Налогообложение наследства в Англии и Уэльсе

По статистике, составленные завещания имеет только одна треть жителей Великобритании. При этом, среди жителей старше 55 лет, завещания имеют две трети населения. Согласно социологическим опросам, главным аргументом в пользу отсутствия завещания по мнению наследодателей, является небольшое количества владеемого имущества. Как правило, подавляющим большинством наследственного имущества в Великобритании, является недвижимость и средства на банковских счетах.

Обязательная доля в наследстве

В отличии от Шотландии, где обязательная доля в наследстве детям, супругу или гражданскому партнеру, установлена законодательно, в Англии и Уэльсе такой нормы нет. Иными словами, завещатель может исключить своих детей, супруга и иных близких родственников из наследства в полном объеме за исключением лиц, находившихся на иждивении наследодателя на момент его смерти.

Налогообложение наследства

Впервые, налогообложение наследства в Англии, было установлено законом “О гербовых Сборах” в 1694 году, для финансирования войны с Францией.

Данный закон был принят по примеру существовавшего аналогичного закона в Нидерландах. В первый год действия закона английская казна собрала около 50 тысяч фунтов стерлингов. Для тех времен это было существенной суммой для государства, это и предопределило дальнейших успех и развитие налогообложение наследства в Англии и Великобритании. Налогообложение наследства в его современном виде существует в Англии и Уэльсе с 1986 года, после реформы налогообложения наследства. Налогообложение наследства в Англии и Уэльсе Игорь Персидский, Советник, IFS Consultants, Лондон www.interfis.com; Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.; +44 20 7291 5633 RUSSIANUK: TAXES&PROPERTY …составленные завещания имеет только одна треть жителей Британии. При этом, среди жителей старше 55 лет, завещания имеют две трети населения 34 RUSSIANUK 020 8 445 6465 WWW.RUSSIANUK.COM По общему правилу, налог на наследство составляет 40%, и данным налогом облагается все имущество, переходящее по наследству.

Также, необходимо учитывать ретроспективное применение данного налога в течение семи предыдущих лет. Иными словами, налог на наследство применяется в отношении всего имущества, которое было подарено, продано ниже рыночной цены или передано иным способом в пользу третьих лиц, в течение семи лет, предшествующих смерти наследодателя. В зависимости от давности передачи собственности, данная ставка уменьшается с течением времени: до 32% при прошествии 3 лет, 24% — 4 лет и так далее до 0% после истечения семи лет, предшествующих дате смерти наследодателя. Важно заметить, что при наследовании между супругами, имеющими надлежащим образом зарегистрированный брак или гражданское партнерство, никаких налогов не возникает.

Правильно составленное завещание не только поможет избежать возможных споров и претензий со стороны третьих сто- рон после смерти наследодателя, но также, в некоторых случаях может существенно уменьшить размер налога на наследство, а иногда и вовсе избавить наследни- ков от уплаты каких-либо налогов.

Несмотря на высокую ставку налога, при предусмотрены следующие типы налоговых вычетов и льгот: 1. Персональный налоговый вычет. Первые 325 тысяч фунтов наследственного имущества подлежат нулевой ставке налогообложения. Данная сумма вычета закреплена в законодательстве, как минимум, до апреля 2021 года. Данный персональный вычет подлежит суммированию, например в случае, когда наследство переходит от одного умершего супруга другому, и впоследствии, от второго умершего супруга их потомству. Таким образом при суммировании данного вычета максимальная сумма льготы составит 650 тысяч фунтов. 2. Дополнительный налоговый вычет в размере 150 тысяч фунтов (с апреля 2020 – 175 тыс.) на недвижимость, являющуюся основным местом жительства наследодателя. При сумме наследства, превышающего порог в 2 млн фунтов, данный вычет уменьшается на каждый фунт, превышающий данный порог. Таким образом, общая сумма вычета для целей налога на наследство от одного наследодателя, может составить до 475 тысяч фунтов (500 тыс.

– с апреля 2020). От двух наследодателей, находившихся в зарегистрированном браке или гражданском партнерстве, сумма вычета может достигать 950 тысяч фунтов (1 млн фунтов – с апреля 2020). Очень важную роль в планировании наследства также играет домициль страны наследодателя. Когда наследодатель не имеет британский домициль, только его имущество, расположенное в Великобритании, подпадает под местные правила налогообложения. И наоборот в случае, если наследодатель приобрел (или имел с рождения) домициль Великобритании, все его имущество, расположенное за рубежом, подпадает под местные правила налогообложения. Домициль – довольно сложное понятие из общего права, определяющее ‘постоянный дом’ налогоплательщика. Домициль не является налоговым резидентством физического лица, и в его определении применяются сложные комплексные правила. Вкратце, налоговая служба Великобритании считает, что у налогоплательщика британский домициль, если: (1) он проживал в Великобритании 15 лет на протяжении последних 20 лет или (2) имел постоянный дом в Великобритании в течение предыдущих трех лет.

Для точного определения домициля страны налогоплательщика необходимо обращаться к налоговым специалистам, которые смогут провести подробный анализ ситуации налогоплательщика.

Роль завещания в налоговом планировании

Правильно составленное завещание не только поможет избежать возможных споров и претензий со стороны третьих сторон после смерти наследодателя, но также, в некоторых случаях может существенно уменьшить размер налога на наследство, а иногда и вовсе избавить наследников от уплаты каких-либо налогов. Согласно законодательству Англии и Уэльса, завещание в Англии и можно составить тремя способами: написать завещание самому и подписать в присутствии свидетелей, обратиться к юристам, либо обратиться к профессиональным составителям завещаний. Также, важно назначить двух доверенных лиц – исполнителей завещания, которые будут заниматься распределением наследства. Как правило — это либо профессиональные исполнители завещания, либо юристы, либо близкие друзья, коллеги или родственники умершего.

В идеале они должны быть моложе самого наследодателя. Чем больше наследственное имущество и количество родственников, тем, как правило, сложнее завещание. Во избежании признания завещания недействительным, рекомендуется составлять завещание у профессионалов, поскольку при недействительном завещании, будут применены стандартные правила наследования.

Игорь Персидский, Советник, IFS Consultants, Лондон www.interfis.com; Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.; +44 20 7291 5633

Налогообложение подарков и наследства: как показать в декларации

Налогообложение подарков и наследства: как показать в декларации

Правила обложения НДФЛ движимого и недвижимого имущества, которое получено в качестве подарка и принято по наследству, похожи как две капли воды (п. 174.6  НКУ ).

При получении имущества в подарок или по наследству ставка налога зависит от типа имущества, а также от того, кем являются стороны сделки.

По ставке 0 % облагают (пп. 174.2.1  НКУ ):

• любое имущество, полученное физлицом от члена его семьи первой степени родства. Таковыми считают родителей, мужа (жену) и детей, в том числе усыновленных (пп. 14.1.263  НКУ ). Остальные родственники составляют вторую степень родства, соответственно, их дары под указанную льготу не подпадают;
• стоимость объектов движимого и недвижимого имущества, а также денежные средства, как наличные, так и хранящиеся на счетах, открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях (в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью), которые получены инвалидом I группы, ребенком — сиротой или ребенком, лишенным родительской опеки;
• движимое и недвижимое имущество, которое по наследству или в результате дарения становится собственностью ребенка — инвалида;
• денежные сбережения, до 02.01.1992 г. помещенные в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, которые действовали на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 г.
  , облигации Государственного внутреннего выиграшного займа 1982 г., государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР), и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992-1994 гг., погашение которых не состоялось и которые наследуются или дарятся любому физлицу.

Ставку 5 % необходимо  применять при получении резидентом любого имущества от наследодателя (дарителя), который имеет статус резидента и не является членом семьи наследника (одариваемого) первой степени родства (пп. 174.2.2  НКУ ).

Если же наследство или подарок передает нерезидент, а также когда наследником (одариваемым) выступает нерезидент, используют ставку НДФЛ 15 % (17%) (пп. 174.2.3  НКУ ).

Наследники и физлица, которые получили имущество в подарок, должны самостоятельно уплатить НДФЛ (п. 174.3  НКУ ). Но в этом правиле есть несколько исключений.

Первое – подарки, сделанные юрлицами. Если стоимость любого неденежного подарка физлицу не превышает 50 % минимальной зарплаты на 1 января (в 2013 году – 573, 50 грн), его стоимость НДФЛ не облагают (пп. 165.1.39  НКУ ). Если же стоимость неденежного подарка превысила 573, 50 грн, из суммы превышения предприятие – даритель должно самостоятельно рассчитать и перечислить  налог (пп.пп. 164.2.10 и 168.1.1 НКУ). Причем при определении базы обложения налогом при дарении подарков в неденежной форме необходимо использовать повышающий коэффицент: для ставки 15 % — 1, 176471, для ставки 17 % — 1, 204819 (п. 164.5 НКУ). 

Второе – получение физлицом по наследству страховых выплат (страхового возмещения). В таком случае финучреждение – страхователь исполняет функции налогового агента, т.е. именно оно должно удержать и перечислить НДФЛ (абз. 2 п. 174.5 НКУ).

