Какие налоги нужно платить за подаренную недвижимость?
Подаренная недвижимость: налоги при вступлении в собственность и в случае продажи
Подарок в виде квартиры или дома за городом – веская причина порадоваться. Но и не менее веский повод пообщаться с налоговой. Ведь по закону подаренная недвижимость рассматривается как доход, за который придется уплатить НДФЛ.
Единственная загвоздка в том, что порядок обложения налогом непрост, а в налоговое законодательство в этой сфере внесены изменения, с учетом которых и выстраиваются сейчас отношения одаряемых и ФНС.
Плательщик и размер налога при дарении жилья
При получении недвижимости в дар лицом, получившим доход, считается одаряемый. Соответственно и налог уплатить должен он. Дарение же – акт безвозмездный, и обложению налогом не подлежит.
Однако закон предусматривает, что не все одаряемые должны уплатить налог на полученный в результате дарения доход.
К таким категориям граждан относятся члены семьи дарителя и лица, состоящие с ним в близком родстве:
- мать, отец, дети;
- муж/жена;
- дедушки/бабушки и внуки;
- брат/сестра (с условием, когда оба или один родитель общие).
Не относящиеся к вышеперечисленным категориям родственники обязаны уплатить НДФЛ в размере 13% от зафиксированной в кадастре стоимости полученной в дар недвижимости. Цена на такие дом или квартиру учитывается на 1 января года, в котором одаряемый стал их собственником. Налоговые нерезиденты оплатят 30% стоимости недвижимости.
Налог при договоре дарения между сожителями
Одаряемый не платит налог на доходы, даже если не приходится дарителю родственником из вышеперечисленных категорий, но только если признан судом членом одной с дарителем семьи. По Семейному кодексу к таковым относятся лица, живущие одной семьей, т. е. ведущие совместное хозяйство и связанные либо кровным родством, либо свойством (заключение брака).
В случае решения суда о признании, например, свекрови и невестки членами одной семьи, НДФЛ с одаряемой стороны не взимается.
Что касается сожительства, то такой союз не может считаться основанием для признания его членов одной семьей (нет регистрации брака). Следовательно, налог при заключении договора дарения сожители будут вынуждены заплатить.
Налог при расторжении договора дарения
Долгое время этот вопрос считался спорным. Но в 2020 году ФНС, наконец, внесла ясность. Налоговой службой было официально признано, что если договор дарения расторгнут, получения дохода одаряемым не наступает, а следовательно оснований платить НДФС нет.
Обязательство уплатить налог считается отмененным с даты занесения в ЕГРН факта возврата подаренной недвижимости в собственность дарителя.
Налог при продаже дома или квартиры, полученных в дар
Если одаряемый решил продать полученную в дар недвижимость, то сумма, вырученная в результате сделки, облагается налогом в следующих случаях:
- с момента вступления в собственность до даты продажи прошло менее трех лет, когда жилье получено в дар от члена семьи или близкого родственника, а также когда реализуемая недвижимость – единственное жилье одаряемого;
- с момента вступления в собственность до даты продажи прошло менее пяти лет безо всяких оговорок.
Однако с учетом последних изменений в Налоговом кодексе одаряемый может не платить НДФЛ, даже если решить продать недвижимость ранее вышеуказанных сроков. ФНС поясняет, что сумма, которую в свое время заплатил за подаренную недвижимость даритель учитывается в сумме, полученной одаряемым при его продаже. И с этих средств НДФЛ не удерживается.
Также, при уплате одаряемым налога на доходы в момент получения подаренной недвижимости в собственность сумма уплаченного НДФЛ учитывается при продаже этой недвижимости. Оплачивается лишь разница, если размер налога с проданного жилья превысит размер ранее уплаченного НДФЛ. все статьи
Налог на дарение недвижимого имущества
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на дарение недвижимого имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов: Налог на дарение недвижимого имущества Судебная практика: Налог на дарение недвижимого имуществаПодборка судебных решений за 2020 год: Статья 209 «Объект налогообложения» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик в 2014 году на основании договора дарения приобрел в собственность 1/2 доли в праве общей долевой собственности на жилой дом и земельный участок, в 2016 году определил сумму полученного дохода на основании сведений о кадастровой стоимости недвижимого имущества и исчислил подлежащий уплате в бюджет НДФЛ за 2014 год.
По результатам проверки представленной налогоплательщиком декларации в 2017 году ему предложено уплатить налог в бюджет. В декабре 2017 года договор дарения признан судом недействительным, применены последствия недействительности ничтожной сделки, прекращено право общей долевой собственности налогоплательщика на земельный участок и жилой дом, в марте 2018 года право собственности на жилой дом и земельный участок вновь зарегистрировано за дарителем. В мае 2018 года налоговый орган обратился в суд с иском о взыскании с налогоплательщика недоимки по НДФЛ за 2014 год. Суд отказал в удовлетворении требований, поскольку налогоплательщик не получил подлежащий налогообложению доход в смысле, придаваемом данному понятию п. 1 ст. 41 НК РФ. Суд отметил, что из положений п. 18.1 ст. 217 НК РФ следует, что при дарении недвижимого имущества облагаемым налогом доходом выступает вменяемая гражданину выгода в виде экономии на расходах по созданию (приобретению) имущества, являющегося предметом договора дарения.
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 265 «Условия, необходимые для установления фактов, имеющих юридическое значение» ГПК РФ
(ООО юридическая фирма «ЮРИНФОРМ ВМ»)Обоснованно не приняв во внимание указание заявителя на то, что установление соответствующего факта необходимо для получения свидетельства о рождении, подтверждения родства со своим отцом, а также возможности освобождения от уплаты налога при совершении сделки (купли-продажи, дарения недвижимого имущества) между близкими родственниками, поскольку не влияет на возникновение, изменение или прекращение личных или имущественных прав заявителя, суд правомерно отказал в принятии заявления об установлении факта государственной регистрации рождения, поскольку предусмотренные статьей 265 ГПК РФ условия, необходимые для установления факта, имеющего юридическое значение, отсутствуют, учитывая, что из заявления не усматривается, что права, свободы или законные интересы заявителя нарушены и установление факта регистрации его рождения не порождает для последнего каких-либо правовых последствий.
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2021)Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, а также членами вашей семьи и (или) близкими родственниками (супругом (супругой), родителями и детьми (в том числе усыновителями и усыновленными), бабушкой, дедушкой, внуками, братьями и сестрами) (пп. 7 п. 1 ст. 228, п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 14 СК РФ). Нормативные акты: Налог на дарение недвижимого имущества
Как облагаются налогом доходы при обмене или дарении недвижимого имущества
Главное управление ГНС в Ривненской области, в рамках кампании декларирования доходов граждан за 2020 год, продолжает информировать об уплате налогов, в частности о декларировании доходов при осуществлении операций по продаже (обмену, дарению) недвижимого имущества.
В частности, при обмене квартиры
Если же такие условия не соблюдены, то каждая сторона платит налог такой же, какой бы платила с дохода, полученного от продажи недвижимости. То есть при осуществлении данной операции будут удерживаться следующие налоги:
— налог с доходов физических лиц (НДФЛ) — 5 %;
— военный сбор — 1,5 %;
При дарении недвижимости необходимо обратить внимание на степень родства.
Если родственник первой или второй степени родства (это может быть отец, мать, муж, жена, брат, сестра) подарил недвижимое имущество, налог при этом равен нулю.
Если подарил не близкий родственник или кто-то чужой — доход при этом облагается налогом по ставке 5 % НДФЛ и 1,5 % военного сбора.
Если же подарок получен от нерезидента или же подарили нерезиденту, применяется ставка налога 18 % НДФЛ и 1,5 % военного сбора.
Следовательно, граждане, осуществлявшие какие-либо операции с недвижимым имуществом, должны обратиться в налоговые органы по месту их регистрации и подать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах за 2020 год.
Срок представления такой декларации — до 1 мая текущего года.
Подавайте отчетность в пару кликов с сервисом Liga:REPORT. Здесь можно заполнить декларацию, отчет по ЕСВ, вести книгу учета доходов. Функция подсказок и автозаполнения не оставит никаких вопросов о введенных данных. Также Liga:REPORT поможет оплатить налоги и штрафы государству. Приобретите доступ прямо сейчас, всего за 28 грн/мес.
Читайте также:
Продажа недвижимости физическим лицом: налоговики рассказали о нюансах налогообложения
Статья 174.
174.1. Объекты наследства плательщика налога подразделяются с целью налогообложения на:
а) объект недвижимости;
б) объект движимого имущества, в частности:
предмет антиквариата или произведения искусства;
природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшения с использованием драгоценных металлов и/или природных драгоценных камней;
любое транспортное средство и принадлежности к нему;
другие виды движимого имущества;
в) объект коммерческой собственности, а именно: ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, т. е. собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права;
г) сумма страхового возмещения (страховых выплат) по страховым договорам, а также сумма, хранящаяся соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счете, индивидуальном пенсионном счете наследодателя — участника накопительной системы пенсионного обеспечения;
ґ) наличность или средства, хранящиеся на счетах наследодателя, открытых в
банковских и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные
(сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с
недвижимостью.
