На наследство налог это: Налог на получение и продажу наследства — 2020 год — Primelens.ru-Зеркальные Фотоаппараты,Компактные Фотоаппараты,Видеокамеры,Объективы,Фотовспышки, и Аксессуары в Москве.

Наследство не по средствам – Еженедельный «Ъ» – Коммерсантъ

Желание администрации Дональда Трампа ликвидировать налог на наследство дало новую жизнь дискуссии о пользе и справедливости такого налогообложения. Эта дискуссия в разных формах ведется уже две тысячи лет.

СЕРГЕЙ МИНАЕВ

Куда ветер дует

Дональд Трамп, будучи кандидатом в президенты, заявил, что «никакая семья не должна платить налог на смерть, потому что это двойное налогообложение». Как следствие, нынешняя президентская администрация планирует отменить все виды налога на наследство к 2025 году.

Cуществуют два вида налога на наследство, которые исторически принято — прежде всего в Великобритании — объединять зловещим термином «налог на смерть». Во-первых, estate tax, или estate duty. Этот налог (пошлину) взимают с денег и имущества, составляющих наследство, не обращая внимание на то, кто там их получает. Во-вторых, inheritance tax — собственно налог на наследство, который как раз учитывает личность наследников, и процент тут зависит от степени родства с умершим.

Тема налога на наследство очень старая и в той же степени интересная. Приверженцами такого налогообложения являлись, к примеру, классические либеральные экономисты. Как указывал Адам Смит, «право располагать деньгами и имуществом вечно явно абсурдно». Политические философы при этом ссылались на понятие справедливости. Простой факт рождения, говорили они, не подразумевает права получения богатства. Джереми Бентам отвергал довод, что люди имеют естественное право наследовать собственность своих родственников. «Кто эта королева-природа, которая придает этому силу закона?» — спрашивал он.

Джон Стюарт Милль подчеркивал, что хочет поощрения равенства возможностей, а не поощрения создания элиты, которая будет править поколение за поколением.

А также верил в то, что налогообложение богатых, которые проживают унаследованные деньги и земли, позволит снизить налоги для бедных.

В начале XX века президент США Теодор Рузвельт заявил, что «передача грандиозных состояний следующим поколениям является по-настоящему великим вредом для общества в целом», потому что лишает его, общество, стимулов к самостоятельному зарабатыванию денег. В 1916 году в США был введен налог на наследство с ярко выраженной прогрессивной шкалой, к 1940-му его ставка доходила до 77%. Во Франции до 1956 года тяжелым налогом на наследство облагались даже относительно небольшие состояния.

Особенно эффектно выступления Дональда Трампа против налога на наследство выглядят на фоне Теодора Рузвельта, который выступал за налогообложение богатых наследников

Фото: Reuters

Однако в 1970-х вектор общественных настроений изменился. Цены на недвижимость двинулись вверх по причине роста населения в индустриальных странах. Количество владельцев домов увеличилось, так что налог на наследство начал рассматриваться как избыточное бремя значительной долей населения. Кроме того, отмена валютных ограничений и свобода движения капиталов подталкивали богатых людей к решению переместиться в какую-нибудь страну, где налоги на наследство не так высоки. Что заставило правительства призадуматься и усомниться в целесообразности такого способа наполнения бюджета.

В 1990-е годы в мире фактически развернулась кампания против налога на наследство. Ее идеологи указывали (опередив Трампа), что

этот налог в любой форме — классический пример двойного налогообложения, поскольку наследуемые деньги и имущество являются результатом заработка, с которого налоги уже уплачены.

Они с удовольствием использовали в своих выступлениях то самое многозначительное словосочетание — «налог на смерть».

Сейчас сторонники такой точки зрения то и дело ссылаются на страны, налог на наследство отменившие, например Швецию, Норвегию и Россию.

Однако поборники высоких налогов на наследство — те же классические экономисты или Теодор Рузвельт — были бы разочарованы, узнав, что ежегодный прирост объема наследств в процентах ВВП во Франции, скажем, утроился. И что половина миллиардеров в Европе свои состояния унаследовала и численность таких миллиардеров растет.

Римский опыт

Налог на наследство был придуман в ходе налоговой реформы, проведенной римским императором Октавианом Августом, который предпочитал называть себя первым гражданином.

К тому времени контроль над налоговыми доходами уже перешел от сената к генералам и лично к императору, поэтому любые налоги имели в какой-то степени военный характер. Не случайно официальной целью введения налога на наследство было создание пенсионного фонда для ветеранов.