Третье – наследование вклада в банке или в небанковском финучреждении. До 01.07.2012 г. действовала норма, что в таком случае налоговым агентом выступал такой банк (финучреждение) (абз. 1 п. 174.5 НКУ в редакции, действовавшей  до 01.07.2012 г.). Если вклад был унаследован после указанной даты, наследник должен самостоятельно уплатить налог.

Подать декларацию об имущественном состоянии и доходах (далее — Декларация) должны все физлица, которые получили имущество, подлежащее налогообложению, по наследству или в подарок и не заплатили НДФЛ до нотариального оформления объектов наследства (дарения).

Если физлицо получило имущество, которое облагают  по нулевой ставке налога, предоставлять Декларацию ему не придется (п. 174.3 НКУ).

Нерезиденты, унаследовавшие имущество в Украине, подавать Декларацию также не обязаны. Поскольку они должны заплатить налог до нотариального оформления наследства, без чего они не смогут получить свидетельство о праве на наследство (п. 174.4 НКУ).

ГНИ в Ворошиловском районе
г. Донецка Донецкой области ГНС

 

Рекордно высокий налог на наследство: причины и перспективы

В преддверии повышения налога на наследство с 1 января 2015 г. заметно повысилась популярность семинаров о способах сэкономить на налогах, проводимых финансовыми учреждениями и компаниями недвижимости. По мнению специалиста в сфере налогообложения Арамаки Ёсихиро, «демократизация» налога на наследство послужит толчком для повышения интереса простых японцев к управлению собственным имуществом.

40-процентное сокращение налогового вычета

Реформа налога на наследство и его значительное повышение с 1 января 2015 года – одна из популярных тем в японских средствах массовой информации. Налог на наследство всегда считался чем-то вроде атрибута богатых людей, т. к. не облагаемая налогом сумма была достаточно крупной для того, чтобы освободить от его уплаты простых граждан.

По прежней схеме, к не подлежащей налогообложению крупной сумме (50 млн йен) добавлялось производное (количество наследников по закону × 10 млн йен). Рассмотрим схему расчета безналоговой суммы на примере семьи с 2 детьми. Если оставленное родителями наследство не достигало 70 миллионов йен, дети полностью освобождались от уплаты налога: основной вычет 50 млн + (10 млн × 2 детей) = 70 млн йен. По данной формуле расчёта налогом на наследство облагалось лишь 4% населения Японии.

Однако с 1 января 2015 года вводится новая система, в которой размер безналоговой суммы сокращён на 40%. Таким образом, если раньше в вышеприведённом примере с двумя детьми не облагаемая налогом сумма наследства составляла 70 млн, с 2015 года она уменьшается до 42 млн йен: основной вычет 30 млн йен + (6 млн × 2 детей). Иными словами, с 2015 года налог на наследство будут вынуждены платить даже те, кто раньше владел имуществом на сумму, равную основному вычету (50 млн йен).

Налоговая реформа – попытка коррекции расслоения общества или способ латания дыр в прохудившейся государственной казне?

У всех жителей Японии ещё свежи воспоминания о повышении ставки потребительского налога с 5% до 8% в апреле 2014 года. Не исключено, что в ближайшее время произойдёт новое повышение ставки до 10%. Легко представить, что сохранение на прежнем уровне «рассчитанного на богачей» налога на наследство в условиях затрагивающего все слои населения роста потребительского налога неминуемо превратилось бы в объект критики за неравенство и дисбаланс системы налогообложения. В последнее время в Японии всё чаще стали говорить о классовом расслоении общества, поэтому реформу налога на наследство можно рассматривать в том числе как попытку нивелировать такое расслоение.
Помимо постепенного сокращения количества налогоплательщиков из-за старения общества и низкой рождаемости, после краха «мыльного пузыря» японское правительство столкнулось с серьёзным уменьшением суммы доходов от налога на наследство.

Проследив динамику налоговых поступлений за период с 1983 по 2014 годы, можно заметить, что после 3-триллионного пика в 1993 г. наблюдается тенденция к снижению, и в последние несколько лет показатель колеблется на уровне полутора триллионов йен. В течение периода, известного как «потерянные 20 лет» из-за кризиса в японской экономике, поступления от налога на наследство сократились наполовину. Наиболее серьёзная из всех называемых причин – масштабное падение рыночных цен на землю, составлявшую значительную долю имущества граждан, после краха «мыльного пузыря».

Японский налог на наследство – высочайший в мире?

Обратим свой взгляд за пределы Японии – какая практика налогообложения наследства существует в других странах мира? В некоторых странах этот налог просто-напросто отсутствует. Во многих западных странах налог на наследство существует, однако бремя японских налогоплательщиков было рекордно высоким ещё в условиях действия прежней системы налогообложения. После нынешнего увеличения максимальной ставки налога на наследство до 55% богатые люди будут вынуждены тратить более половины наследуемого имущества на уплату налогов.

В сложившейся ситуации богатые слои населения могут прибегнуть к тактике переезда за рубеж в так называемые страны «налогового рая». Практика эмиграции обеспеченных людей, вывозящих своё имущество за границу, уже достаточно распространена. На это есть две серьёзные причины.

Отсутствие налога на наследство в некоторых странах

Налог на наследство существует далеко не во всех странах мира. Сингапур, Австралия, Гонконг, Швейцария, Монако, Малайзия, Таиланд и другие страны крайне привлекательны для состоятельных людей по сравнению с Японией с доходящей до 55% максимальной налоговой ставкой.

Условие о проживании в стране «налогового рая» не менее 5 лет

Пользоваться благами в виде отсутствия налога на наследство, проживая при этом в Японии, разумеется, невозможно. Кроме того, японский Закон о налоге на наследство распространяется на имущество во всём мире, поэтому проживающий за границей наследник при наличии у него японского гражданства по-прежнему облагается налогом в Японии.
Однако лазейка все-таки существует. Если наследник и наследодатель проживают за границей более 5 лет, иностранное имущество японским налогом на наследство не облагается. В последнее время это привело к тому, что всё больше состоятельных людей полностью избавляются от имущества на территории Японии, переносят средства в страну, где отсутствует налог на наследство, и переезжают туда всей семьёй.

Экономия на налогах с помощью эмиграции – стоит ли игра свеч?

Несмотря на всё вышесказанное, ожидать резкого роста эмигрирующих за пределы Японии богачей вряд ли приходится. Японцы очень привязаны к своей стране. Особенно это касается успешных бизнесменов, неоднократно выезжавших за границу и побывавших во многих странах мира. Как известно, всё познаётся в сравнении, и именно опыт пребывания за пределами Японии позволяет по-настоящему оценить достоинства этой страны. Кроме того, многие состоятельные японцы – это землевладельцы, которые вряд ли решатся на продажу передаваемых из поколения в поколение земель ради переезда за границу. Однако самым серьёзным препятствием является условие как минимум 5-летнего проживания за границей не только наследодателя, но и наследников. Наслаждающихся заграничной жизнью родителей-пенсионеров недостаточно – их дети также должны как минимум на 5 лет жить вдали от Японии. Не так-то просто решиться сэкономить на налоге на наследство, имея в Японии работу, родив ребёнка и создав здесь все условия для жизни.

Вышеприведённые причины дают основания предполагать, что утечка имущества за границу в связи с увеличением налога на наследство вряд ли будет критически возрастать. С другой стороны, повышение налогов и туманность будущих перспектив способствуют росту сознательного отношения граждан к управлению имуществом и его защите. Всё больше японцев приобретают зарубежную недвижимость и инвестиционные продукты отнюдь не с целью избежать налога на наследство, но чтобы застраховать себя от связанных с инвестициями рисков путём распределения имущества.

Реформа налогов – реформа сознания

Вернёмся к ситуации в Японии. С 1 января 2015 года произошла так называемая «демократизация» налога на недвижимость, т. е. он стал касаться гораздо большего количества семей. С учётом высоких цен на землю в центре Токио, наследство в виде собственного дома и счёта в банке на 10-20 миллионов йен автоматически становится объектом налогообложения.

Отсутствие интереса к управлению имуществом и способам сэкономить на налогах уже давно стали притчей во языцех и поводом для иронии над жителями Страны восходящего солнца, однако рост потребительского и подоходного налогов в сочетании с «демократизацией» налога на наследство могут вынудить многих людей отказаться от привычного до сих пор размещения всех денежных средств на счёте в банке. Именно повышение налога на наследство может оказаться последней каплей и изменить отношение японцев к управлению собственным имуществом.

Фотография вверху страницы: частные дома в местечке Сангэндзяя (округ Сэтагая, Токио). С 2015 года налог на наследство распространяется в том числе на владельцев подобной недвижимости недалеко от центра Токио, даже без наличия у них крупных финансовых средств.

(Оригинал статьи на японском языке опубликован 22 декабря 2014 г.)

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем ценных бумаг
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.

Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска. дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Свяжитесь с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем ценных бумаг
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.

Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска. дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Свяжитесь с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

33 штата, в которых отсутствуют налоги на наследство или наследство

Закон о сокращении налогов и рабочих местах значительно повысил освобождение от федерального налога на имущество. До закона о налоговой реформе он составлял 5,49 миллиона долларов на человека в 2017 году. Это до 11,7 миллиона долларов в 2021 году (23,4 миллиона долларов для супружеской пары). Таким образом, теперь даже меньшему количеству налогоплательщиков приходится беспокоиться о федеральных налогах на недвижимость после смерти. Однако если ваша цель — оставить как можно больше наследникам, вам также следует обратить внимание на штат, который вы выбираете для выхода на пенсию.