174.2. Объекты наследства облагаются налогом:
174.2.1. по нулевой ставке:
а) стоимость собственности, наследуемая членами семьи наследодателя первой степени родства;
б) стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» «ґ» пункта 174.1 настоящей статьи, которая наследуется лицом, являющимся инвалидом I группы или имеющим статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки, и стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» пункта 174.1, наследуемой ребенком-инвалидом;
в) денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 годов, погашение которых не состоялось, наследуемые любым наследником;
174.
2.2. по ставке, определенной пунктом 167.2 статьи 167 настоящего Кодекса,
стоимость любого объекта наследства, наследуемого наследниками, которые не
являются членами семьи наследодателя первой степени родства;
174.2.3. по ставкам, определенным в пункте 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, для любого объекта наследства, наследуемого наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследства, наследуемого наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента.
174.3. Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство.
Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество,
имущественные или неимущественные права) в подлежащих налогообложению пределах и
указываемой в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов,
обязанных уплачивать налог до нотариального оформления объектов наследства и
наследников, получивших в наследство объекты, облагаемые налогом по нулевой
ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками —
резидентами, уплатившими налог до нотариального оформления объектов наследства.
174.4. Нотариус ежеквартально подает в контролирующий орган по месту расположения государственной нотариальной конторы или рабочего места частного нотариуса информацию о выдаче свидетельств о праве на наследство и/или удостоверении договоров дарения в порядке, установленном настоящим разделом для налогового расчета.
Нотариус выдает наследнику-нерезиденту свидетельство о праве на наследство при наличии документа об уплате таким наследником налога со стоимости объекта наследства.
174.5. Абзац первый исключен.
В случае перехода права на получение страховых выплат согласно статье 1229 Гражданского кодекса Украины налоговым агентом является страхователь — финансовое учреждение.
174.6. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в качестве подарка (или в результате заключения договора дарения) от физических лиц.
Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость
работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом согласно
правилам, установленным настоящим разделом для налогообложения наследства.
174.7. Стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов, полученных в наследство или дар, подлежащих налогообложению согласно настоящей статье, определяется в порядке, установленном абзацем третьим пункта 173.1 статьи 173 настоящего Кодекса.
Налогообложение подарков и наследства: как показать в декларации
Налогообложение подарков и наследства: как показать в декларации
Правила обложения НДФЛ движимого и недвижимого имущества, которое получено в качестве подарка и принято по наследству, похожи как две капли воды (п. 174.6 НКУ ).
При получении имущества в подарок или по наследству ставка налога зависит от типа имущества, а также от того, кем являются стороны сделки.
По ставке 0 % облагают (пп. 174.2.1 НКУ ):
- любое имущество, полученное физлицом от члена его семьи первой степени родства. Таковыми считают родителей, мужа (жену) и детей, в том числе усыновленных (пп. 14.1.263 НКУ ).
Остальные родственники составляют вторую степень родства, соответственно, их дары под указанную льготу не подпадают; - стоимость объектов движимого и недвижимого имущества, а также денежные средства, как наличные, так и хранящиеся на счетах, открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях (в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью), которые получены инвалидом I группы, ребенком — сиротой или ребенком, лишенным родительской опеки;
- движимое и недвижимое имущество, которое по наследству или в результате дарения становится собственностью ребенка — инвалида;
- денежные сбережения, до 02.01.1992 г. помещенные в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, которые действовали на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 г., облигации Государственного внутреннего выиграшного займа 1982 г.
, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР), и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992-1994 гг., погашение которых не состоялось и которые наследуются или дарятся любому физлицу.
Ставку 5 % необходимо применять при получении резидентом любого имущества от наследодателя (дарителя), который имеет статус резидента и не является членом семьи наследника (одариваемого) первой степени родства (пп. 174.2.2 НКУ ).
Если же наследство или подарок передает нерезидент, а также когда наследником (одариваемым) выступает нерезидент, используют ставку НДФЛ 15 % (17%) (пп. 174.2.3 НКУ ).
Наследники и физлица, которые получили имущество в подарок, должны самостоятельно уплатить НДФЛ (п. 174.3 НКУ ). Но в этом правиле есть несколько исключений.
Первое – подарки, сделанные юрлицами.
Если стоимость любого неденежного подарка физлицу не превышает 50 % минимальной зарплаты на 1 января (в 2013 году – 573, 50 грн), его стоимость НДФЛ не облагают (пп. 165.1.39 НКУ ). Если же стоимость неденежного подарка превысила 573, 50 грн, из суммы превышения предприятие – даритель должно самостоятельно рассчитать и перечислить налог (пп.пп. 164.2.10 и 168.1.1 НКУ). Причем при определении базы обложения налогом при дарении подарков в неденежной форме необходимо использовать повышающий коэффицент: для ставки 15 % — 1, 176471, для ставки 17 % — 1, 204819 (п. 164.5 НКУ).
Второе – получение физлицом по наследству страховых выплат (страхового возмещения). В таком случае финучреждение – страхователь исполняет функции налогового агента, т.е. именно оно должно удержать и перечислить НДФЛ (абз. 2 п. 174.5 НКУ).
Третье – наследование вклада в банке или в небанковском финучреждении. До 01.07.2012 г. действовала норма, что в таком случае налоговым агентом выступал такой банк (финучреждение) (абз.
1 п. 174.5 НКУ в редакции, действовавшей до 01.07.2012 г.). Если вклад был унаследован после указанной даты, наследник должен самостоятельно уплатить налог.
Подать декларацию об имущественном состоянии и доходах (далее — Декларация) должны все физлица, которые получили имущество, подлежащее налогообложению, по наследству или в подарок и не заплатили НДФЛ до нотариального оформления объектов наследства (дарения).
Если физлицо получило имущество, которое облагают по нулевой ставке налога, предоставлять Декларацию ему не придется (п. 174.3 НКУ).
Нерезиденты, унаследовавшие имущество в Украине, подавать Декларацию также не обязаны. Поскольку они должны заплатить налог до нотариального оформления наследства, без чего они не смогут получить свидетельство о праве на наследство (п. 174.4 НКУ).
ГНИ в Ворошиловском районе
г. Донецка Донецкой области ГНС
Правовые консультации.
Официальный портал Администрации города Омска Омичи могут получить бесплатные юридические консультации
14 января 2021 года, 11:00
Совместительство как вид трудовой деятельности
15 июня 2020 года, 16:19
Ведение электронных трудовых книжек
11 июня 2020 года, 20:25
Компенсация морального вреда
09 июня 2020 года, 17:37
Оформление трудовых отношений в период простоя
06 июня 2020 года, 14:15
Гарантии для многодетных матерей при сокращении штата сотрудников
06 июня 2020 года, 13:52
Порядок сноса, обрезки и восстановления зеленых насаждений
06 июня 2020 года, 12:37
Способы замены временно отсутствующего сотрудника
06 июня 2020 года, 12:17
Меры административного воздействия на владельцев собак
06 июня 2020 года, 11:48
Порядок заключения брачного договора во время брака
06 июня 2020 года, 11:15
Оплата труда за период нерабочих дней
09 апреля 2020 года, 13:16
О курении в общественных местах
11 марта 2020 года, 11:50
О порядке расчета платы за ОДН
20 февраля 2020 года, 17:39
Об ответственности управляющей компании за непредоставление информации о деятельности
12 февраля 2020 года, 9:00
О порядке расчетов за вывоз мусора
10 апреля 2019 года, 10:17
Правовая помощь жителям оказывается во всех администрациях округов города
28 января 2019 года, 16:03
Расчет компенсации при увольнении
10 декабря 2018 года, 14:49
Вступление в наследство
10 декабря 2018 года, 14:45
Плата провайдеров за общедомовое имущество
10 декабря 2018 года, 14:43
Договор дарения и правовые последствия его заключения
07 декабря 2018 года, 14:48
Следующийкак передать имущество близким и не разорить их
Любой состоятельный человек в зрелом возрасте при покупке недвижимости или дорогостоящего имущества задумывается о том, как оставить его наследникам.
Если вы совершаете покупку в Евросоюзе, следует знать законы и правила передачи имущества в наследство или дарения. В отдельных странах Европы они значительно отличаются, поэтому еще до совершения покупки следует уточнить важные моменты.
Как передать активы в дар в Евросоюзе?
При налогообложении актов дарения учитывают категорию активов и степень родства между участниками акта. Наиболее высокая налоговая ставка будет применена, если вы подарите активы человеку, не состоящему с вами в родстве. Самая низкая – при дарении супруге, детям.