Налог сочли весьма продуктивным, так как для богатых римлян было в порядке вещей оставлять свои земельные владения и прочее имущество друзьям и приемным детям. Поэтому он распространялся только на наследство, передаваемое по завещанию. Близкие родственники (родители, дети и внуки) от этого налога были освобождены. Такое внимание к личности наследников позволяет говорить о нем именно как о налоге на наследство, хотя он и взимался по единой ставке 5%. Заметим, что это был один из главных источников бюджетных поступлений в Риме.

Римский император Октавиан Август был не только покровителем искусств, но и творцом налога на наследство

Фото: Granger / DIOMEDIA

Здесь стоит упомянуть, что американский президент Уильям Тафт в своей инаугурационной речи в 1909 году посвятил отдельный пассаж налогу на наследство как важнейшему элементу внутренней политики, подчеркнув, что этот налог очень справедлив и его очень легко собирать.

Во времена Августа налог на наследство был неотделим от налога с продаж — в том смысле, что был также введен этим императором и поступления от него также шли в «фонд ветеранов». Налог с продаж взимался по ставке 1% с каждого проданного товара или участка земли и по ставке в 4% с каждого проданного раба. Когда римляне начинали жаловаться на новые налоги — и на наследство, и с продаж,— Август просто говорил, что может их отменить и вернуть старые республиканские военные налоги вроде взимания с владельцев драгоценностей и предметов роскоши, например богато отделанных колесниц, их стоимости в десятикратном размере. После смерти Августа ставка налога с продаж была снижена вдвое. В 40 году н. э. император Калигула налог с продаж вовсе отменил, что вызвало всеобщее ликование. Налог на наследство, однако, отменен не был.

Щит, меч и кнут с пряником

Налог на наследуемые деньги и имущество был чрезвычайно распространен в Средние века. Во Франции или Англии крестьянин обычно отдавал феодалу одну корову за право наследовать имущество умершего родственника. Справедливости ради стоить отметить, что феодал в большинстве случаев корову возвращал, будучи удовлетворен уже тем фактом, что крестьянин признавал за ним право налогообложения наследства. В свою очередь, аристократы отдавали королю в качестве налога годовой доход, получаемый с наследуемых земель,— это было обычным явлением. Взамен король подтверждал аристократический статус налогоплательщика.

Ситуацию с налогообложением наследства в тогдашней Англии (и во Франции, так как английские короли и их вассалы, будучи нормандцами, придерживались в своей налоговой практике французских обычаев) хорошо иллюстрирует статья вторая Великой хартии вольностей, подписанной королем Иоанном Безземельным и восставшей знатью (с некоторой натяжкой — баронами) в 1215 году. Там говорилось:

«Если кто-то из наших баронов или рыцарей, распоряжающихся землей, умирает, его наследник должен уплатить традиционный налог, чтобы вступить в наследство, а именно 100 фунтов стерлингов за наследование баронства и 5 фунтов стерлингов за наследование рыцарства».

В большинстве случаев размер налога на наследство являлся предметом торга. Так, барон Николаc де Стьютевилль вынужден был заплатить 10 тыс. серебряных марок за право наследовать земли брата. В данном случае было ясно, что сумма непомерно велика, и де Стьютевилль влился в ряды восставших, которые вынудили короля подписать Великую хартию. Та заставляла короля, санкционировавшего вступление аристократов в права наследства, соблюдать хотя бы какие-то приличия.

Надо сказать, что в XII–XIII веках английские короли использовали гибкую схему налогообложения наследства — не требовали, чтобы оговоренная сумма была уплачена сразу в полном объеме, а давали рассрочку. Предполагалось, что в случае проявления нелояльности король может напомнить барону о налоговой недоимке или просто обратить унаследованные им земли в свою пользу.

Особенно охотно этой схемой пользовался как раз король Иоанн Безземельный, чьи подозрения относительно лояльности баронов были весьма сильны (и не без оснований): он считал налог на наследство лучшим средством, чтобы эту лояльность обеспечить (версия «кнута и пряника»). В 1213 году Иоанн утвердил наследство Джона де Ласи, констебля Честера и лорда Понтефракта. Де Ласи согласился заплатить 7 тыс. серебряных марок за право владеть землями своего отца. Король предоставил ему рассрочку платежа на три года и согласился на скидку в 1 тыс. марок, если в течение трех лет наследник подтвердит верность суверену делом («пряник»). В обеспечение налоговой сделки барон отдал королю два своих самых больших замка («кнут»).