Двенадцать штатов и округ Колумбия взимают собственные налоги на имущество, иногда называемые налогами на смерть, а в некоторых из них пороговые значения намного ниже, чем у федерального правительства. Кроме того, в шести штатах действуют налоги на наследство. В Мэриленде есть и то, и другое.

Хорошие новости для пенсионеров, сосредоточенных на имущественном планировании: в 33 штатах нет ни налогов на наследство, ни налогов на наследство. Посмотрите .

1 из 33

Алабама

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Удобство для налогообложения.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 4%. По данным Налогового фонда, местные жители могут добавить к этому 7,5%, а средняя комбинированная ставка составляет 9,22%.

• Бакалея: Облагается налогом
• Одежда: Облагается налогом
• Транспортные средства: Облагается налогом (ставка штата 2%; могут применяться дополнительные местные налоги)
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Диапазон освобождения от уплаты налога

Подоходный налог : Низкий: 2% (до 1000 долларов налогооблагаемого дохода для состоящих в браке заявителей и до 500 долларов для всех остальных). Высокая: 5% (более 6000 долларов налогооблагаемого дохода для состоящих в браке заявителей и более 3000 долларов для всех остальных).

Некоторые муниципалитеты Алабамы также взимают профессиональные налоги с заработной платы.

Налоги на социальное обеспечение: Пособия не облагаются налогом.

Налоги на недвижимость: В Алабаме медианная ставка налога на недвижимость составляет 395 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Алабама см. В Руководстве по налогам штата Алабама для пенсионеров.

2 из 33

Аляска

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Смешанная налоговая картина.

Налог с продаж: Аляска — один из пяти штатов, в которых нет налога с продаж штата . Однако местные жители могут взимать налог с продаж, который может достигать 7,5%. Более высокие ставки встречаются в местах, где отсутствует налог на недвижимость. Но, по данным Налогового фонда, средний показатель по штату составляет всего 1,76%.

Диапазон подоходного налога: Нет государственного подоходного налога.

Налоги на социальное обеспечение: Пособия не облагаются налогом.

Налоги на недвижимость: На Аляске средняя ставка налога на недвижимость составляет 1 182 доллара на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Аляска см. В Руководстве по налогам штата Аляска для пенсионеров.

3 из 33

Аризона

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Самый удобный для налогообложения.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 5,6%. Населенные пункты могут добавить к этой сумме до 5,6%, но средний комбинированный сбор составляет 8.4%, по данным Налогового фонда.

• Продовольственные товары: Освобождены от государственного налога, но могут применяться местные налоги
• Одежда: Облагается налогом
• Автомобили: Облагается налогом
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождено от налога

Диапазон подоходного налога Низкий: 2,59% (до 54 544 долларов налогооблагаемого дохода для состоящих в браке заявителей и до 27 272 долларов для лиц, подавших одиночные заявления). High: 4,5% (из 327 263 долларов и более налогооблагаемого дохода для состоящих в браке заявителей и 163 632 долларов и более для индивидуальных лиц).

Начиная с 2021 года, Предложение 208 (одобренное избирателями 3 ноября 2020 года, голосование) устанавливает дополнительный налог в размере 3,5% на налогооблагаемый доход свыше 500 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и более 250 000 долларов США для налогоплательщиков единого налога.

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налог на недвижимость: В Аризоне средняя ставка налога на недвижимость составляет 617 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Аризона см. В Руководстве по налогам штата Аризона для пенсионеров.

4 из 33

Арканзас

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Самый удобный для налогообложения.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 6,5%. По данным Налогового фонда, местные жители могут прибавить до 5,125%, а средняя комбинированная ставка составляет 9,51%.

• Бакалейные товары: Облагается налогом (ставка штата 0,125%; могут применяться дополнительные местные налоги)
• Одежда: Облагается налогом
• Транспортные средства: Облагается налогом (ставка штата 6,5% или 7% в Тексаркане при закупочной цене 4000 долларов США или больше; вступает в силу 1 января 2022 г. 3.Государственная ставка 5% на подержанные автомобили стоимостью от 4000 до 10000 долларов)
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождено

Диапазон подоходного налога: Низкий: 2% (для налогооблагаемого дохода от 4500 до 8899 долларов для налогоплательщиков с чистой чем $ 22 200) , 0,75% (от первых 4499 долларов налогооблагаемого дохода для налогоплательщиков с чистой прибылью от 22 200 до 79 300 долларов США) , или 2% (от первых 4000 долларов налогооблагаемого дохода для налогоплательщиков с чистой прибылью более 79 300 долларов США). Высокий: 3.4% (по налогооблагаемому доходу от 13 400 до 22 199 долларов США для налогоплательщиков с чистой прибылью менее 22 200 долларов США) , 5,9% (по налогооблагаемому доходу от 37 200 долларов США до 79 300 долларов США для налогоплательщиков с чистой прибылью от 22 200 долларов США до 79 300 долларов США) , или 6,6% (на налогооблагаемый доход более 79 300 долларов США для налогоплательщиков с чистой прибылью более 79 300 долларов США ().

Начиная с 2021 года, максимальная ставка для налогоплательщиков с чистой прибылью более 79 300 долларов США составит 5,9% (для налогооблагаемой прибыли более 8 000 долларов США). «Корректировка по шкале» в размере от 40 до 440 долларов вычитается из суммы налога, подлежащего уплате налогоплательщикам с чистым доходом от 79 301 до 84 600 долларов.

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налог на недвижимость: В Арканзасе средняя ставка налога на недвижимость составляет 612 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата см. В Руководстве по налогам штата Арканзас для пенсионеров.

5 из 33

Калифорния

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Удобство для налогообложения.

Налог с продаж: 7.25% госпошлина. По данным Налогового фонда, местные жители могут прибавить до 2,5%, а средняя комбинированная ставка составляет 8,68%.

• Бакалея: Освобождено
• Одежда: Облагается налогом
• Автомобили: Облагается налогом
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождено

Диапазон подоходного налога до Низкий: Низкий 17 864 долларов налогооблагаемого дохода для состоящих в браке заявителей и до 8 932 долларов для лиц, подающих индивидуальную декларацию). Высокий: 13,3% (более чем 1 198 024 доллара США для состоящих в браке заявителей и 1 миллион долларов США для лиц, подающих индивидуальные заявки).

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налоги на недвижимость: В Калифорнии средняя ставка налога на недвижимость составляет 729 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Калифорния см. В Руководстве по налогам штата Калифорния для пенсионеров.

6 из 33

Колорадо

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Самый удобный для налогообложения.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 2,9%. По данным Налогового фонда, местные жители могут прибавить до 8,3%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,72%.

• Продовольственные товары: Освобождено
• Одежда: Облагается налогом
• Транспортные средства: Облагается налогом
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождено

Подоходный налог Диапазон ставки подоходного налога: Колорадо имеет фиксированную ставку налога 4,5 (Утверждение Предложения 116, которое появилось в бюллетене для голосования в ноябре 2020 года, снизило ставку с 4. От 63% до 4,55%). Штат также ограничивает размер своих доходов из года в год, снижая ставку налога, если рост доходов слишком высок. Например, в 2019 году это привело к снижению ставки до 4,5%.

Денвер и несколько других городов Колорадо также взимают ежемесячный налог на заработную плату.

Налоги на социальное обеспечение: До 24 000 долларов США на пособия по социальному обеспечению, облагаемые налогом федеральным правительством, наряду с другим пенсионным доходом, могут быть исключены для целей подоходного налога Колорадо (20 000 долларов для налогоплательщиков в возрасте от 55 до 64 лет).

Налог на недвижимость: В Колорадо средняя ставка налога на недвижимость составляет 494 доллара на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Колорадо см. Руководство штата Колорадо по налогам для пенсионеров.

7 из 33

Делавэр

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Самый удобный для налогообложения.

Налог с продаж: Нет государственного или местного налога с продаж.

Диапазон подоходного налога: Низкий: 2.2% (от налогооблагаемого дохода от 2 001 до 5 000 долларов США). Высокая: 6,6% (для налогооблагаемой прибыли свыше 60 000 долларов США).

Уилмингтон также взимает городской налог с заработной платы.

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налоги на недвижимость: В Делавэре средняя ставка налога на недвижимость составляет 562 доллара на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Делавэр см. В Руководстве по налогам штата Делавэр для пенсионеров.

8 из 33

Флорида

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Удобство для налогообложения.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 6%. По данным Налогового фонда, местные жители могут прибавить до 2,5%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,08%.

• Продовольственные товары: Освобождено
• Одежда: Облагается налогом
• Транспортные средства: Облагается налогом (может применяться дополнительный налог округа на первые 5000 долларов покупной цены)
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождение от налога

Налог Диапазон: Во Флориде нет подоходного налога штата.

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налоги на недвижимость: Во Флориде средняя ставка налога на недвижимость составляет 830 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Флорида см. В Руководстве по налогам штата Флорида для пенсионеров.

9 из 33

Грузия

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Удобство для налогообложения.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 4%.По данным Налогового фонда, местные жители могут прибавить до 4,9%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,32%.