Если вы хотите подарить активы супруге/супругу, то нужно учитывать стоимость этих активов. Это важно для налогообложения. В некоторых странах Европы ставка налога на дарение равняется нулю, однако существует порог стоимости активов, после которого налог все же применяют. Такое правило действует на Кипре, в Испании, Греции, Бельгии, Эстонии, Германии, Италии, Нидерландах, Словакии. Например, порогом для Италии является оценка активов в 1 млн.
евро.
Если вы дарите активы детям, то лучше делать это в Португалии, Швейцарии, Чехии, Финляндии, Люксембурге, Польше. Здесь такой подарок вообще не облагается налогом.
Как оформляют наследство в Европе?
До 2015 года в Европе действовали достаточно жесткие и не всегда удобные законы и правила передачи имущества в наследство. В частности, ранее передача недвижимости происходила по законам той страны, где расположен объект. А во многих странах действует правило об обязательном выделении доли наследства членам семьи. Если активы находятся, например, во Франции, то нужно было обязательно выделить три четверти детям и одну четверть супруге/супругу.
Теперь же передача активов в наследство происходит по законам той страны, где постоянно проживает их владелец. Разумеется, речь идет о странах Евросоюза. То есть если вы живете, например, на Кипре, а имущество расположено во Франции, то наследование будет происходить по кипрским законам, в которых нет ограничений по обязательной доле.
Выгодно, не правда ли?
Отметим, что данное правило не действует только в Великобритании, Дании, Ирландии. Активы в этих странах передают в наследство по их законам. Документ о наследовании признают во всех странах ЕС.
Важно! Чаще всего наследник вступает в права наследования автоматически. Однако есть нюанс: в течение определенного времени он обязан предоставить декларацию в налоговую службу. В разных странах этот срок отличается: например, в Германии – 3 месяца, а в Испании – полгода.
Что нужно учитывать при планировании наследства?
- Кому вы сможете передать имущество в наследство. Есть страны, где закон обязывает вас делить наследство на доли между определенными родственниками
- Какие налоги придется заплатить. Узнайте налоговую ставку, условия ее применения и насколько обременительно для наследника будет получение наследства
- Можно ли избежать уплаты налога или снизить сумму. В отдельных странах Европы при оформлении недвижимости на специальную компанию вы освобождаетесь от налога
Ставки налогов на наследство и дарение в странах Европы
Налоговые ставки в основном одинаковы и для наследования, и для дарения.
Сумма налога зависит от страны, региона, степени родства наследника. Чем ближе родство, тем меньше налог.
- 0%. В некоторых европейских странах данный налог вообще отсутствует – на Кипре, в Португалии, Австрии*, Латвии, Норвегии, Швеции, Эстонии
- 1-10%. Низкие налоговые ставки действуют в Болгарии (до 6,6%), Италии (4-8%), Турции (1-10%), Черногории (3%), Хорватии (5%)
- 0-40%. В большинстве стран налоги достаточно высокие, а низкие ставки применяют лишь при некоторых условиях. Это Великобритания, Венгрия, Греция, Словения, Чехия, Финляндия (до 36%), Испания (7,6-34%)
- 0-60%. Самые высокие ставки – в Германии (7-50%) и Франции (5-60%)
* В Австрии налоговая ставка – нулевая, однако придется оплатить налог на передачу прав собственности (2-3,5%).
Платить налог нужно в той стране, где расположены активы, которые передаются по наследству. Иначе говоря, если вы живете на Кипре, а передаваемая недвижимость расположена во Франции, то передача в наследство будет проходить по кипрским законам, а налог вы заплатите по французским ставкам.
А они там самые высокие в Европе!
Оптимально, если вы и живете, и владеете активами в одной и той же стране. В этом случае вы можете передавать активы ближайшим родственникам с крупными налоговыми скидками. Для того чтобы переехать в Евросоюз, воспользуйтесь одной из официальных государственных программ для состоятельных людей, желающих оформить вид на жительство, ПМЖ или сразу гражданство в Европе.
Часто задаваемые вопросы о налогах на подарки
IRS предоставит расшифровку счета для налоговой декларации на дарение, когда форма 4506-T, Запрос на расшифровку налоговой декларации, будет правильно заполнена и представлена с обоснованием. Стенограмму можно запросить по факсу или по почте, используя форму 4506-T. После получения и проверки (включая сопоставление текущих записей налогоплательщика и представителя налогоплательщика с информацией из представленной формы 4506-T) распечатка стенограммы будет отправлена по почте по адресу записи. Неполные или необоснованные запросы будут отклонены, а Заявителю будет отправлено Уведомление .
Никаких комиссий.
Форма 4506-T, Запрос на возврат и инструкции в формате PDF доступны на IRS.gov. Форма 4506-T имеет многоразовое использование, и особое внимание следует уделить заполнению формы для запроса налога на дарение . Заполните форму, следуя печатным инструкциям, обращая особое внимание на следующее:
Строки 1a и 1b : Введите информацию о доноре, включая SSN.
Строки 2a и 2b : оставьте пустым.
Строка 3 : Введите текущий адрес донора, если он живёт; имя, должность и адрес представителя недвижимости, если даритель умер. Предоставленный адрес должен совпадать с официальной записью IRS.
Строка 4 : Оставьте пустым.
Строка 6 : введите «Форма 709.»
Строка 6 a-c : ЕДИНСТВЕННЫЙ вариант налога на дарение — 6b . НЕ выбирайте другие варианты в пунктах 6-8.
Строка 9 : введите налоговый период (ММДДГГГГ). Если налоговый период неизвестен, обратитесь к разделу «Письменные запросы» ниже.
Строка для пункта аттестации : запрашивающий должен прочитать и согласиться с пунктом аттестации в форме 4506-T. Этот флажок должен быть установлен для обработки формы 4506-T.
Требования к подписи / титулу : Податель запроса должен быть авторизован для получения информации. Если налогоплательщик, указанный в строке 1, является инициатором запроса, дальнейшая документация не требуется. Если запрашивающий не является налогоплательщиком, указанным в строке 1, Титульная часть раздела подписи должна быть заполнена и обоснована; см. Документацию ниже .
Документация: обратите внимание, что в любой ситуации лицо, запрашивающее информацию, должно быть аутентифицировано.
- Если личный представитель / исполнитель / исполнитель подписывает информационный запрос, то вместе с информационным запросом должны быть предоставлены Завещательные письма, Письма в Главное управление или другой аналогичный документ из Суда.
Введите либо «Личный представитель», либо «Исполнитель» или «Исполнитель» в разделе «Заголовок». - Если завещание отсутствует и данные запрашивает переживший супруг (а), то вместе с запросом информации необходимо предоставить заявление о том, что завещание не будет начато, и копию свидетельства о браке или другого аналогичного документа. Введите «Супруга» в разделе «Заголовок».
- Если нет завещания и управление имуществом осуществляется под контролем Доверительного управляющего, то вместе с запросом на информацию должно быть предоставлено заявление о том, что завещание не будет начато, и Сертификат доверия или копия всего Доверительного инструмента.Введите «Доверительный управляющий _______ Trust» в разделе «Название».
- Если Доверительный управляющий подписывает запрос на информацию, Банк и / или Доверительная компания должны подтвердить свое разрешение на получение информации о налогоплательщиках, включая идентификацию конкретного Доверительного должностного лица.
Введите «Доверительный управляющий» в разделе «Заголовок». - Если налоговый специалист подписывает запрос о предоставлении информации, предоставьте копию первоначальной формы 2848, представленной в IRS для того же налогоплательщика и того же налогового года.Недостаточно новой доверенности; запись должна быть установлена в CAF до отправки запроса на информацию. Для получения дополнительной информации см. Раздел «Примечание о форме 2848, доверенность» ниже. Введите «Доверенность» в разделе «Название».
Общий совет: Измененные формы не принимаются. Это включает в себя белое закрашивание, замену пера и чернил или любое наложение текста.
Инструкции для формы 4506-T содержат схему, указывающую, куда отправить запрос по почте или факсу, в зависимости от штата, в котором налогоплательщик проживал.Выберите команду RAIVS в Огдене, штат Юта или Цинциннати, штат Огайо.
Письменные запросы
Также можно отправить письменный запрос в IRS для получения выписки о налоге на дарение.
Этот метод следует использовать для налогоплательщиков, которые не знают, в каком налоговом году (-ах) была подана налоговая декларация на дарение. Письменный запрос должен включать формулировку, требующую определения «Все поданные налоговые декларации на дарение» для налогоплательщика. Используйте тот же номер факса или почтовый адрес, который указан в Инструкциях по форме 4506-T.Лицо, подавшее запрос, должно быть подтверждено документацией, как указано выше, для запроса с использованием формы 4506-T. Необоснованные запросы будут отклонены.
Примечание к форме 2848, доверенность
Обратите внимание, что дублирование, неполная и / или необоснованная форма 2848 может привести к отклонению информационных запросов. Эти советы предназначены для уменьшения вероятности отклонения формы 4506-T.
- Подайте только одну официальную форму 2848, доверенность в формате PDF, в соответствии с самыми последними инструкциями для каждого налогоплательщика.