В любое время и в любой стране наследники с большим вниманием относились к завещанию

Фото: Print Collector / Getty Images

В 1214 году де Ласи согласился участвовать в экспедиции Иоанна Безземельного во Францию — хотя большинство баронов отказались. И в качестве вознаграждения за верность получил обратно один из замков. В марте 1215-го Джон де Ласи отправился под началом Иоанна в крестовый поход — немногие бароны поступили так же. Де Ласи получил второй замок, а также налоговую скидку и вступил в права наследования — сделка была завершена.

Английский король Иоанн Безземельный превратил определение размера платы за наследование титулов в азартную игру, за что и поплатился

Фото: Granger / DIOMEDIA

Два месяца спустя он примкнул к мятежным баронам.

Так Иоанн Безземельный на собственном опыте убедился в ущербности схемы, когда взаимоотношения короля и верного вассала сводятся к подсчету прибылей и убытков в делах наследства.

В Средние века особое место в налогообложении наследства занимали евреи, которые имели право проводить ростовщические операции (запрещенные для всех остальных) и были весьма состоятельными. Скажем, в Англии во времена Иоанна Безземельного своеобразным налогом на наследство было взыскание в пользу короля невыплаченных евреям долгов.

В статье десятой Великой хартии вольностей говорилось: «Если кто-то, кто задолжал евреям любую сумму — большую или маленькую, умрет, не выплатив своего долга, процент не должен начисляться до тех пор, пока наследник умершего не достигнет совершеннолетия, и, если в это время долг попадет в наши, короля, руки, мы обязуемся не взимать ничего, кроме основной суммы долга, значащейся в долговом обязательстве».

Налог на деньги и имущество евреев порой достигал 100% — все доставалось королю. Такое случалось и в Англии, и во Франции, и в Испании, и в Португалии. Впрочем, иногда короли довольствовались и 25%. Следует, однако, заметить, что в европейских странах поступления от этого налога не были особенно стабильными — евреев то изгоняли, то приглашали, то изгоняли вновь.

Плоды налоговой шкалы

Современный налог на наследство — потомок новаций Октавиана Августа. Когда в Голландии и Англии в XVII веке был введен этот налог, вводившие прямо ссылались на древнеримскую практику. В Голландии дети и жены от налога освобождались, братья облагались по ставке 5%, чем более отдаленным становилось родство, тем выше становился процент; сторонние лица, получившие наследство по завещанию, облагались по ставке 30%.

Лорд Норт, бывший премьером Великобритании с 1770 по 1782 год и использовавший налог на наследство для финансирования войны с восставшими североамериканскими колониями, определил такие ставки: 2% для братьев и 6% для наследников вне родственных отношений. Надо заметить, что налог не касался наследуемой недвижимости.

Впоследствии схема налогообложения наследства в Великобритании модифицировалась: 1% для детей, ставка повышалась вместе с дальностью родства и достигала максимума в 10% для неродственников, указанных в завещании.

Британский премьер лорд Норт решительно определил ставки налога на наследство как для родственников, так и для посторонних людей

Фото: The British Museum

Именно эту систему позаимствовали большинство американских штатов, при том что в Великобритании она была введена, чтобы покончить с их независимостью.

Закон, принятый в Великобритании в 1694 году (с которого ведет отсчет современная практика налогообложения наследства), гласил, что любой правовой документ облагается налогом на государственную печать, которой документ заверяется. А поскольку любое завещание определенно являлось правовым документом, эта норма закона и обратилась в налог на наследуемые деньги и имущество.

В 1853 году премьер Гладстон попытался ликвидировать британский подоходный налог и компенсировать потери путем повышения собираемости налога на государственную печать, которую ставили на завещаниях.

Британский налог на печати как способ взять налог с наследства вызывал мрачные чувства

Фото: Granger / DIOMEDIA

В 1881 году налог на государственную печать официально стал налогом (пошлиной) на наследуемые деньги и имущество.

Он взимался по единой ставке 3%, при этом налогооблагаемой базой, например, для земли, являлась не рыночная стоимость, а стоимость, рассчитанная как совокупность рентных платежей.

В 1894 году этот налог сделали прогрессивным. Он исчислялся в зависимости от стоимости наследуемого имущества, ставки варьировались от 1% до 8%. Прогрессивную систему налогообложения наследуемых денег и имущества очень скоро скопировали в США, и к началу 1890-х годов верхняя планка достигла в Америке 50%, а Великобритания этот порог даже оставила позади.