• Продовольственные товары: Освобождены от государственного налога, но могут применяться местные налоги
• Одежда: Облагается налогом
• Автомобили: Освобождены от государственного налога, но могут применяться местные налоги
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождение

Диапазон подоходного налога: Низкий: 1% (на первые 1000 долларов налогооблагаемого чистого дохода для супружеских пар, подающих совместно; на первые 750 долларов для индивидуальных подателей; и на первые 500 долларов для супружеских пар, подающих отдельно). Высокий: 5,75% (на первые 1000 долларов налогооблагаемого чистого дохода для супружеских пар, подающих совместно; на первые 750 долларов для индивидуальных лиц; и на первые 500 долларов для супружеских пар, подающих отдельно).

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налог на недвижимость: В Грузии средняя ставка налога на недвижимость составляет 875 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Джорджия см. В Руководстве по налогам штата Джорджия для пенсионеров.

10 из 33

Айдахо

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Удобство для налогообложения.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 6%. Местные жители (обычно курортные поселки) могут добавить до 3%, но по данным налогового фонда, средняя комбинированная ставка составляет всего 6,03%.

• Бакалея: Облагается налогом
• Одежда: Облагается налогом
• Транспортные средства: Облагается налогом
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Без налога

Диапазон подоходного налога: Низкий: Низкий.125% (от налогооблагаемого дохода до 3136 долларов для заявителей, состоящих в браке, и до 1568 долларов для индивидуальных заявителей). Высокая: 6,925% (при налогооблагаемом доходе в размере 23 520 долларов США или более для состоящих в браке заявителей и 11 760 долларов США или более для индивидуальных заявителей).

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налог на недвижимость: В Айдахо средняя ставка налога на недвижимость составляет 633 доллара на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Айдахо см. В Руководстве по налогам штата Айдахо для пенсионеров.

11 из 33

Индиана

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Не благоприятствует налогообложению.

Государственный налог с продаж: Государственный сбор в размере 7%. Никаких местных налогов.

• Продовольственные товары: Освобождено
• Одежда: Облагается налогом
• Транспортные средства: Облагается налогом
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождено

Диапазон подоходного налога: Ставка налога в штате Индиана3 имеет фиксированную ставку% от ставки налога в штате Индиана3. скорректированная валовая прибыль после модификаций.Графства также взимают подоходный налог.

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налоги на недвижимость: В Индиане средняя ставка налога на недвижимость составляет 810 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Индиана см. В Руководстве по налогам штата Индиана для пенсионеров.

12 из 33

Канзас

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Наименее благоприятен для налогообложения.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 6,5%. По данным Налогового фонда, местные жители могут прибавить до 4%, а средняя комбинированная ставка составляет 8,69%.

• Бакалея: Облагается налогом
• Одежда: Облагается налогом
• Транспортные средства: Облагается налогом
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Облагается налогом

Налог на прибыль от $ 151501 до $ 2,000 налогооблагаемый доход для лиц, подавших одиночную декларацию, и от 5 001 до 30 000 долларов для лиц, подающих совместную декларацию). High: 5,7% (от налогооблагаемого дохода более 30 000 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, и более 60 000 долларов США для лиц, подавших совместную декларацию). В Канзасе также существует «налог на нематериальные активы», взимаемый с нетрудового дохода в некоторых населенных пунктах.

Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению освобождены от подоходного налога Канзаса для резидентов с федеральным скорректированным валовым доходом в размере 75 000 долларов или меньше. Для налогоплательщиков с федеральным AGI выше 75 000 долларов пособия по социальному обеспечению облагаются налогом Канзасом в той же степени, в которой они облагаются налогом на федеральном уровне.

Налоги на недвижимость: В Канзасе средняя ставка налога на недвижимость составляет 1369 долларов на 100000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Канзас см. В Руководстве по налогам штата Канзас для пенсионеров.

13 из 33

Луизиана

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Удобство для налогообложения.

Налог с продаж: 4,45% государственный сбор. По данным Налогового фонда, местные жители могут прибавить до 7%, а средняя комбинированная ставка составляет 9,52%.

• Продовольственные товары : Освобождены от государственного налога, но могут применяться местные налоги
• Одежда: Облагается налогом
• Автомобили: Облагается налогом
• Лекарства по рецепту: Освобожден от государственного налога, но могут применяться местные налоги

Диапазон подоходного налога: Низкий: 2% (на 12 500 долларов США или меньше налогооблагаемого дохода для физических лиц, 25 000 долларов для заявителей). High: 6% (более 50 000 долларов налогооблагаемого дохода; 100 000 долларов для заявителей).

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налоги на недвижимость: В Луизиане средняя ставка налога на недвижимость составляет 534 доллара на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Луизиана см. Руководство штата Луизиана по налогам для пенсионеров.

14 из 33

Мичиган

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Не благоприятствует налогообложению.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 6%.Никаких местных налогов.

• Продовольственные товары : освобождены от налога, но готовая еда облагается налогом
• Одежда: Облагается налогом
• Транспортные средства: Облагаются налогом
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобожден

Подоходный налог Мичиган ставка налога 4,25%. Города также могут взимать подоходный налог как с резидентов, так и с нерезидентов (которые облагаются налогом в размере 1/2 ставки с жителей).

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.Хотя налогоплательщики, родившиеся после 1952 года, могут потребовать вычет в размере 20 000 долларов (40 000 долларов для лиц, подающих совместную декларацию) вместо освобождения от социального страхования и других налоговых льгот.

Налоги на недвижимость: В Мичигане средняя ставка налога на недвижимость составляет 1448 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Мичиган см. В Руководстве по налогам штата Мичиган для пенсионеров.

15 из 33

Миссисипи

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Удобство для налогообложения.

Налог с продаж: 7% государственный сбор. Только два населенных пункта, Джексон (1%) и Тупело (0,25%) добавляют к этому. По данным Налогового фонда, средняя комбинированная ставка составляет 7,07%.

• Продовольственные товары: Облагается налогом
• Одежда: Облагается налогом
• Транспортные средства: Облагается налогом (5%)
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождены

Диапазон подоходного налога: Низкий: налогооблагаемый доход от 3001 до 5000 долларов). High: 5% (для налогооблагаемой прибыли свыше 10 000 долларов США).

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом для супружеских пар с федеральным скорректированным валовым доходом менее 100 000 долларов США и налогоплательщиков единого налога с AGI менее 85 000 долларов США. Налогоплательщики, которые превышают эти лимиты дохода, могут иметь право на частичное освобождение от своих льгот.

Налог на недвижимость: В Миссисипи средняя ставка налога на недвижимость составляет 787 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Миссисипи см. В Руководстве по налогам штата Миссисипи для пенсионеров.

16 из 33

Миссури

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Смешанная налоговая картина.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 4,225%. По данным налогового фонда, местные жители могут прибавить до 5,763%, а средняя комбинированная ставка составляет 8,25%.

• Бакалея: Облагается налогом (ставка штата 1,225%; могут применяться дополнительные местные налоги)
• Одежда: Облагается налогом
• Транспортные средства: Облагается налогом
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобожден от налога

Диапазон подоходного налога : Низкий: 1. 5% (при налогообложении дохода 107 долларов и более). Высокий: 5,4% (более 8 584 долларов налогооблагаемой прибыли).

Канзас-Сити и Сент-Луис также взимают налог на прибыль.

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом для супружеских пар с федеральным скорректированным валовым доходом менее 100 000 долларов США и налогоплательщиков единого налога с AGI менее 85 000 долларов США. Налогоплательщики, которые превышают эти лимиты дохода, могут иметь право на частичное освобождение от своих льгот.

Налоги на недвижимость: В Миссури средняя ставка налога на недвижимость составляет 930 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Миссури см. В Руководстве по налогам штата Миссури для пенсионеров.

17 из 33

Montana

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Удобство для налогообложения.

Налог с продаж: Нет государственного налога с продаж. В таких курортных зонах, как Биг Скай, Ред Лодж и Западный Йеллоустон, действуют местные налоги с продаж.

Диапазон подоходного налога: Низкий: 1% (до 3100 долларов налогооблагаемого дохода). Высокий: 6.9% (на налогооблагаемую прибыль свыше 18 700 долларов США).

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения облагаются налогом. Метод, используемый для расчета налогооблагаемой суммы для целей налога на прибыль в штате Монтана, аналогичен методу, используемому для федеральных деклараций. Однако есть важные отличия. В результате налогооблагаемая сумма штата Монтана может отличаться от федеральной налогооблагаемой суммы.

Налог на недвижимость: В Монтане средняя ставка налога на недвижимость составляет 831 доллар на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Монтана см. В Руководстве по налогам штата Монтана для пенсионеров.

18 из 33

Невада

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Самый удобный для налогообложения.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 6,85%. По данным налогового фонда, местные жители могут прибавить 1,53%, а средняя комбинированная ставка составляет 8,23%.

• Продовольственные товары: Освобождено
• Одежда: Облагается налогом
• Транспортные средства: Облагается налогом
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождено

Диапазон подоходного налога: Подоходный налог штата Невада.

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налог на недвижимость: В Неваде средняя ставка налога на недвижимость составляет 533 доллара на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Невада см. В Руководстве по налогам штата Невада для пенсионеров.

19 из 33

Нью-Гэмпшир

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Не благоприятствует налогообложению.