Используйте то же написание и адрес налогоплательщика во всей будущей переписке. - Отправьте один полный оригинал с обоснованием в отдел CAF, как указано в инструкциях к форме 2848. Это единственный способ записи формы 2848.
- Для последующей переписки с IRS для того же налогоплательщика предоставьте копию официальной формы 2848. Не вносите никаких изменений; не предоставлять оригинальную подпись; просто пометьте его как «Копия». Официальная подача будет проверена в электронном виде IRS на основе данных, первоначально поданных в CAF Unit.
- Не отправляйте форму 2848 с будущей корреспонденцией, которая не была отправлена в подразделение CAF для обработки. Обратите внимание, что даты подписания и другие элементы официальной формы 2848 записываются и будут проверяться на соответствие любым новым запросам данных.
- Чтобы обновить CAF, указав адрес или номер телефона налогового специалиста, не отправляйте новую форму 2848. Вместо этого отправьте письменное уведомление, включающее новую информацию и подпись представителя, в то место, где была подана исходная форма 2848.
- Система CAF обновляется только документами, полученными в подразделении CAF.
- Хотя это и не обязательно, может быть полезно отметить «Другие действия разрешены» в Строке 5a и вписать в «Запрос и получение расшифровок стенограмм IRS».
| 706 | Министерство финансов Центр налоговой службы Канзас-Сити, Миссури 64999 |
| 706 (с дополнениями или изменениями) | Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 824G 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
| Приложение R-1 (Форма 706) | Министерство финансов Центр налоговой службы Канзас-Сити, Миссури 64999 |
| Приложение R-1 (дополнительное или измененное) (Форма 706) | Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 824G 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
| 706-А | Казначейство Центр налоговой службы Канзас-Сити, Миссури 64999 |
| 706-А (с дополнениями или изменениями) | Министерство финансов Центр налоговой службы Канзас-Сити, Миссури 64999 |
| 706-CE | Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 824G 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
| 706-CE (дополнения или поправки) | Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 824G 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
| 706-D (только историческая форма) | Министерство финансов Центр налоговой службы Канзас-Сити, Миссури 64999 |
| 706-GS (Д) | Министерство финансов Центр налоговой службы Канзас-Сити, Миссури 64999 |
| 706-GS (D) (с дополнениями или изменениями) | Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 824G 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
| 706 ГС (Д-1) | Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 824G 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
| 706 GS (D-1) (с дополнениями или изменениями) | Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 824G 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
| 706-ГС (Т) | Министерство финансов Центр налоговой службы Канзас-Сити, Миссури 64999 |
| 706-GS (T) (с дополнениями или изменениями) | Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 824G 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
| 706-NA Запросы сертификата передачи | Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 824G 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
| 706-NA | Министерство финансов Центр налоговой службы Канзас-Сити, Миссури 64999 |
| 706-NA (с дополнениями или изменениями) | Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 824G 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
| 706-QDT | Казначейство Центр налоговой службы Канзас-Сити, Миссури 64999 |
| 706-QDT (дополненный или измененный) | Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 824G 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
| 709 | Министерство финансов Центр налоговой службы Канзас-Сити, Миссури 64999 |
| 709 (с дополнениями или изменениями) | Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 824G 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
843 (только по формам 706 и 709; другие виды налогов см. В инструкциях) |
Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 824G 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
| 1127 (только форма 709) | Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 824G 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
| 4768 | Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 824G 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
| 4810 только для формы 709 налог на дарение | Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 824G 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
| 5495 (Для запросов на освобождение от уплаты налога на дарение или когда была подана налоговая декларация по наследству, Форма 706) | Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 824G 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
| 8892 | Министерство финансов Центр налоговой службы Канзас-Сити, Миссури 64999 |
| 8939 (только историческая форма) | Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 824G 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
| 8971 | Министерство финансов Служба внутренних доходов Stop 8307F 7940 Kentucky Drive Florence, KY 41042-2915 |
Определение налога на дарение
Что такое налог на дарение?
Налог на дарение — это федеральный налог, применяемый к физическим лицам, передающим что-либо ценное другому лицу.Если что-то считается подарком, принимающая сторона не может заплатить дарителю полную стоимость подарка, хотя они могут заплатить сумму, меньшую его полной стоимости.
Даритель подарка должен указать подарок в своей налоговой декларации и уплатить налог на дарение. Обычно получатель не обязан сообщать о подарке. При особых обстоятельствах получатель может оплатить налог на дарение.
Ключевые выводы
- Налог на дарение — это федеральный налог, взимаемый с налогоплательщика, который передает кому-либо деньги или другие ценности, например собственность.
- Налог на дарение составляет от 18% до 40%, в зависимости от размера подарка.
- На 2021 год исключение ежегодного подарка составляет 15 000 долларов США на получателя; пожизненное освобождение составляет 11,7 миллиона долларов для одного донора.
- Подарки, сделанные супругам, являющимся гражданами США, политическим организациям для использования организацией, а также на медицинские и связанные с обучением расходы от имени получателя, исключаются из налога на дарение, как и подарки, стоимость которых меньше годовой. сумма исключения.
- Разделение подарков и доверительные подарки — это две стратегии, позволяющие избежать налога на дарение.
Как работает налог на дарение
Федеральный налог на дарение был создан для того, чтобы налогоплательщики не передавали деньги и ценные вещи другим лицам, чтобы избежать уплаты подоходного налога. Чтобы предотвратить неоправданные трудности для получателя и обязать дарителей соблюдать свои налоговые обязательства, к дарителю применяется налог на дарение, поскольку IRS дублирует дарителя.
Налог на дарение может быть высоким: ставки варьируются от 18% до 40% по скользящей шкале в зависимости от размера налогооблагаемого подарка.Однако есть много исключений из налога на дарение.
Как правило, налогом на дарение не облагаются:
- Подарки супруге дарителя. Не облагаемая налогом сумма может быть подарена в неограниченном количестве, если супруг (а) является гражданином США. Если супруг не является гражданином США, не облагаемые налогом подарки ограничиваются ежегодно скорректированной стоимостью (159000 долларов в 2021 году)
- Подарки политической организации за ее использование
- Медицинские расходы и расходы на образование — выплаты, производимые донором физическому или юридическому лицу, например колледжу, врачу или больнице
- Подарки благотворительной организации
- Подарки, стоимость которых меньше годовой ставки исключения налога на дарение в этом году (см. Ниже)
Исключения из налога на подарки
Налог на дарение взимается только с подарков, превышающих определенную сумму.Суммы ниже этой суммы — будь то реальные деньги или стоимость подарка — называются «исключенными» из налога на дарение. Есть два типа исключений: годовые и пожизненные.
В 2021 году ежегодное исключение составит 15000 долларов на получателя. Это означает, что физическое лицо может давать другому человеку 15 000 долларов или меньше в год без уплаты налога на дарение. Ежегодное исключение налога на дарение распространяется на получателя, а не на одного дарителя. Таким образом, один человек может подарить несколько подарков на сумму до 15000 долларов разным людям, не взимая при этом налога на дарение.
Пожизненное исключение — это общая сумма, которую человек может пожертвовать в течение своей жизни. Ежегодно скорректированный с учетом инфляции, это исключение составляет 11 700 000 долларов в 2021 году. Это означает, что даритель может подарить до этой суммы до того, как будет применен налог на дарение. Годовые лимиты по-прежнему применяются; пожизненное освобождение применяется к суммам сверх ежегодных исключений.
Если ваш подарок какому-либо получателю превышает годовой максимум (15 000 долларов в 2021 году), вы не обязательно должны платить налог на дарение, потому что он все равно может быть меньше суммы исключения пожизненного налога на дарение.Но вам нужно будет указать подарок в своей налоговой декларации, заполнив форму IRS 709.
Стратегии налогообложения подарков
Существуют стратегии, позволяющие избежать или минимизировать налог на дарение.
Разделение подарков
Брак позволяет вам удвоить ваши дары. Помните, что ежегодное исключение распространяется на сумму подарка, которую физическое лицо может сделать получателю. Это означает, что, даже если они подадут совместную налоговую декларацию, супруги могут , каждый из которых дать 15 000 долларов одному и тому же получателю, что фактически увеличивает этот подарок до 30 000 долларов в год без взимания налога на дарение.
Эта стратегия, известная как «разделение подарков», позволяет состоятельным парам дарить ежегодно существенные подарки детям, внукам и другим людям. Этот подарок может быть добавлен, например, к оплате за обучение непосредственно в школе или колледже внука, которые полностью освобождаются от налога на дарение.
Доверительный подарок
Доноры могут дарить подарки сверх ежегодного исключения, не платя налогов, путем создания особого типа траста (траст Крамми является обычным механизмом) для получения и распределения средств.
Исключение налога на дарение обычно не распространяется на деньги, распределяемые трастами. Но траст Крамми позволяет бенефициару вывести активы в течение ограниченного периода времени — скажем, 90 дней или шесть месяцев. Это дает бенефициару то, что IRS называет «текущим интересом» в трасте — и такое распределение может квалифицироваться как дар, не облагаемый налогом. Разумеется, получатель может получить только сумму, равную подарку, переданному трасту.