Небедные родственники

После того как в 1916 году в США был принят федеральный закон о налоге на наследство, освобождающий от налогообложения частные фонды (которые были приравнены к благотворительным), они стали наиболее популярной схемой ухода от налогов. К 1910 году в США было всего 18 частных фондов, и только у одного размер превышал $10 млн. Особенно пышно фонды цвели перед Второй мировой войной — в связи с общим повышением налогов в США.

Частные фонды позволяют богатым наследникам не платить налог на наследство, распоряжаться этим наследством в благотворительных целях — но с большой долей свободы. К 1980 году количество частных фондов в США достигло 22 тыс., а к 1998-му удвоилось. При этом 446 фондов имели в активе больше $100 млн, а 45 — больше $1 млрд. Более четверти суммарного объема активов частных фондов оказалось сосредоточено в 25 наиболее крупных из них.

В начале XX века американские власти всерьез занялись налогообложением смерти

Фото: Bettmann / Getty Images

Чтобы пресечь налоговые злоупотребления, в 1969 году американский Конгресс принял закон, по которому фонды должны ежегодно платить акциз в 4% всех инвестиционных доходов; благотворительная деятельность фондов попала под надзор Конгресса.

Британские и другие европейские богачи пошли другим путем: еще в 1930-е годы они переводили состояния на офшорные территории, где налогов на наследство традиционно не существует. И это стало одной из главных причин расцвета офшоров.

Высокий налог на наследование в США времен Великой депрессии вызвал расцвет частных фондов

Фото: Bettmann / Getty Images

Как бы то ни было, нынешний горячий интерес к налогообложению наследства в контексте экономической политики вполне закономерен. Этой практике, которая в Средние века являлось едва ли не основой политической жизни, и теперь гарантирован успех — хотя бы как предмету обсуждения в терминах справедливости и целесообразности.

В Европе 1950-х годов наследуемые суммы требовали внимательного подсчета нотариусами

Фото: Archivio Cameraphoto Epoche / Getty Images

как передать имущество близким и не разорить их

Любой состоятельный человек в зрелом возрасте при покупке недвижимости или дорогостоящего имущества задумывается о том, как оставить его наследникам. Если вы совершаете покупку в Евросоюзе, следует знать законы и правила передачи имущества в наследство или дарения. В отдельных странах Европы они значительно отличаются, поэтому еще до совершения покупки следует уточнить важные моменты.

Как передать активы в дар в Евросоюзе?

При налогообложении актов дарения учитывают категорию активов и степень родства между участниками акта. Наиболее высокая налоговая ставка будет применена, если вы подарите активы человеку, не состоящему с вами в родстве. Самая низкая – при дарении супруге, детям.

Если вы хотите подарить активы супруге/супругу, то нужно учитывать стоимость этих активов. Это важно для налогообложения. В некоторых странах Европы ставка налога на дарение равняется нулю, однако существует порог стоимости активов, после которого налог все же применяют. Такое правило действует на Кипре, в Испании, Греции, Бельгии, Эстонии, Германии, Италии, Нидерландах, Словакии. Например, порогом для Италии является оценка активов в 1 млн. евро.

Если вы дарите активы детям, то лучше делать это в Португалии, Швейцарии, Чехии, Финляндии, Люксембурге, Польше. Здесь такой подарок вообще не облагается налогом.

Как оформляют наследство в Европе?

До 2015 года в Европе действовали достаточно жесткие и не всегда удобные законы и правила передачи имущества в наследство. В частности, ранее передача недвижимости происходила по законам той страны, где расположен объект. А во многих странах действует правило об обязательном выделении доли наследства членам семьи. Если активы находятся, например, во Франции, то нужно было обязательно выделить три четверти детям и одну четверть супруге/супругу.

Теперь же передача активов в наследство происходит по законам той страны, где постоянно проживает их владелец. Разумеется, речь идет о странах Евросоюза. То есть если вы живете, например, на Кипре, а имущество расположено во Франции, то наследование будет происходить по кипрским законам, в которых нет ограничений по обязательной доле. Выгодно, не правда ли?

Отметим, что данное правило не действует только в Великобритании, Дании, Ирландии. Активы в этих странах передают в наследство по их законам. Документ о наследовании признают во всех странах ЕС.