Налог с продаж: Нет государственного или местного налога с продаж.

Диапазон подоходного налога: В Нью-Гэмпшире нет подоходного налога. Но есть 5% налог на дивиденды и проценты, превышающие 2400 долларов для физических лиц (4800 долларов для заявителей).

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налоги на недвижимость: В Нью-Гэмпшире средняя ставка налога на недвижимость составляет 2 050 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Нью-Гэмпшир см. В Руководстве по налогам штата Нью-Гэмпшир для пенсионеров.

20 из 33

Нью-Мексико

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Не благоприятствует налогообложению.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 5,125%. По данным Налогового фонда, местные жители могут прибавить до 4,313%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,83%. Налог Нью-Мексико — это налог с валовой выручки, который покрывает большинство услуг.

• Продовольственные товары: Освобождено
• Одежда: Облагается налогом
• Автомобили: Освобождены от обычного налога с продаж, но облагаются специальным акцизным налогом 4%
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождение от налога

25

Диапазон: Низкий: 1.7% (от налогооблагаемого дохода до 5 500 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, и 8 000 долларов США для лиц, подавших совместную декларацию). Высокий: 4,9% (для налогооблагаемого дохода более 16 000 долларов США для лиц, подающих одиночные документы, и более 24 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместно).

Начиная с 2021 налогового года, максимальная ставка будет составлять 5,9% для налогооблагаемого дохода свыше 210 000 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, и более 315 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию.

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения облагаются налогом в той же степени, в которой они облагаются налогом на федеральном уровне.

Налоги на недвижимость: В Нью-Мексико средняя ставка налога на недвижимость составляет 776 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Нью-Мексико см. В Руководстве по налогам штата Нью-Мексико для пенсионеров.

21 из 33

Северная Каролина

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Смешанная налоговая картина.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 4,75%. Населенные пункты могут добавить до 2,75%, а средний комбинированный показатель равен 6.98%, по данным Налогового фонда.

• Продовольственные товары: Освобождены от государственного налога, но может применяться местный налог в размере 2%
• Одежда: Облагается налогом
• Автомобили: Освобождены от обычного налога с продаж, но облагаются специальным 3% налогом на использование шоссе
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Без налога

Диапазон подоходного налога: Низкий: 1,1% (до 40 125 долларов налогооблагаемого дохода для одиноких и до 67 050 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию). High: 2,9% (для налогооблагаемой прибыли свыше 440 600 долларов США).

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налоги на недвижимость: В Северной Каролине средняя ставка налога на недвижимость составляет 773 доллара на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Северная Каролина см. Руководство штата Северная Каролина по налогам для пенсионеров.

22 из 33

Северная Дакота

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Смешанная налоговая картина.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 5%. По данным Налогового фонда, местные жители могут прибавить до 3,5%, а средняя комбинированная ставка составляет 6,96%.

• Продовольственные товары: Освобождено
• Одежда: Облагается налогом
• Транспортные средства: Освобождены от обычного налога с продаж, но облагаются специальным акцизным налогом в размере 5%
• Лекарства, отпускаемые по рецепту : Освобождение от налога

25

Диапазон: Низкий: 1.1% (от налогооблагаемого дохода до 40 125 долларов США для одиноких и до 67 050 долларов США для супружеских пар, подающих совместно). High: 2,9% (для налогооблагаемой прибыли свыше 440 600 долларов США).

Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению не облагаются налогом для заявителей с федеральным скорректированным валовым доходом 100 000 долларов или меньше и других налогоплательщиков с федеральным AGI 50 000 долларов или меньше. Для налогоплательщиков, превышающих эти пороговые значения, пособия по социальному обеспечению облагаются налогом в Северной Дакоте в той же степени, в которой они облагаются налогом на федеральном уровне.

Налог на недвижимость: В Северной Дакоте средняя ставка налога на недвижимость составляет 986 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Северная Дакота см. В Руководстве по налогам штата Северная Дакота для пенсионеров.

23 из 33

Огайо

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Не благоприятствует налогообложению.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 5,75%. Населенные пункты могут прибавить до 2,25%, а средний комбинированный показатель равен 7.23%, по данным Налогового фонда.

• Продовольственные товары: Освобождено
• Одежда: Облагается налогом
• Автомобили: Облагается налогом
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождено

Диапазон подоходного налога: Низкий уровень налога на прибыль: 905,150 $ 2,85% до 44 250 долларов США). High: 4,797% (для налогооблагаемой прибыли свыше 221 300 долларов США).

В городах и школьных округах Огайо также могут взиматься местные подоходные налоги.

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налоги на недвижимость: В Огайо средняя ставка налога на недвижимость составляет 1 478 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Огайо см. В Руководстве по налогам штата Огайо для пенсионеров.

24 из 33

Оклахома

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Смешанная налоговая картина.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 4,5%. По данным Налогового фонда, местные жители могут прибавить до 7%, а средняя комбинированная ставка составляет 8,95%.

• Продовольственные товары: Облагается налогом
• Одежда: Облагается налогом
• Транспортные средства: Облагается налогом (1,25%), применяется акцизный налог 3,25%
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождение от налога

Низкая: 0,5% (от налогооблагаемого дохода до 1000 долларов США для заявителей, подавших одиночные документы, и до 2000 долларов США для заявителей, состоящих в браке). Высокий: 5% (для налогооблагаемого дохода более 7200 долларов США для лиц, подающих заявление на одного и более 12 200 долларов США для заявителей, состоящих в браке).

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налог на недвижимость: В Оклахоме средняя ставка налога на недвижимость составляет 869 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Оклахома см. Руководство штата Оклахома по налогам для пенсионеров.

25 из 33

Южная Каролина

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Самый удобный для налогообложения.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 6%.По данным Налогового фонда, местные жители могут прибавить до 3%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,46%.

• Бакалея: Освобождено
• Одежда: Облагается налогом
• Автомобили: Освобожден от обычного налога с продаж, но облагается налогом по специальному 5% (до 500 долларов США) сбор за обслуживание инфраструктуры
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождение

Диапазон подоходного налога: Низкий: 3% (для налогооблагаемой прибыли свыше 3070 долларов США). Высокая: 7% (для налогооблагаемой прибыли свыше 15 400 долларов США).

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налоги на недвижимость: В Южной Каролине средняя ставка налога на недвижимость составляет 545 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Южная Каролина см. В Руководстве по налогам штата Южная Каролина для пенсионеров.

26 из 33

Южная Дакота

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Смешанная налоговая картина.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 6%. По данным Налогового фонда, местные жители могут прибавить до 3%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,46%.

• Бакалея: Освобождено
• Одежда: Облагается налогом
• Автомобили: Освобожден от обычного налога с продаж, но облагается налогом по специальному 5% (до 500 долларов США) сбор за обслуживание инфраструктуры
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождение

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Диапазон подоходного налога: В Южной Дакоте нет подоходного налога штата.

Налоги на недвижимость: В Южной Дакоте средняя ставка налога на недвижимость составляет 1219 долларов на 100000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Южная Дакота см. В Руководстве по налогам штата Южная Дакота для пенсионеров.

27 из 33

Теннесси

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Самый удобный для налогообложения.

Налог с продаж: 7% государственный сбор.Также существует дополнительный государственный налог в размере 2,75% на продажу отдельных товаров, который применяется к части продажной цены от 1600 до 3200 долларов. По данным Налогового фонда, округа могут составлять до 2,75%, при этом средняя комбинированная ставка штата и местного самоуправления составляет 9,55%. Однако местные налоги ограничены: налогом подлежат только первые 1600 долларов любого отдельного предмета.

• Бакалея: Облагается налогом (ставка штата 4%; могут применяться дополнительные местные налоги)
• Одежда: Облагается налогом
• Транспортные средства: Облагается налогом (базовая ставка 7% плюс 2.Государственный налог в размере 75% от продажной цены от 1600 до 3200 долларов; могут также применяться дополнительные местные налоги)
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Без налога

Диапазон подоходного налога: В Теннесси нет подоходного налога штата. Но дивиденды и некоторые проценты облагаются налогом Холла по ставке 1%. Первые 1250 долларов налогооблагаемого дохода для физических лиц (2500 долларов для лиц, подающих совместную декларацию) не облагаются налогом. 2020 год — последний год для налога, который постепенно отменяется. Кроме того, налог не взимается, если вам больше 100 лет.

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налог на недвижимость: В Теннесси средняя ставка налога на недвижимость составляет 636 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Теннесси см. В Руководстве по налогам штата Теннесси для пенсионеров.

28 из 33

Техас

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Наименее благоприятен для налогообложения.

Налог с продаж: 6.25% госпошлина. По данным Налогового фонда, местные жители могут добавить до 2% при средней комбинированной ставке 8,19%.

• Продовольственные товары: Освобождено
• Одежда: Облагается налогом
• Автомобили: Облагается налогом
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождено

Диапазон подоходного налога: В Техасе нет подоходного налога.

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налог на недвижимость: В Техасе средняя ставка налога на недвижимость составляет 1 692 доллара на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Техас см. В Руководстве по налогам штата Техас для пенсионеров.

29 из 33

Юта

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Смешанная налоговая картина.