При особых обстоятельствах, таких как взносы в накопительный план колледжа 529, вы можете пожертвовать сумму, превышающую 15 000 долларов в год, не уменьшая пожизненное освобождение от налога на дарение.По сути, вы указываете в налоговой декларации об этом единственном большом подарке, распределенном в течение пяти лет, заполняя форму каждый год. Единственная загвоздка: вы не можете делать дополнительные подарки тому же получателю в течение этого периода. Если вы это сделаете, будет применено к вашему пожизненному исключению на сумму 11,7 миллиона долларов.
Налоговая декларация на подарки
Федеральная налоговая декларация на дарение известна как Форма 709. Она должна быть подана при определенных условиях дарителем подарка. Получатели подарков обычно не обязаны сообщать о подарках, хотя они могут уплатить налог на дарение или определенный процент от имени дарителя (в этом случае они должны будут заполнить форму).
Лица, которые дарят подарок, превышающий годовой или пожизненный лимит подарков, освобожденных от налога, установленный IRS, должны заполнить форму и включить ее при подаче своей годовой налоговой декларации.
Форма 709 включает расчеты суммы налога на дарение, если таковой имеется. Но заполнение формы 709 не обязательно означает, что вы платите налог на дарение. Если вы подарили подарок, сумма которого превышает годовой максимум исключения (15 000 долларов США в 2021 году), но все еще меньше пожизненного максимума (11,7 миллиона долларов США в 2021 году), вы не активируете налог на дарение.Но вы все равно должны сообщить о подарке.
Примеры налога на дарение
- Налогоплательщик А дает 20 000 долларов каждому из пяти получателей в 2020 году. Поскольку годовой лимит исключения составляет 15 000 долларов на человека, 25 000 долларов из общей указанной суммы не исключаются. Однако неисключенная сумма сокращает пожизненную сумму освобождения от уплаты налогов. Таким образом, после совершения этих подарков у налогоплательщика А остается 11 555 000 долларов, которые он должен предоставить до уплаты налогов на дарение.
- Бабушка, которая хочет поощрить свою внучку к поступлению в медицинский институт, платит школе 20 000 долларов за годовое обучение.В том же году она также напрямую дает девушке 15 000 долларов на книги, принадлежности и оборудование. Ни один из платежей не подлежит отчетности в целях налога на дарение — плата за обучение полностью исключается, а 15 000 долларов США — это максимальная сумма, разрешенная при ежегодном исключении. Если бы бабушка послала будущему врачу 30 000 долларов, а девочка заплатила школе, бабушка сделала бы отчетный (но, возможно, не облагаемый налогом) подарок в размере 15 000 долларов (30 000 долларов за вычетом ежегодного исключения в размере 15 000 долларов), который уменьшил бы ее на 11 долларов. .7 миллионов пожизненное исключение на 15000 долларов.
Часто задаваемые вопросы о налоге на подарки
Сколько стоит налог на дарение?
Налог на дарение взимается по скользящей шкале в зависимости от размера подарка. Он действует только в отношении подарков, превышающих определенный порог, установленный IRS. Во-первых, осуществляется доступ к фиксированной сумме; Затем взимается дополнительный налог по ставке от 18% до 40%.
Сколько я могу подарить кому-то без уплаты налогов?
Вы можете давать кому-то (или нескольким людям) до 15000 долларов в год, не взимая налог на дарение.За свою жизнь вы можете дарить подарки на общую сумму 11 700 000 долларов.
Оплачивает ли получатель подарка налог?
Человек, получающий подарок, обычно не обязан платить налог на дарение. Однако получатель может сделать это, особенно если из-за такой суммы пожертвователь лишится пожизненного освобождения от уплаты налога на дарение.
Сколько я могу подарить своему ребенку?
Вы можете подарить своему ребенку или внуку ту же сумму, которую можете подарить другим родственникам или друзьям, без уплаты налога на дарение, а именно:
- 15 000 долларов в год на ребенка
- $ 11.7 миллионов за всю жизнь
Это цифры на 2021 год. IRS регулярно корректирует эти максимумы с учетом инфляции.
Поскольку порог в 15 000 долларов применяется к одному дарителю, каждая супружеская пара может передать эту сумму одному и тому же ребенку, в результате чего будет получен ежегодный подарок в размере 30 000 долларов.
Итог
Налог на дарение — это федеральный сбор, который применяется, когда вы дарите другому физическому или физическому лицу бесплатно сумму денежных средств или активов — материальных или нематериальных — которые имеют внутреннюю стоимость.Он накладывается на донора, а не на получателя.
Однако налог на дарение был разработан таким образом, что очень немногие люди в конечном итоге его платят. Исключение составляет множество видов подарков, в том числе все, что угодно супругу. Кроме того, вы можете пожертвовать семизначную сумму в течение своей жизни до того, как будет введен налог на дарение, — и даже в этом случае он применяется к сумме, превышающей этот порог.
подарков, облагаемых федеральным налогом на дарение
Федеральный налог на дарение уплачивается дарителем, а не получателем подарка, и он не распространяется на всех подарков, сделанных в течение жизни дарителя.Частные лица могут отдавать деньги или имущество относительно небольшими порциями. Вы даже можете дарить определенные подарки более значительной ценности, потому что они являются исключениями из обычных правил.
Идея налога на дарение заключается в том, чтобы помешать налогоплательщикам отдавать свои активы без налогообложения в течение их жизни, чтобы их поместья не облагалось налогом на наследство после смерти.
Что считается подарком?
Облагается ли подарок налогом, зависит от трех факторов:
- Кто его получает
- Его справедливая рыночная стоимость
- Был ли это подарочный подарок в виде процентов или будущий подарок в виде процентов
Получатель подарка
Все подарки, сделанные вашему супругу, освобождаются от федерального налога на дарение при условии, что ваш супруг (а) является гражданином США.Гражданин С. Федеральный неограниченный супружеский вычет позволяет супругам передавать имущество друг другу без налогообложения до или после смерти.
В 2020 году вы можете жертвовать до 157000 долларов в год супругу, не являющемуся гражданином США. В 2021 году эта сумма увеличится до 159 тысяч долларов. Этот порог периодически пересматривается, поскольку он корректируется с учетом инфляции.
Подарки политическим организациям и соответствующим благотворительным организациям также полностью освобождены от уплаты налога, хотя действуют определенные правила. Например, подарки, сделанные политическим организациям, должны быть предназначены для их собственного использования.
Вы можете оплачивать чьи-либо медицинские счета без ограничений и без налога на дарение, если вы производите оплату непосредственно поставщику медицинских услуг. Подарки, которые предусматривают оплату обучения, также не облагаются налогом, но вы должны платить непосредственно учебному заведению. Это считается подарком, если вы оплачиваете чью-либо счет по кредитной карте, даже если это касается расходов на медицину или образование.
Справедливая рыночная стоимость
Подарок — это все, что вы дарите, не получив взамен справедливой рыночной стоимости.IRS определяет справедливую рыночную стоимость как сумму, которая была бы уплачена за предмет или актив, если бы ни покупатель, ни продавец не были под каким-либо принуждением завершить сделку.
Нет споров относительно стоимости, если вы дадите наличные. Вы сделали подарок на 10 000 долларов, если вы дадите кому-то 10 000 долларов и ничего не получите взамен. Но считается, что вы сделали подарок в размере 150 000 долларов, если продали кому-то дом на 300 000 долларов за 150 000 долларов, потому что вы ничего не получили в обмен на половину стоимости собственности.
Справедливая рыночная стоимость, как правило, представляет собой оценочную стоимость подарка или стоимость, сопоставимую с другими аналогичными предметами, проданными в тот же момент времени и в том же состоянии.
Подарки, представляющие интерес в сравнении с интересами в будущем
Подарок, представляющий интерес, — это подарок, который получатель может использовать, наслаждаться и извлекать выгоду немедленно — без каких-либо условий. Это подарок на будущие проценты, если получатель не сможет полностью использовать его и получить от него удовольствие до некоторого будущего момента времени. Это важное различие.
Распространенными примерами подарков на будущие проценты являются резервирование недвижимого имущества или финансирование траста. В любом случае ваш бенефициар обычно не становится полноправным владельцем до вашей смерти.
Будущие подарки в виде процентов облагаются налогом и должны быть сообщены в IRS в форме 709, налоговой декларации США о подарках (и переходе от поколения к поколению).
Время подарков
По крайней мере, некоторая часть чека на 25000 долларов, который вы даете одному физическому лицу, будет облагаться налогом в год, когда вы фактически выписываете и передаете чек. Налог будет взиматься за 2020 налоговый год, если вы предоставите чек в декабре, даже если получатель не внесет его до 2021 года.