Важно! Чаще всего наследник вступает в права наследования автоматически. Однако есть нюанс: в течение определенного времени он обязан предоставить декларацию в налоговую службу. В разных странах этот срок отличается: например, в Германии – 3 месяца, а в Испании – полгода.

Что нужно учитывать при планировании наследства?

Кому вы сможете передать имущество в наследство. Есть страны, где закон обязывает вас делить наследство на доли между определенными родственниками

Какие налоги придется заплатить. Узнайте налоговую ставку, условия ее применения и насколько обременительно для наследника будет получение наследства

Можно ли избежать уплаты налога или снизить сумму. В отдельных странах Европы при оформлении недвижимости на специальную компанию вы освобождаетесь от налога

Ставки налогов на наследство и дарение в странах Европы

Налоговые ставки в основном одинаковы и для наследования, и для дарения. Сумма налога зависит от страны, региона, степени родства наследника. Чем ближе родство, тем меньше налог.

0%. В некоторых европейских странах данный налог вообще отсутствует – на Кипре, в Португалии, Австрии*, Латвии, Норвегии, Швеции, Эстонии

1-10%. Низкие налоговые ставки действуют в Болгарии (до 6,6%), Италии (4-8%), Турции (1-10%), Черногории (3%), Хорватии (5%)

0-40%. В большинстве стран налоги достаточно высокие, а низкие ставки применяют лишь при некоторых условиях. Это Великобритания, Венгрия, Греция, Словения, Чехия, Финляндия (до 36%), Испания (7,6-34%)

0-60%. Самые высокие ставки – в Германии (7-50%) и Франции (5-60%)

* В Австрии налоговая ставка – нулевая, однако придется оплатить налог на передачу прав собственности (2-3,5%).

Платить налог нужно в той стране, где расположены активы, которые передаются по наследству. Иначе говоря, если вы живете на Кипре, а передаваемая недвижимость расположена во Франции, то передача в наследство будет проходить по кипрским законам, а налог вы заплатите по французским ставкам. А они там самые высокие в Европе!

Оптимально, если вы и живете, и владеете активами в одной и той же стране. В этом случае вы можете передавать активы ближайшим родственникам с крупными налоговыми скидками. Для того чтобы переехать в Евросоюз, воспользуйтесь одной из официальных государственных программ для состоятельных людей, желающих оформить вид на жительство, ПМЖ или сразу гражданство в Европе.

Когда за полученное наследство не нужно платить налог — ГНС

Главное управление ГНС в Харьковской области сообщает, что налогообложение наследства зависит от степени родства наследника и наследодателя, а также от резидентского статуса этих лиц.
Ставки
В частности, объекты наследства, унаследованные членами семьи наследодателя первой и второй степеней родства облагаются налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц.
Стоимость любого объекта наследства, которое наследуется наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой и второй степеней родства облагаются налогом налогом на доходы физических лиц по ставке 5% или 18%.
Граждане — резиденты, которые получают наследство от гражданина — резидента, но не относятся к членам семьи первой и второй степеней родства, платят налог на доходы физических лиц по ставке 5% и военный сбор по ставке 1,5% от стоимости любого наследства (подарка).
Объекты наследства, которые наследуются наследником от наследодателя — нерезидента, и объекты наследства, которые наследуются наследником — нерезидентом от наследодателя — резидента облагаются налогом по ставке налога на доходы физических лиц 18% и военным сбором по ставке 1,5%.
Относительно декларации
Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих налогообложению, указывается в годовой налоговой декларации, кроме наследников, которые получили в наследство объекты, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц.
Следовательно, физические лица, которые получили доход в виде наследства, который облагается налогом по нулевой ставке налогу, не обязаны включать стоимость такого наследства в состав общего годового облагаемого налогом дохода.
Такие физические лица могут не подавать годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах, но при условии отсутствия других оснований для представления декларации.
Физические лица, которые получили наследство, которое облагается налогом по ставкам 5 % и 18 %, обязаны включить сумму таких доходов в общий годовой облагаемый налогом доход и подать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах до 1 мая года следующего за тем, в котором оно получено.
Исключение
Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, которые подлежат налогообложению, указывается в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, которые обязаны оплатить налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах, — до оформления уполномоченного на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства, и наследников, которые получили в наследство объекты, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками — резидентами, которые уплатили налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах, — до оформления уполномоченного на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства.
Объедините силы специалистов и подберите комплексное решение для всей компании от ЛІГА:ЗАКОН со скидкой 50%! Заказывайте свой ПРЕМИУМ ПАКЕТ комплексного решения LIGA360 для всей ТОП-команды, включая: руководителя, юриста, финдиректора, HR-менеджера, PR-менеджера. Или же выбирайте собственный комплекс информационно-аналитических продуктов LIGA360 для работы в зависимости от вашей профессиональной роли.