Налог с продаж: Государственный сбор составляет 4,85%, но обязательный 1% местный налог с продаж и 0,25% налог с продаж округа добавляются к государственному налогу (для 6.1% общая ставка). Кроме того, по данным Налогового фонда, местные жители могут добавить еще 2,95%, в результате чего средняя комбинированная ставка штата и местного самоуправления составит 7,19%.

• Продовольственные товары: Облагается налогом (1,75% государственного налога, плюс обязательные 1,25% местных и окружных налогов)
• Одежда: Облагается налогом
• Транспортные средства: Облагается налогом
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождение от налога

9 Подоходный налог Диапазон: В штате Юта фиксированный налог в размере 5%.

Налоги на социальное обеспечение: Пособия по социальному обеспечению включены в налогооблагаемый доход штата Юта в той же степени, в которой они облагаются налогом на федеральном уровне. Однако, начиная с 2021 года, для пособий по социальному обеспечению предоставляется невозмещаемый налоговый кредит. Кредит рассчитывается путем умножения ставки подоходного налога штата Юта (в настоящее время 4,95%) на сумму пособий по социальному обеспечению, включенных в федеральный скорректированный валовой доход (AGI). Общая сумма кредита уменьшается на 0,025 доллара США за каждый доллар, на который измененный AGI налогоплательщика превышает 25000 долларов США для женатого лица, подающего отдельную налоговую декларацию, 30 000 долларов США для лица, подавшего отдельную налоговую декларацию, и 50 000 долларов США для супружеской пары, подающей совместную налоговую декларацию или руководителя. бытовой файл.Налогоплательщики не могут претендовать одновременно на получение кредита социального обеспечения и общего кредита в размере 450 долларов для пенсионеров.

Налог на недвижимость: В штате Юта средняя ставка налога на недвижимость составляет 575 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Юта см. В Руководстве по налогам штата Юта для пенсионеров.

30 из 33

Вирджиния

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Удобство для налогообложения.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 5,3%, включая 1%, который распределяется между органами местного самоуправления.Северная Вирджиния, Центральная Вирджиния и район Хэмптон-Роудс имеют дополнительный налог с продаж в размере 0,7% для оплаты улучшений транспорта. Дополнительный налог в размере 1% взимается в округах Галифакс и Генри, а дополнительный налог в размере 1,7% взимается в районе «Исторического треугольника» (город Вильямсбург, округ Джеймс-Сити и округ Йорк). С 1 июля 2021 года дополнительный налог в размере 1% будет взиматься в округах Шарлотт, Глостер, Нортгемптон и Патрик. В целом, дополнительные налоги дают штату средняя комбинированная ставка штата и местного самоуправления, равная 5.73%, по данным Налогового фонда.

• Бакалея: Облагается налогом (ставка штата 1,5% плюс местный налог 1%)
• Одежда: Облагается налогом
• Автомобили: Освобождены от обычного налога с продаж, но облагаются специальным акцизным налогом 4,15%
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Без налога

Диапазон подоходного налога: Низкий: Низкий: 2% (на налогооблагаемый доход до 3000 долларов США). High: 5,75% (для налогооблагаемой прибыли свыше 17 000 долларов США).

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налог на недвижимость: В Вирджинии средняя ставка налога на недвижимость составляет 804 доллара на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Вирджиния см. Руководство штата Вирджиния по налогам для пенсионеров.

31 из 33

Западная Вирджиния

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Смешанная налоговая картина.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 6%.По данным Налогового фонда, муниципалитеты могут добавить к этой сумме до 1% при средней комбинированной ставке 6,5%.

• Бакалея: Освобождено
• Одежда: Облагается налогом
• Автомобили: Облагается налогом
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождено

Диапазон подоходного налога до Низкий: Низкий 10 000 долларов налогооблагаемого дохода). High: 6,5% (для налогооблагаемого дохода в размере 60 000 долларов США и более).

Муниципалитеты Западной Вирджинии также могут взимать плату за городские услуги с людей, работающих в городе.

Налоги на социальное обеспечение: В 2020 году 35% пособий по социальному обеспечению, облагаемых налогом федеральным правительством, исключены из налогооблагаемого дохода для плательщиков единого налога с федеральным скорректированным валовым доходом в размере 50 000 долларов или меньше (100 000 долларов или меньше для заявителей). В 2021 году 65% будут исключены для соответствующих налогоплательщиков. После 2021 года соответствующие налогоплательщики могут исключить все пособия по социальному обеспечению.

Налог на недвижимость: В Западной Вирджинии средняя ставка налога на недвижимость составляет 571 доллар на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Западная Вирджиния см. В Руководстве по налогам штата Западная Вирджиния для пенсионеров.

32 из 33

Висконсин

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Наименее благоприятен для налогообложения.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 5%. По данным Налогового фонда, муниципалитеты могут добавить к этому 1,75% при средней комбинированной ставке 5,43%.

• Продовольственные товары: Освобождено
• Одежда: Облагается налогом
• Автомобили: Облагается налогом
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождено

Диапазон подоходного налога: Низкий: .54% (до 11 450 долларов налогооблагаемого дохода для одиноких или до 15 960 долларов для супружеских пар). High: 7,65% (для налогооблагаемого дохода более 263 480 долларов США для одиноких или более 351 310 долларов США для супружеских пар).

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налоги на недвижимость: В Висконсине средняя ставка налога на недвижимость составляет 1 684 доллара на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Для получения дополнительной информации об этих и других налогах штата Висконсин см. Руководство штата Висконсин по налогам для пенсионеров.

33 из 33

Вайоминг

Общий рейтинг по налогам на пенсионеров: Самый удобный для налогообложения.

Государственный налог с продаж: Государственный сбор в размере 4%. По данным Налогового фонда, муниципалитеты могут добавить к этой сумме до 2% при комбинированной ставке 5,33%.

• Бакалея: Освобождено
• Одежда: Облагается налогом
• Автомобили: Облагается налогом
• Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождено

Диапазон подоходного налога: Подоходный налог штата Вайоминг не имеет

Налоги на социальное обеспечение: Пособия социального обеспечения не облагаются налогом государством.

Налог на недвижимость: В Вайоминге средняя ставка налога на недвижимость составляет 575 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома.

Дополнительную информацию об этих и других налогах штата Вайоминг см. В Руководстве по налогам штата Вайоминг для пенсионеров.

Налог на наследство Часто задаваемые вопросы

Налог на наследство Часто задаваемые вопросы

Q.Есть ли еще налог на наследство?

A. Да, налог на наследство все еще действует, , но только для тех лиц, которые унаследовали от лица, которое
умер 30 сентября 1993 г. включительно.

В. Что такое налог на наследство?

A. Налог на наследство — это налог на право получения имущества по наследству.

В. Что такое «Актив после обнаружения»?

А. Актив после обнаружения обычно происходит, когда имущество было закрыто, а актив был
обнаружил, что не входил в первоначальное поместье.

В. Я только что повторно открыл имущество в суде по наследственным делам из-за После обнаружения актива. Мне сейчас нужен
определение налога на наследство для закрытия наследства. Что мне нужно сделать?

A. Отправьте Казначейству письмо в течение 90 дней после обнаружения актива.Укажите дату обнаружения, тип актива
(s), дата смерти стоимость, если активом является недвижимость, нам требуется справка от местного сообщества
указание SEV как можно ближе к дате смерти вместе с подробным списком расходов, понесенных в
г. открытие поместья. Также приложите копии:

1. Оригинал ходатайства о возбуждении дела.

2. Первоначальные и измененные запасы.

3. Завещание и / или доверительное соглашение умершего.

4. Копия окончательного постановления о налоге на наследство.
   

В. Я впервые открыл завещание, в котором был обнаружен актив, и теперь я
необходимо определение налога, чтобы закрыть имение. Что мне нужно сделать ?

A. Отправьте Казначейству письмо в течение 90 дней после обнаружения актива.Укажите дату обнаружения, тип актива
(s), дата смерти, стоимость, если активом является недвижимость, нам требуется справка от местного сообщества
указание SEV как можно ближе к дате смерти вместе с подробным списком расходов, понесенных в
г. открытие поместья. Также приложите копии:

1. Ходатайство о возбуждении дела.

2. Инвентаризация наследства.

3. Завещание и / или доверительное соглашение умершего.
   

В. Я являюсь попечителем доверительного договора наследника, в котором часть налога на наследство может иметь
был отложен до кончины бенефициара пожизненного имущества. Этот бенефициар прошел
Необходимо произвести окончательное и окончательное распределение активов и определить размер подлежащих уплате налогов.
Что мне делать дальше?

A. Отправить письмо Министерству финансов в течение 90 дней после смерти бенефициара.Включите дату смерти
г. пожизненный бенефициар и разбивка оставшихся бенефициаров вместе с их отношениями к первоначальному
умерший. Также приложите копии:

1. Свидетельство о смерти бенефициара.

2. Завещание и / или доверительное соглашение умершего.

3. Копии всех постановлений о налоге на наследство, хранящиеся в суде по наследственным делам.
   

Q.Куда мне отправить информацию о налоге на наследство штата Мичиган?

A. Министерство финансов штата Мичиган
Раздел
о налоге на наследство Здание Остина
430 W Allegan St.
Lansing, MI 48922

В. Есть ли контактный номер телефона, по которому я могу позвонить?