Займы и погашенные долги
Тот же самый чек на 25000 долларов все еще в некоторой степени облагается налогом, если это ссуда, но вы не взимаете применимую федеральную процентную ставку. Фактический «подарок» — это разница между взимаемой вами ставкой — если таковая имеется — и федеральной ставкой, действующей на тот момент.
Это правило применяется только к ссудам на сумму более 10 000 долларов, однако, если вы не «простите» долг, отказавшись от выплаты. В этом случае налогообложением подлежит весь чек или, по крайней мере, его часть, не подпадающая под какие-либо исключения или исключения.
Исключение годового налога на дарение
Федеральный закон освобождает от уплаты первых 15 000 долларов, которые вы даете на человека в год как в 2020, так и в 2021 году. Это ежегодное исключение из налога на дарение может периодически увеличиваться с шагом в 1000 долларов, чтобы идти в ногу с инфляцией, но не всегда. Вы можете применить его к подаркам, сделанным кому-либо, кроме вашего супруга, например вашим детям. Облагается налогом только остаток стоимости подарка, превышающий 15 000 долларов.
Например, 15 000 долларов в подарок будут бесплатно и освобождены от федерального налога на дарение в соответствии с ежегодным исключением, если вы сделаете одноразовый подарок своему ребенку в размере 115 000 долларов США на покупку дома, но оставшиеся 100 000 долларов будут считаться налогооблагаемыми. подарок.
Первые 15 000 долларов будут освобождены от федерального налога на дарение, и только 85 000 долларов будут облагаемым налогом подарком, если вы дадите своему сыну 15 000 долларов в декабре и дополнительные 100 000 долларов в январе следующего года. Это ежегодное исключение — 15 000 долларов на человека в год, и 100 000 долларов за вычетом 15 000 долларов на следующий год составляют всего 85 000 долларов.
В этом сценарии вы также можете дать своему ребенку и его супруге по 15 000 долларов, что фактически удвоит ваше освобождение от уплаты налогов.
Супруги могут эффективно объединиться и предоставить в два раза больше ежегодной суммы исключения одному бенефициару в один и тот же налоговый год: 15000 долларов от одного супруга и 15000 долларов от другого по состоянию на 2021 год.
Пожизненное освобождение
Федеральный налоговый закон также предлагает пожизненное освобождение от налога на дарение, но оно делится с налогом на наследство. Это пожизненное исключение иногда называют «единой налоговой льготой». потому что он покрывает оба налога. Это очень значительные 11 долларов.7 миллионов по состоянию на 2021 налоговый год.
Вы можете либо заплатить налог на дарение с остатка подарка сверх годового исключения в размере 15 000 долларов США, либо применить остаток к этому пожизненному кредиту. Налог на дарение не взимается, но сумма подарка вычитается из освобождения каждый раз, когда вы это делаете, оставляя меньше на защиту вашего имущества от любых применимых налогов на момент вашей смерти. Однако это правило должно распространяться только на очень большие поместья.
ПРИМЕЧАНИЕ. Налоговое законодательство периодически меняется, поэтому вам всегда следует проконсультироваться с налоговым специалистом для получения самой последней информации.Информация, содержащаяся в этой статье, не предназначена для использования в качестве налоговой консультации и не заменяет налоговую консультацию.
Сколько это стоит и кто это платит?
В жизни нет ничего лучше, чем сделать идеальный подарок любимому человеку. И хотя дарение семье и друзьям, безусловно, имеет свои преимущества, вы можете столкнуться с некоторыми непредвиденными финансовыми последствиями в этом процессе.
Федеральное правительство взимает налог на дарение в размере до 40% при передаче имущества от одного человека другому, будь то наличные или материальные вещи.Если ваш подарок превышает определенную стоимость, вам, возможно, придется подать налоговую декларацию на дарение и заплатить налог на дарение.
Что такое налог на дарение?
Налог на дарение — это налог, который физические лица должны платить при передаче подарка другому физическому лицу. IRS определяет подарок как передачу собственности от одного лица другому, когда даритель не получает оплату в размере полной рыночной стоимости. Подарком могут быть деньги, но также могут быть другие активы, такие как акции или недвижимость.
Налог на дарение был первоначально введен в действие в 1924 году, временно отменен в 1926 году и вновь введен в действие в 1932 году.Он был разработан как способ помешать богатым семьям уклоняться от уплаты налогов на наследство путем передачи состояния своим детям в течение их жизни.
Кто платит налог на дарение?
Как правило, вам не нужно беспокоиться об уплате налогов на подарки, которые вы получаете от близких. Налоговую декларацию на дарение (форма 709) и, возможно, платит налог на дарение, должен подавать даритель, а не получатель.
Могут быть приняты особые меры, когда получатель подарка может согласиться уплатить налог на дарение вместо дарителя.Если вас интересует такая договоренность, IRS рекомендует проконсультироваться у налогового специалиста.
В большинстве случаев это довольно ясно, когда делается подарок — каждый раз, когда вы передаете что-то ценное от одного человека другому. Но бывают ситуации, когда кто-то передает подарок, не думая о нем как о подарке. Например, если вы делаете подарок своему ребенку, это облагается налогом. Единственное лицо, которому вы можете сделать подарок без потенциальных налоговых последствий, — это ваш супруг (а).
Что-то также может считаться подарком, даже если получатель произведет частичную оплату. Предположим, пара решила продать свой дом своему взрослому ребенку по цене 250 000 долларов, но на самом деле справедливая рыночная стоимость дома составляет 500 000 долларов. Даже если их ребенок заплатил им, разница в 250 000 долларов между покупной ценой и рыночной стоимостью считается подарком.
Хорошая новость в том, что существует множество подарков, которые не облагаются налогом на дарение.Эти подарки включают:
- Плата за обучение или медицинские расходы от чьего-либо имени
- Подарки супругу
- Подарки политической организации
- Подарки благотворительной организации
Ежегодные исключения и пожизненные ограничения
Благодаря ежегодному и пожизненному исключению, большинство людей никогда не будут платить налог на дарение, и многим не придется подавать налоговую декларацию на дарение на собственность, которую они передают другим лицам.
Ежегодное исключение
Для налоговых лет 2020 и 2021 годовое исключение составляет 15000 долларов США. Физические лица не должны будут подавать налоговую декларацию на дарение до тех пор, пока они не подарят хотя бы эту сумму другому физическому лицу в течение одного налогового года. Например, если вы дарите кому-то 20 000 долларов, вам нужно будет подать налоговую декларацию на дарение на 5 000 долларов, что превышает сумму годового исключения.
Имейте в виду, что ежегодное исключение применяется к каждому человеку, что означает, что вы можете пожертвовать значительно больше, чем 15 000 долларов в год, если они передаются нескольким людям или организациям.Это также означает, что супружеская пара может дать другому человеку до 30 000 долларов, прежде чем они должны будут подать налоговую декларацию на дарение, поскольку каждый супруг технически может подарить до 15 000 долларов.
Ежегодное исключение налога на дарение было проиндексировано с учетом инфляции в соответствии с Законом о налоговых льготах 1997 года. Чтобы идти в ногу с экономикой, сумма может увеличиваться из года в год, но только с шагом в 1000 долларов. Исключение оставалось неизменным в течение нескольких лет, увеличиваясь в 2002, 2006, 2009, 2013 и 2018 годах.
Пожизненное исключение
Подача налоговой декларации на дарение не означает, что вы в конечном итоге будете платить налоги на дарение, поскольку IRS также имеет пожизненное исключение в отношении общей суммы, которую кто-то может подарить на протяжении всей своей жизни, прежде чем они заплатят налог на дарение. Пожизненное исключение составляет 11,58 миллиона долларов в 2020 налоговом году и 11,7 миллиона долларов в 2021 налоговом году.
Например, если вы подарили кому-то 20000 долларов, вам нужно будет подать налоговую декларацию на дарение на 5000 долларов, сумму сверх годового исключения, но эти 5000 долларов также будут засчитываться в ваше пожизненное исключение, поэтому, если вы не использовали их тем не менее, возможно, вам еще не придется платить налоги с этих денег.
Крупные подарки, переданные в течение вашей жизни, также могут иметь налоговые последствия после вашей смерти. Недвижимость, размер которой превышает определенную сумму, подлежит обложению налогом на наследство до того, как ее можно будет передать бенефициарам. Но исключение налога на дарение и исключение налога на наследство взаимосвязаны.
Пожизненное исключение в размере 11,7 миллионов долларов на 2021 налоговый год применяется как к налогу на дарение, так и к налогу на наследство. Любые подарки, которые вы передаете в течение своей жизни и которые засчитываются в ваше пожизненное исключение, также снижают порог, когда ваше имущество может облагаться налогом на наследство.
Давайте посмотрим на пример. Предположим, что за свою жизнь вы пожертвуете 3 миллиона долларов сверх своих ежегодных исключений. Эти деньги засчитываются из вашего пожизненного исключения в размере 11,7 миллиона долларов. К моменту вашей смерти в 2021 году у вас останется 8,7 миллиона долларов от вашего пожизненного исключения, и любое ваше имущество, стоимость которого превышает эту сумму, будет облагаться налогом на наследство.