Статья 174. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или дар средств, имущества, имущественных или неимущественных прав Раздел IV. Налог на доходы физических лиц (ст. 162–179) Налоговый кодекс Украины | Нормативная база Украины

174.1. Объекты наследства плательщика налога подразделяются с целью налогообложения на:

а) объект недвижимости;

б) объект движимого имущества, в частности:

предмет антиквариата или произведения искусства;

природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшения с использованием драгоценных металлов и/или природных драгоценных камней;

любое транспортное средство и принадлежности к нему;

другие виды движимого имущества;

в) объект коммерческой собственности, а именно: ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, т. е. собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права;

г) сумма страхового возмещения (страховых выплат) по страховым договорам, а также сумма, хранящаяся соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счете, индивидуальном пенсионном счете наследодателя — участника накопительной системы пенсионного обеспечения;

ґ) наличность или средства, хранящиеся на счетах наследодателя, открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью.

174.2. Объекты наследства облагаются налогом:

174.2.1. по нулевой ставке:

а) объекты наследства, которое наследуется членами семьи наследодателя первой и второй степеней родства;

б) стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» «ґ» пункта 174.1 настоящей статьи, которая наследуется лицом, которое является лицом с инвалидностью I группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки, и стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» пункта 174.1, которая наследуется ребенком с инвалидностью;

в) денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 годов, погашение которых не состоялось, наследуемые любым наследником;

174.2.2. по ставке, определенной пунктом 167.2 статьи 167 настоящего Кодекса, стоимость любого объекта наследства, наследуемого наследниками, которые не указаны в подпункте 174.2.1 настоящего пункта;

174.2.3. по ставке, определенной в пункте 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, для любого объекта наследства, наследуемого наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследства, наследуемого наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента.

174.3. Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство.

Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, которая подлежит налогообложению, и указывается в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, которые обязаны уплачивать налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства, и наследников, которые получили в наследство объекты, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками — резидентами, которые уплатили налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства.

174.4. Нотариус по месту расположения государственной нотариальной конторы или рабочего места частного нотариуса и/или в сельских населенных пунктах — уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства ежеквартально подают в контролирующий орган информацию о выдаче свидетельств о праве на наследство в порядке, установленном настоящим разделом для налогового расчета. В таком же порядке нотариусы подают информацию об удостоверении договоров дарения.

При этом в таком налоговом расчете обязательно указывается сумма дохода в виде стоимости унаследованного имущества, полученного плательщиком налога, указанным в подпункте 174.2.2 настоящего пункта.

Нотариус или в сельских населенных пунктах — уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления выдает наследнику-нерезиденту свидетельство о праве на наследство при наличии документа об уплате таким наследником налога со стоимости объекта наследства.

174.5. Абзац первый исключен.

В случае перехода права на получение страховых выплат согласно статье 1229 Гражданского кодекса Украины налоговым агентом является страхователь — финансовое учреждение.

174.6. Объекты дарения, указанные в пункте 174.1 настоящей статьи, подаренные плательщику налога другим физическим лицом, облагаются налогом согласно правилам, установленным настоящим разделом для налогообложения наследства.

Доходы в виде подарка, начисленные (выплаченные, предоставленные) плательщику налога юридическим лицом или физическим лицом — предпринимателем, облагаются налогом на общих основаниях, предусмотренных настоящим разделом для налогообложения дополнительного блага.

174.7. Стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов, полученных в наследство или дар, которые подлежат налогообложению согласно настоящей статье, определяется в порядке, установленном абзацем третьим пункта 173.1 статьи 173 настоящего Кодекса.

174.8. В случае наследования любых объектов наследства, которые облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов с целью налогообложения не определяется.

Если объекты, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов с целью налогообложения не определяется.

В других случаях получения доходов в виде объектов наследства/подарков объектом налогообложения является оценочная стоимость таких объектов наследства/подарков, определенная согласно закону.