А. (517) 636-4419

Облагаются ли мои унаследованные деньги налогом? Общие сведения о налогах на наследство

Размер федерального налога на наследство обычно определяется суммой активов в составе наследства и отношениями бенефициаров к умершему.

Супруги и не супруги

Супруги обычно могут унаследовать неограниченное количество активов, не облагаемых федеральным налогом на наследство. Имущество, переданное по наследству лицам, не являющимся супругами, напротив, может облагаться федеральными налогами на наследство и налогами штата на наследство и / или налогами на наследство в зависимости от уровня активов в имуществе.

Для наследников, не состоящих в браке, в 2021 году федеральный налог на наследство будет взиматься по максимальной ставке 40% после освобождения от налогов в размере 11,7 миллионов долларов (за вычетом любой суммы освобождения, использованной в течение жизни умершего).Для целей налога на наследство наследники обычно оценивают активы по справедливой рыночной стоимости на дату смерти умершего.

Обратите внимание, что в некоторых штатах установлены пороги и налоговые ставки налога на наследство и / или наследство, которые отличаются от таковых на федеральном уровне. Адвокат по имущественному планированию может проконсультировать вас по вопросам налогообложения, применимым к вашим конкретным обстоятельствам.

Особые правила для пенсионных счетов

В большинстве случаев супруги, унаследовавшие индивидуальные пенсионные счета (IRA), могут рассматривать IRA как свои собственные, а для традиционных IRA должны начинать требуемые минимальные выплаты (RMD) после 72 лет.RMD из традиционного IRA должны сниматься ежегодно (сноска ¹ ) и облагаться налогом как обычный доход для целей федерального подоходного налога (режим подоходного налога штата и местного налога может варьироваться). Для IRA Roth, рассматриваемых как собственный IRA Roth супруга, никакие RMD не требуются на протяжении всей жизни супруга (но RMD требуются для бенефициара, не являющегося супругом, который наследует IRA Roth супруга, как описано ниже).

Не супружеские пары, напротив, не могут задерживать RMD с IRA до тех пор, пока они не достигнут возраста 72 лет.Не супружеские пары могут передавать активы IRA в IRA, удерживаемую на имя лица, не являющегося супругом («унаследованная IRA»). При получении распределений от унаследованной IRA, распределения, как правило, должны производиться в течение 10 лет после года смерти первоначального владельца учетной записи. В некоторых случаях правомочные бенефициары могут получать ежегодные выплаты, сумма которых определяется балансом счета и ожидаемой продолжительностью жизни бенефициара. Последняя стратегия может позволить большей части счета оставаться инвестированной и впоследствии обеспечить возможность увеличения отложенного налога.Налоговый режим распределения от унаследованной IRA зависит от типа активов в унаследованной IRA; если у унаследованной IRA есть традиционные активы IRA, распределения облагаются налогом как обычный доход для целей федерального подоходного налога, тогда как если унаследованная IRA имеет активы IRA Roth, распределения не облагаются федеральным подоходным налогом. Режим государственного и местного налога на прибыль может отличаться.

Аналогичные правила применяются к пенсионным планам, спонсируемым работодателем, например планам 401 (k) или планам 403 (b).Если вы унаследовали активы, которые находятся в рамках пенсионного плана, спонсируемого работодателем, вы можете связаться с спонсирующим работодателем, чтобы определить правила, влияющие на бенефициаров.

Налоги на наследство и наследство — сложный вопрос. При определении того, как они применимы к вашей ситуации, опытный юрист по имущественному планированию может быть вашим самым ценным активом.

Footnote ¹ Если вы отложите выплату первого RMD до года после того, как вам исполнится 72 года, вы должны будете взять два RMD в этом календарном году.

Merrill, его аффилированные лица и финансовые консультанты не предоставляют юридических, налоговых или бухгалтерских консультаций. Перед принятием каких-либо финансовых решений вам следует проконсультироваться со своим юридическим и / или налоговым консультантом.

© SS&C. Воспроизведение полностью или частично запрещено, кроме как с разрешения. Все права защищены. Не несет ответственности за любые ошибки или упущения.

Материал подготовлен третьей стороной, DST Retirement Solutions, LLC, компанией SS&C («SS&C»), не аффилированной с Merrill или какой-либо из ее дочерних компаний, и предназначен только для информационных и образовательных целей.Выраженные мнения и взгляды не обязательно отражают мнения и взгляды Merrill или любого из его аффилированных лиц. Любые предположения, мнения и оценки действительны на дату публикации этого материала и могут быть изменены без предварительного уведомления. Прошлые показатели не гарантируют будущих результатов. Информация, содержащаяся в этом материале, не является советом о налоговых последствиях принятия какого-либо конкретного инвестиционного решения. Этот материал не принимает во внимание ваши конкретные инвестиционные цели, финансовое положение или потребности и не предназначен в качестве рекомендации, предложения или ходатайства о покупке или продаже какой-либо ценной бумаги, финансового инструмента или стратегии.Прежде чем действовать в соответствии с какой-либо рекомендацией, содержащейся в этом материале, вам следует подумать, соответствует ли это вашим интересам с учетом ваших конкретных обстоятельств, и, при необходимости, обратиться за профессиональной консультацией.

Из-за возможности человеческой или механической ошибки со стороны SS&C или ее источников ни SS&C, ни ее источники не гарантируют точность, адекватность, полноту или доступность любой информации и не несут ответственности за какие-либо ошибки или упущения или за результаты, полученные из использование такой информации.Ни при каких обстоятельствах SS&C не несет ответственности за любые косвенные, специальные или косвенные убытки в связи с использованием контента подписчиком или другими лицами.

3419494

Нужно ли мне платить подоходный налог с наследства? — Адвокатское бюро Томаса Шакки, PLLC

{Прочтите за 6 минут} Один из наиболее частых вопросов, который я получаю от исполнителей и бенефициаров, заключается в том, должен ли бенефициар платить подоходный налог с наследства. Это важный вопрос, поэтому я подумал, что отвечу на него здесь, в этом блоге.

В общем, нет! … За некоторыми заметными исключениями.

Почему? Поскольку Налоговый кодекс обычно исключает, что любые активы, полученные в качестве подарка или наследования, входят в состав валового налогооблагаемого дохода бенефициара. Это означает, что если бы я умер и оставил вам 20 000 долларов ( отстой для меня, но замечательно для вас ), вам не нужно было бы указывать это наследство как доход в своей налоговой декларации в следующем апреле. Бенефициары должны рассматривать подарки и наследство как деньги, не облагаемые налогом на прибыль; однако я знаю, что все действительно заинтересованы в исключениях из правила, потому что, откровенно говоря, никто не хочет предполагать, что правило к ним неприменимо — только для того, чтобы позже узнать, что они должны подоходный налог (и, возможно, проценты и штрафы).

По сути, единственный случай, когда бенефициар наследует налоговое бремя вместе с наследованием, — это когда объект в противном случае облагался бы налогом для умершего. Вот три сценария, в которых это может произойти:

— Пенсионные счета: За некоторыми заметными исключениями (такими как Roth IRA) большинство людей вносят взносы до налогообложения на свои пенсионные счета. У сотрудников обычно работодатель удерживает часть их зарплаты, чтобы внести ее в IRA, а сотрудники делают этот взнос, не уплачивая подоходный налог с внесенной суммы.При обычном ходе событий сотрудник продолжал бы вносить взносы на пенсионный счет до тех пор, пока не выйдет на пенсию, после чего он начал бы снимать сумму, чтобы помочь финансировать свою пенсию. На этом этапе работник будет платить подоходный налог с денежных средств, когда он или она их снимает.

Обратите внимание: работник никогда не платил подоходный налог. Если сотрудник умрет до выхода на пенсию (или до того, как он или она полностью снимет все средства с пенсионного счета), то получатель унаследует эти доллары вместе с последствиями для подоходного налога.Это означает, что, когда получатель снимает эти деньги со счетов, он получит 1099 от компании, управляющей планом, и должен указать этот доход в своей налоговой декларации (и должен уплатить подоходный налог с этой суммы). Кстати, важно знать, кто является бенефициаром счетов, потому что они выходят за рамки процесса завещания.

— Сберегательные облигации : Многие люди купили бумажные сберегательные облигации за небольшую часть их номинальной стоимости. Многие сберегательные облигации США приносят проценты на срок до 30 лет и могут иметь выкупную стоимость, значительно превышающую их номинальную стоимость.Поскольку все это является доходом от инвестиций, когда инвестор ликвидирует облигацию, инвестор будет подлежать подоходному налогу с прибыли (фактически, реализации накопленного дохода). Точно так же, если инвестор умирает и бенефициар инвестора наследует облигацию — либо в качестве бенефициара, подлежащего выплате после смерти, либо через завещание — бенефициар создает налогооблагаемое событие при обналичивании облигации, требуя отчетности в IRS и уплаты подоходного налога. .

— Налогооблагаемый доход от поместья: Иногда поместье само приносит налогооблагаемый доход.Например, предположим, что умерший умирает, владея инвестиционным счетом и зданием, в котором находятся две съемные квартиры и коммерческий магазин. Исполнитель собирает активы, включая арендную плату и дивиденды от двух основных активов, и в конечном итоге ликвидирует а) инвестиционный счет, переводя его в наличные, и б) здание, продав его стороннему покупателю и получая наличные деньги. Обе эти операции могут иметь налоговые последствия. Доход, полученный Исполнителем в Имущество от дивидендов, процентов и арендных платежей, будет облагаться подоходным налогом.Аналогичным образом, любая прибыль, полученная Исполнителем при ликвидации инвестиций или собственности, также подлежит обложению подоходным налогом.