Текущее исключение на весь срок службы является результатом ужесточения Закона о сокращении налогов и рабочих местах от 2017 года. Увеличение прекратится в 2025 году, после чего срок исключения будет снижен до уровня в 5 долларов до 2018 года.49 миллионов.
Сколько будет налог на дарение на 2021 год?
Если вы в конечном итоге исчерпаете свое пожизненное исключение и должны будете заплатить налог на дарение, размер, который вы заплатите, будет зависеть от стоимости подарков, облагаемых налогами. Текущие ставки на налоговые годы 2020 и 2021 колеблются от 18% до 40%.
Вот таблица, в которой указана ставка, которую вы будете платить за определенные суммы подарков:
| Столбец A | Колонка B | Колонна C | Колонна D |
| Сумма налогообложения свыше: | Сумма налогообложения не более: | Налог на сумму в столбце A: | Ставка налога на превышение суммы в графе A: |
| $ 0
10 000 долл. США 20 000 долл. США 40 000 долл. США 60 000 долл. США 80 000 долл. США 100 000 долл. США 150 000 долл. США 250 000 долл. США 500 000 долл. США 750 000 долл. США 1 000 000 долл. США |
10 000 долл. США
20 000 долл. США 40 000 долл. США 60 000 долл. США 80 000 долл. США 100 000 долл. США 150 000 долл. США 250 000 долл. США 500 000 долл. США 750 000 долл. США 1 000 000 долл. США — — — — |
$ 0
1,800 долл. США 3 800 долл. США 8 200 долл. США 13 000 долл. США 18 200 долл. США 23 800 долл. США 38 800 долл. США 70 800 долл. США 155 800 долл. США 248 300 долл. США $ 345 800 |
18%
20% 22% 24% 26% 28% 30% 32% 34% 37% 39% 40% |
Как рассчитывается налог на дарение
Ставка налога на дарение, который вы будете платить, зависит от суммы, превышающей вашу годовую льготу, которую вы дарите в данном году.Самый простой способ проиллюстрировать это на примере.
Предположим, что Джанет ежегодно дает по 20 000 долларов каждому из трех своих взрослых детей. Она уже израсходовала свое пожизненное исключение, поэтому все, что помимо ее ежегодного исключения, облагается налогом.
Облагаемая налогом часть ее подарков составляет 5 000 долларов на каждого получателя, или 15 000 долларов в сумме. Первые 10 000 долларов, которые она дарит, облагаются налогом по ставке 18%, то есть общая сумма налога составляет 1 800 долларов. Следующие 5000 долларов облагаются налогом по следующей ставке налога на дарение в размере 20%, что составляет 1000 долларов.Общий налог на дарение, который Джанет должна заплатить за год, составляет 2800 долларов.
Вы можете думать о налоге на дарение так же, как о подоходном налоге, где каждая денежная единица облагается налогом по ставке для той группы, в которую она попадает. Первые 10 000 долларов налогооблагаемых подарков облагаются налогом по ставке 18%, следующие 10 000 долларов облагаются налогом по ставке 20%, следующие 20 000 долларов облагаются налогом по ставке 22% и т. Д.
Ключевые выводы
- Налог на дарение — это налог на передачу ценных активов от одного человека к другому.
- Ставка налога на дарение варьируется от 18% до 40%, в зависимости от стоимости налогооблагаемого подарка.
- Дарители могут облагаться налогом на дарение в любое время, когда они передают что-либо по цене ниже полной рыночной стоимости кому-либо, кроме своего супруга, больнице или школе от чьего-либо имени, политической или благотворительной организации.
- Физические лица должны подавать налоговую декларацию на дарение только после достижения годового исключения в размере 15 000 долларов США и должны платить налог на дарение только после достижения своего пожизненного исключения в размере 11 долларов США.7 миллионов на 2021 налоговый год.
до 2021 года: сколько вы можете подарить?
В 2021 году ежегодное освобождение от налога на дарение останется на уровне 15000 долларов на получателя. Это означает, что вы можете отдать до 15000 долларов любому количеству людей в течение следующего года, при этом ни с одной из этих сумм не будет взиматься налог на дарение. Налог на дарение взимается IRS, если вы переводите деньги или имущество другому человеку, не получив взамен как минимум равную сумму.Это может относиться к тому, что родители передают деньги своим детям, дарят имущество, такое как дом или автомобиль, или любой другой перевод. Существует также пожизненное исключение в размере 11,58 миллиона долларов. Если вам нужна помощь с налогом на дарение или другими проблемами с личными финансами, которые могут у вас возникнуть, подумайте о работе с финансовым консультантом.
Предел налога на подарки: Годовой
Годовое исключение из налога на дарение составляет 15000 долларов США на 2021 налоговый год. (То же самое было и в 2020 налоговом году.) Это сумма денег, которую вы можете подарить одному человеку в любой год без уплаты налога на дарение. Вам никогда не придется платить налоги на подарки, размер которых равен или меньше годового лимита исключения. Так что вам не нужно беспокоиться об уплате налога на подарки, скажем, на свитер, который вы купили племяннику на Рождество.
Ежегодный лимит исключения подарков применяется для каждого получателя. Этот лимит налога на подарки не ограничивает общую сумму всех ваших подарков за год. Вы можете сделать индивидуальные подарки по 15 000 долларов любому количеству людей.Вы просто не можете подарить одному получателю более 15 000 долларов в течение одного года. Если вы состоите в браке, вы и ваш супруг (-а) можете подарить до 15 000 долларов каждому получателю.
Если вы дарите получателю больше, чем исключение, вам нужно будет заполнить налоговые формы, чтобы сообщить о таких подарках в IRS. Возможно, вам также придется заплатить с него налоги. В этом случае налоговые ставки варьируются от 18% до 40%. Тем не менее, вам не придется платить налоги, если вы не исполнили пожизненное освобождение от налога на дарение.
Предел налога на подарки: пожизненно
Большинство налогоплательщиков никогда не платят налог на дарение, потому что IRS позволяет дарить до 11 долларов.58 миллионов за всю жизнь без необходимости платить налог на дарение. Это пожизненное освобождение от налога на дарение, и это примерно на 180 000 долларов больше, чем было в 2019 году.
Допустим, в 2020 году вы дарите своему другу 215 000 долларов. Этот подарок составляет 200 000 долларов сверх годового исключения. Это означает, что вам нужно будет сообщить об этом в IRS. Однако вам не придется сразу платить налог с этого подарка. Вместо этого IRS вычитает эти 200000 долларов из вашего пожизненного освобождения от налога на дарение. Если предположить, что вы никогда не делали никаких других подарков сверх годового освобождения, оставшееся вам пожизненное освобождение составляет 11 долларов США.38 миллионов долларов (11,58 миллиона долларов минус 200 000 долларов).
Большинство налогоплательщиков не достигают предела налога на дарение в размере 11,58 миллионов долларов в течение своей жизни. Однако пожизненное освобождение от налога на дарение снова становится важным, когда вы умираете и переходите к наследству.
Что такое налог на дарение?
IRS определяет подарок как «любую передачу физическому лицу, прямо или косвенно, если взамен не получено полное возмещение». Другими словами, если вы выписываете крупный чек, дарите инвестиции или дарите машину кому-то другому, кроме вашего супруга или иждивенца, вы сделали подарок.IRS устанавливает лимит налога на дарение, как в отношении суммы, которую вы можете отдавать каждый год, так и в отношении того, что вы можете давать в течение своей жизни. Если вы превысите эти ограничения, вам придется заплатить налог на сумму подарков, превышающую лимит. Этот налог является налогом на дарение.
Практически в каждом случае ответственность за уплату налога на дарение несет даритель, а не получатель. Получатель будет платить налог на дарение только в особых случаях, когда он или она решили уплатить его по соглашению с дарителем. Несмотря на то, что получатели не сталкиваются с какими-либо немедленными налоговыми последствиями, они могут столкнуться с налогом на прирост капитала, если они продадут подаренную собственность в будущем.
При рассмотрении налога на дарение следует иметь в виду два числа: ежегодное исключение налога на дарение и пожизненное освобождение от налога на дарение.
Налог на дарение и налог на наследство
Федеральное правительство будет взимать налог на наследство, если стоимость вашего имущества превышает сумму освобождения от федерального налога на имущество. По данным IRS, освобождение на 2019 год составило 11,4 миллиона долларов, но в 2020 году освобождение составит 11,58 миллиона долларов на человека.В то же время освобождение от налога на ваше имущество может составлять не все 11,58 миллиона долларов. Вы можете освободить свое имущество только до суммы оставшегося пожизненного освобождения от налога на дарение. Допустим, вы снизили свое пожизненное освобождение до 10 миллионов долларов, сделав 1,4 миллиона долларов в виде налогооблагаемых подарков. Затем федеральное правительство облагает налогом любое имущество, которое вы передаете кому-либо, на сумму более 10 миллионов долларов. Другими словами, налог на дарение и налог на наследство имеют одно комбинированное исключение. Независимо от того, передан ли подарок получателю до или после вашей смерти, он применяется к тем же 11 долларам.Предел 58 миллионов.