Налог на наследство в Украине

Получение наследства порождает массу вопросов: процедура получения, к кому обращаться, сроки оформления и т.д. Но сегодня мы поговорим об одном из вопросов, связанных с денежным аспектом получения наследства — как разобраться с тем, какие налоги нужно будет заплатить и когда?

Интересно: Завещание или без?

Какие налоги придется уплатить при получении наследства?

Получить наследство в Украине может как гражданин Украины, так и иностранец. Кроме того, граждане Украины, которые длительное время проживают за ее пределами, в целях налогообложения наследства приравниваются к иностранцам. Для того, чтобы понять, какой налог Вам потребуется заплатить, мы рассмотрим облагаемые налогом на наследство разные виды имущества:

недвижимое: апартаменты, квартиры, частные дома, так же та недвижимость которая в режиме строительства, участки земли и тд.;

движимое: автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства;

коммерческое: ценные бумаги, акции, проценты в коммерческой организации, интеллектуальная собственность;

деньги / денежные средства, которые находятся в банках, хранятся в банковских ячейках, или есть в обороте компаний и тд.;

возмещение от страховок, которые назначаются лицу страховыми компаниями, деньги пенсионных счетов и депозиты от различных фондов: государственных или негосударственных.

Понимать, какой именно вид или виды имущества Вы будете наследовать важно, поскольку есть ситуации, когда для одной и той же категории людей применяется разный налог на разные виды имущественного наследства. Например, льготы на налог по наследованию движимого и недвижимого имущества и т.д.

Разобраться в ставках налогов в зависимости от вида имущества Вам могут помочь опытные юристы нашей компании.

Интересно: Как вступить в наследство в Украине иностранцу?

Существует несколько видов ставок налогообложения для наследственного имущества.

Объем налога при получении наследства определяется по категории родства, существующего между преемниками и их наследодателем. На май 2020-го года можно выделить следующие ставки:

Ставка в 0% на все виды имущества определяется тем родственникам, которые относятся к первой очереди родства, а именно:

родителям;

мужу / жене;

детям, включая приемных;

детям любого из супругов, которые рождены в других браках.

Также к категории людей, которые не платят налоги за наследство относятся и те, кто во второй очереди родства:

братья / сестры;

бабушки /дедушки;

внуки.

Не стоит забывать и о том, что существуют граждане, которые имеют льготы в виде 0 % налогообложения. К ним относятся:

инвалиды 1-ой группы;

дети-инвалиды;

дети без родителей.

Такие льготы распространяются исключительно на движимое и недвижимое имущество. Ко всем остальным видам наследства им назначается стандартная ставка налога.

Ставка в 5% определяется всем субъектам, независимо от того являются ли они родственниками наследодателя или нет, за исключением тех родных, для которых эта ставка — 0%.

Также все, кто не входит в первую и вторую очереди родства должны позаботиться о том, чтоб их наследство оценили эксперты, и определить сумму (налог), которую необходимо за это наследство уплатить в государственный бюджет.

Ставка 18% применяется для наследников, которые являются лицами-резидентами Украины за ее пределами. Также 18%-ый налог вносят в госбюджет и иностранцы, вне зависимости от степени родства с наследодателем.

Для таких наследников эта процедура может стать более сложной, чем для других, особенно если они находятся за пределами Украины. В случае нежелания или отсутствия возможности приехать в Украину, и заниматься процедурой самостоятельно можно обратиться в нашу компанию.
Важно! Наши юристы проанализируют именно Вашу ситуацию с учетом вышеперечисленных особенностей наследования, посоветуют как можно оптимизировать налогообложение, помогут вступить в наследство дистанционно (по доверенности от наследника).

Вы можете узнать о наших пакетах услуг, касающихся вступления в наследство, по ссылке. Мы сможем предложить Вам именно тот объем услуг, который будет для Вас оптимально выгодным
Если Вы хотите для начала получить входящую информацию и просто посоветоваться с юристом — это можно сделать в порядке персональной консультации, стоимость которой также описана тут.При получении наследства всем наследникам следует помнить о том, что за несвоевременную и некорректную оплату налогов за полученное имущество — ответственность в виде штрафов или даже ареста имущества несет непосредственно тот, кто это имущество получил.
Если Вы хотите провести процедуру вступления в наследство с минимальным количеством затрат времени и сил — звоните нам. Наши специалисты предоставят юридические советы по алгоритму действий, в т.ч. какие документы нужно собрать и куда обращаться. Если наследство открывается в пределах Киева, то всю техническую работу мы можем взять на себя, в т.ч. организовать открытие наследства у нотариуса и получение свидетельства о наследстве.
Не нашли ответ на свой вопрос? Узнайте больше здесь!
Мы готовы Вам помочь!