Как это повлияет на получателя? Когда Исполнитель распределяет средства среди бенефициаров, определенная их часть может содержать налогооблагаемый доход. В моем примере предположим, что вы и ваша супруга были единственными бенефициарами этого имущества. Вы получите основную стоимость всех ликвидированных активов, не облагаемую подоходным налогом; однако Исполнитель также раздал бы каждому из вас:

— половина собранной арендной платы;

— половина дохода;

— половина дивидендов; и

— половина прироста.

Вышеупомянутая часть будет являться налогооблагаемым доходом для каждого из вас, если у Исполнителя не было других доступных вычетов для компенсации этого дохода, таких как судебные издержки, расходы на управление имуществом или долги, оставленные умершим.

Таким образом, получатели обычно могут быть уверены, что получаемые ими средства не облагаются подоходным налогом. Однако важно, чтобы они встретились с юристом Trust and Estates и / или налоговым специалистом, чтобы обсудить это. Важно, чтобы бенефициары общались с Исполнителем, чтобы они могли заранее спланировать любое внезапное получение дохода.Наконец, важно помнить, что эта статья ограничивается только последствиями подоходного налога в связи с наследством. Что касается поместья очень богатых людей, возможно, что их поместье также может облагаться налогом на наследство.

Чтобы узнать больше, свяжитесь со мной.

Томас Шакка

www.sciaccalaw.com
[email protected]
(212) 495-0317

7 простых способов минимизировать налог на наследство в Пенсильвании

Это обновление публикации 2018 года о налоге на наследство в Пенсильвании.Однако, прежде чем я буду обсуждать способы минимизации налога на наследство PA, важно понять, что на ставку налога влияет то, кто получает деньги после вашей смерти.

Напоминаем, что в Пенсильвании существует налог на наследство на большинство активов, которые передаются в момент вашей смерти, если они переходят кому-либо, кроме супруга или благотворительной организации. Также отсутствует налог на наследство, если ребенок в возрасте до 21 года умирает и оставляет свое имущество родителям или приемным родителям.

Пенсильванский налог на наследство в отношении активов, передаваемых вашим детям, внукам, родителям, бабушкам и дедушкам

• Существует квартира 4.5% налог на наследство для большинства активов, которые переходят вашим детям, внукам, правнукам или другим вашим потомкам.
• Существует фиксированный налог на наследство в размере 4,5% для большинства активов, которые переходят к вашим родителям, бабушкам и дедушкам или другим вашим родственникам по прямой восходящей линии. (Исключение, если умерший младше 21 года.)
• Пенсильвания обращается с зятем или невесткой как с ребенком для целей налога на наследство. В результате взимается фиксированный налог на наследство в размере 4,5% с активов, которые переходят жене или вдове, а также мужу или вдовцу ребенка умершего.

Пенсильванский налог на наследство по активам, передаваемым вашим братьям, сестрам, племянницам, племянникам, друзьям и другим лицам

• Существует фиксированный 12% налог на наследство для большинства активов, которые переходят к брату или сестре.
• Существует фиксированный 15% налог на наследство для большинства активов, которые переходят к племянникам, племянникам, друзьям и другим бенефициарам. (Это означает, что с денег, которые вы оставите своей собаке, кошке или лошади, будет взиматься налог в размере 15%.)

7 простых способов минимизировать налог на наследство Пенсильвании

1.Создайте совместные учетные записи с людьми, которым вы хотите принести пользу .

Пенсильвания будет облагать налогом только процент активов, принадлежащих умершему, а не полную сумму.

• Это особенно полезная стратегия, если у вас есть один ребенок, которому вы полностью доверяете, поскольку только половина активов, находящихся в совместном владении, будет облагаться налогом. Однако, если у вас более одного ребенка, вполне возможно, что вы и все дети являются совладельцами учетной записи, поэтому, если у вас трое детей, только 1/4 учетной записи будет облагаться налогом на наследство PA.
• Если у вас более одного ребенка, будьте осторожны при создании совместной учетной записи только с одним человеком (потому что вы можете случайно вырезать других своих детей)
• Убедитесь, что у вас нет никаких опасений, что ваш ребенок примет ваши деньги, и вы не сможете их использовать.
• Для получения максимальной налоговой выгоды переводы должны происходить более чем за год до смерти.

2. Подарите свои активы своим детям.

Это может быть очень опасной стратегией, поэтому я настоятельно рекомендую проконсультироваться с налоговым юристом или бухгалтером перед тем, как делать подарок.

• Опасности включают в себя передачу актива с низкой базой, что приводит к налогу на прирост капитала, который может быть намного дороже, чем просто уплата налога на наследство PA.
• Если вы отдадите слишком много, вы можете облагаться федеральным налогом на дарение или налогом на передачу прав для поколений.
• Это может потенциально вызвать проблемы, если вы хотите иметь право на участие в программе Medicaid.

3. Купите дополнительную страховку жизни.

Пособие в случае смерти, выплачиваемое по полису страхования жизни, не облагается налогом на наследство штата Пенсильвания.Таким образом, преобразование активов страхования, кроме страхования жизни, в страхование жизни снизит налог. Еще одна интересная возможность планирования — это купить полис страхования по уходу, у которого есть участник по страхованию жизни. Таким образом, если вы не израсходуете полис LTC, он сможет передать вашим наследникам безналоговые выплаты.

4. Используйте страхование жизни, чтобы давать деньги бенефициарам, которые облагаются налогом по самым высоким ставкам.

Предположим, что существует следующая закономерность фактов. У вас есть общие активы в размере 1 доллара США.1 миллион долларов, включая полис страхования жизни на сумму 100 000 долларов. Ваша цель — оставить 100000 долларов своим племянникам и племянникам, а остальное имущество вы хотите оставить своим детям.

• Если вы указали своих племянниц и племянников, получающих страхование жизни, и передадите остальную часть своего имущества своим детям, общий налог на наследство PA составит 45 000 долларов (4,5% x 1 миллион долларов).
• Если вы дадите детям деньги на страхование жизни и по завещанию оставите своим племянникам и племянникам 100000 долларов по вашему завещанию, а остальное — детям, общий налог на наследство PA составит 55 500 долларов (15% x 100000 долларов + 4.5% x 900 000 долларов США).

Соответственно, общая стратегия заключается в передаче активов, которые не облагаются налогом на наследство, бенефициарам с самой высокой предельной ставкой налога.

5. Купите недвижимость за пределами Пенсильвании.

Хорошо, может, это не так просто. Однако в Пенсильвании облагаются налогом только активы, расположенные в Пенсильвании. Соответственно, прибрежная недвижимость в Нью-Джерси будет освобождена от налога на наследство штата Пенсильвания.

• Остерегайтесь налогов в других штатах
• Не передавайте недвижимость в собственность организации, такой как LLC — Пенсильвания оставляет за собой право облагать налогом долю в бизнесе.(Согласно юридической теории, вы больше не владеете недвижимостью, а являетесь владельцем ООО, — , облагаемое налогом на наследство PA.)

6. Досрочно уплатить налог на наследство PA.

Если вы заплатите налог на наследство штата Пенсильвания в течение 3 месяцев с даты смерти, вы имеете право на 5% скидку.

7. Преобразуйте свою IRA в IRA Рота.

Конвертация будет стоить дорого, так как вам нужно будет уплатить подоходный налог при конвертации.Однако преимущество уплаты подоходного налога до вашей смерти заключается в том, что это уменьшает ваше налогооблагаемое имущество PA для целей налога на наследство.

• Эта стратегия работает лучше всего, когда у вас достаточно средств вне пенсионного счета для оплаты подоходного налога при конвертации.
• Эта стратегия особенно полезна, если ваши дети имеют высокие доходы, так они могут получать выплаты от РОТ после вашей смерти без уплаты подоходного налога.
• Я настоятельно рекомендую проконсультироваться с налоговым юристом или бухгалтером перед преобразованием.
• Эту стратегию часто лучше всего применять в течение нескольких лет (с небольшим преобразованием каждый год).

Другие не очень простые способы минимизировать налог на наследство PA

• Перейти в другой штат. Опять же, это может быть непросто для многих, но если у вас уже есть недвижимость в другой юрисдикции, подумайте, следует ли вам изменить свое местожительство для целей налогообложения. (Очевидно, вы должны действительно соответствовать требованиям для изменения места жительства.)
• Инвестируйте в сельхозугодья или семейный бизнес. Пенсильвания освобождает некоторые сельхозугодья и малые предприятия от налога на наследство. Проблема с этим может заключаться в том, чтобы вернуть ваши деньги из бизнеса.
• Создание GRAT или GRUT (создание особого типа траста, который возвращает вам аннуитет и дает дополнительные инвестиции вашим наследникам).
• Создание CLAT или CLUT (создание особого типа траста, который создает аннуитет на благотворительность, а остальное оставляет вашим наследникам).
• Оставьте деньги IRA CRAT или CRUT (создание особого типа траста, который создает аннуитет для ваших наследников, а остальное оставляет на благотворительность).

  No related posts.