Ставки налога на наследство доходят до 40%, как и налога на дарение.
Все это означает, что один из способов предотвратить налогообложение любых активов, которые вы передаете, — это подарить эти активы с шагом 15 000 долларов или меньше. Это может потребовать некоторого планирования с вашей стороны, но это полностью законно. Есть также подарки, за которые не нужно платить налог.
Какие подарки не облагаются налогом?
Подарки, облагаемые налогом, могут включать наличные деньги, чеки, имущество и даже беспроцентные ссуды.Это также относится ко всему, что вы продаете ниже справедливой рыночной стоимости. Например, если вы продаете дом своему ребенку, не являющемуся иждивенцем, за 175 000 долларов, когда он стоит 250 000 долларов, разницу в 75 000 долларов можно считать подарком. Это превышает годовой лимит налога на дарение и, таким образом, вычитается из вашего пожизненного лимита налога на дарение.
Что представляет собой подарок, который засчитывается в лимит налога на дарение, как правило, легко понять. Однако есть несколько вещей, которые IRS не считает подарком. Вы можете дарить неограниченное количество подарков в этих категориях, не сталкиваясь с налогом на дарение и не заполняя налоговые документы на дарение:
- Все, что дается супругу, который является гражданином США.С. гражданин
- Все, что передается иждивенцам
- Благотворительные пожертвования
- Пожертвования на политические цели
- Средства, выплаченные непосредственно образовательным учреждениям от имени другого лица
- Денежные средства, выплачиваемые непосредственно поставщикам медицинских услуг или страхованию здоровья от имени другого лица
Конечно, есть несколько исключений. Если ваш супруг не является гражданином США, вы можете давать ему или ей только 157000 долларов в год.Все, что выше, облагается налогом на дарение и засчитывается в ваш пожизненный лимит.
Фонды, покрывающие расходы на образование, относятся только к оплате обучения. Это не включает книги, общежития или планы питания. Вы можете избежать уплаты налога на дарение, внося единовременную выплату в чей-то сберегательный план колледжа 529, а затем распределив его на пять лет для целей налогообложения. IRS позволяет налогоплательщикам вносить 75 000 долларов в план 529 без уплаты налогов и снижения пожизненного лимита в 11,58 миллионов долларов. Единственное предостережение: любые дополнительные подарки для одного и того же получателя будут засчитываться в ваш пожизненный лимит.
Наконец, важно отметить, что благотворительные пожертвования не только освобождаются от налога на дарение, они также могут иметь право на вычет по статьям в вашей индивидуальной налоговой декларации.
Как платить налог на подарки
Первый шаг к уплате налога на дарение — это сообщить о своем подарке. Заполните форму IRS 709, подарочную налоговую декларацию США (и налоговую декларацию без передачи поколений) в крайний срок подачи налоговой декларации или до него. Загрузите документ, заполните каждую соответствующую строку, подпишите и поставьте дату внизу.Затем вы отправляете форму вместе с остальной налоговой декларацией.
Вы должны заполнять форму 709 каждый раз, когда вы дарите сумму на сумму, превышающую 15 000 долларов, даже если вы находитесь в пределах пожизненного лимита в 11,58 миллиона долларов. Вам нужно будет подавать форму 709 каждый год, когда вы дарите отчетный подарок, и в каждой форме должны быть перечислены все подлежащие отчетности подарки, сделанные в течение календарного года.
Если вы живете в Коннектикуте, вам, возможно, также придется подать государственную налоговую декларацию на дарение. Это единственный штат, в котором с 2019 года действует собственный налог на дарение.В большинстве случаев вы можете подать налоговую декларацию на дарение самостоятельно. Если ваши переводы большие или сложные, подумайте о поиске финансового профессионала. CPA и налоговые поверенные должны быть уверены в ограничениях, правилах и документах по налогу на дарение.
Итог
IRS разрешает каждому налогоплательщику подарить до 15 000 долларов отдельному получателю в течение одного года. Нет ограничений на количество получателей, которым вы можете сделать подарок. Существует также пожизненное освобождение в размере 11 долларов США.58 миллионов. Даже если вы подарите кому-то более 15 000 долларов в год, вам не придется платить налоги на дарение, если вы не превысите этот пожизненный предел налога на дарение. Вам все равно нужно будет сообщать в IRS о подарках за годовое исключение через форму 709. IRS со временем снизит ваше оставшееся пожизненное исключение, а затем использует эту сумму, чтобы определить, какую часть вашего имущества вам необходимо уплатить налог на наследство.
Советы по преодолению налогового сезона
- Если вы дарите достаточно большие суммы, которые вы кокетничаете с налогом на дарение, то вам, вероятно, следует обратиться к финансовому консультанту, который сможет управлять вашим состоянием и инвестировать его.Люди, которые работают с финансовыми консультантами, сообщают о большей финансовой безопасности, и исследования показывают, что работа с консультантом может привести к дополнительной годовой доходности инвестиций в размере от 1,5% до 4%. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, начните прямо сейчас.
- Любые благотворительные пожертвования, которые вы делаете, не облагаются налогом. Планируя налоги, важно отслеживать свои потенциальные отчисления в течение года.Они могут сэкономить вам деньги, если вы сделаете вычеты на сумму больше, чем стандартный вычет.
- Один из способов максимизировать ваши вычеты — это использовать подходящую налоговую службу. Две лучшие службы регистрации, H&R Block и TurboTax, предлагают инструменты, которые помогут вам максимально увеличить ваши удержания. И хотя обе услуги просты в использовании, некоторые налогоплательщики могут предпочесть одну другому. Вот разбивка H&R Block и TurboTax, чтобы помочь вам решить, что лучше для вас.
Фото: © iStock.com / donald_gruener, © iStock.com / Goran13, © iStock.com / YinYang
Должен ли я платить налоги за подарок?
Обычно ответ на вопрос «должен ли я платить налоги за подарок?» заключается в следующем: человек, получающий подарок, обычно не обязан платить налог на дарение. Даритель, однако, обычно подает налоговую декларацию на дарение, если сумма подарка превышает годовую сумму исключения налога на дарение, которая составляет 15000 долларов США на получателя на 2019 год.Даритель может также не платить налог на дарение из-за базовой суммы исключения.
Исключения из налога на подарки
Некоторые денежные обмены не облагаются налогом на дарение, независимо от их суммы. В эти исключения включены почти все денежные обмены между мужем и женой, если оба супруга являются гражданами США, все деньги, выплачиваемые непосредственно учебному заведению для оплаты обучения, или все деньги, выплачиваемые непосредственно медицинскому учреждению для покрытия медицинских расходов. Прямые подарки образовательным и / или медицинским учреждениям могут быть сделаны от имени любого человека, а не только лица, имеющего отношение к дарителю.
Суммы исключения из налога на подарки — Подарки нескольким лицам
Если вы делаете подарок более чем одному человеку, сумма исключения будет применяться к каждому человеку индивидуально. Например, если у вас четверо детей, и вы дадите каждому по 15000 долларов в 2019 году, ваши подарки на общую сумму 60000 долларов (15000 долларов x 4) не будут облагаться налогом на дарение. Кроме того, если вы состоите в браке, вы можете разделить все подарки, сделанные другим людям в течение года, между вами и вашим супругом. Это означает, что вы можете дать 15 000 долларов, а ваш супруг может дать еще 15 000 долларов каждому ребенку, не превышая ежегодного исключения.Однако супруги, которые решили разделить подарки, обычно должны подавать налоговую декларацию на дарение. Есть два исключения, когда супругу-дарителю нужно только подать налоговую декларацию на дарение. См. Страницу 6 инструкций по форме 709 для получения дополнительной информации.
Исключение пожизненного налога на дарение
Помимо ежегодного исключения налога на дарение, дарители должны знать базовую сумму исключения. Как следует из названия, эта сумма относится к сумме, которую человек может дать в течение всей своей жизни. Вот как это работает. Если в течение любого года ваш подарок превышает годовой порог, вы должны указать его как налогооблагаемый подарок в форме 709 IRS.В этом случае вы должны применить соответствующий кредит, чтобы определить, задолжали ли вы налог на дарение. Эта сумма равна налогу на базовую сумму исключения. Это может уменьшить или отменить как налог на дарение, так и налог на наследство.
Вопросы о налоге на подарки
У вас есть дополнительные вопросы о налогах на дарение или вам нужна помощь в заполнении декларации? Наши налоговые профи могут помочь вам в любом вопросе. Они говорят на сложном языке налогов и стремятся помочь вам лучше понять ваши налоги.
Назначьте встречу с одним из наших налоговых профи сегодня.
.