Свяжитесь с нами по почте [email protected], по номеру телефона +38 044 499 47 99 или заполнив форму:

Налог на наследство. Что нужно знать — новости Украины, Экономика

Полученное в наследство имущество облагается по трем ставкам налога на доходы физических лиц, в зависимости от степени родства наследника. Об этом сказано разъяснении Государственной фискальной службы.

В ведомстве отмечают, что если наследство получено от члена семьи первой и второй степени родства, то стоимость унаследованной собственности облагается по нулевой ставке налога на доходы физлиц.

Членами семьи первой степени родства считаются родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные. А членами семьи второй степени родства — родные братья и сестры, бабушка и дедушка со стороны матери и со стороны отца, внуки.

Если наследство получено от других родственников, например, родного дяди, тети или просто знакомых, необходимо заплатить налог на доходы физлиц по ставке 5% от стоимости наследуемого.

Если имущество наследуется физлицом от нерезидента или наследство получается нерезидентом, то стоимость объекта наследства подлежит налогообложению налогом на доходы физлиц по ставке 18%. Даже если нерезидент считается членом семьи первой и второй степени родства.

Кроме налога на доходы физлиц плательщики должны уплатить военный сбор в размере 1,5% от стоимости наследуемого имущества. От уплаты этого сбора освобождены только те, кто получил наследство, облагаемое по нулевой ставке.

В ГФС отмечают, что ответственными за уплату налога на доходы физлиц в бюджет являются наследники, получившие наследство.

Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате наследования или дарственной средств, имущества, имущественных или неимущественных прав осуществляется в порядке, установленном ст. 174 р. IV НКУ.

Напомним, что 1 января стартовала кампания по декларированию доходов, полученных в 2018 году, а в декабре 2018 НАПК запустило систему автоматизированной проверки деклараций.

Ранее сообщалось, что ГФС дала пошаговую инструкцию заполнения налоговой декларации онлайн.

Последний день подачи декларации об имущественном состоянии и доходах — 2 мая 2019 года.

Анна Андреева

Если Вы заметили орфографическую ошибку, выделите её мышью и нажмите Ctrl+Enter.

Сколько стоит наследство? | Swedbank blogs

В Латвии принято считать, что завещание придумано для того, чтобы наследники миллионов могли легче поделить роскошную недвижимость и нефтяные активы усопшего.

Но даже если вы являетесь обладателем несметных богатств, пренебрегать составлением завещания все же не стоит. Хотя бы для того, чтобы избежать выяснения отношений между родственниками после вашей кончины.

Когда пришло время составить завещание?

Вокруг составления завещания и получения наследства разворачиваются сюжеты многих фильмов и вполне реальных историй из жизни. Вспомним хотя бы легендарную ленту «Лимузин цвета белой ночи», в которой выигранный в лотерею жигуленок становится настоящим яблоком раздора, которое никак не могут поделить между собой многочисленные родственники. Тетушка Мирта очень любила писать завещания и меняла их в зависимости от «поведения» того или иного того родственника. Как ты там ни было, это был ее осознанный выбор. Возможно, именно этот фильм сформировал мнение о том, что составление завещания является одним из последних дел земной жизни и писать его нужно в момент, когда конец уже близок. На самом же деле это не совсем так. Наш эксперт, председатель Совета присяжных нотариусов Латвии Янис Скрастиньш, считает, что решение о написании завещания зависит от зрелости человека и количества нажитого им имущества. Если за душой ничего нет – ни денег, ни долгов, то и завещание писать незачем, а если за время жизни удалось кое-что накопить, то о завещании следует подумать своевременно. Помните, что завещание в любой момент можно изменить, при этом вы всегда будете знать, что когда произойдет непоправимое, ваше имущество не станет предметом раздора между родственниками. Так что, если есть, что и кому завещать, то лучше с этим не затягивать.

Сколько стоит составить завещание?

Законодательство Латвии предусматривает три способа наследования: по закону, когда имущество делится между родственниками, по завещанию, которое является односторонним решением, и по договору наследования, который подписывают все причастные стороны. Помните, что при наследовании по закону ваш партнер, отношения с которым не были зарегистрированы, не сможет претендовать на часть имущества. Ничего не будет полагаться и детям, опекуном которых вы являетесь. В этих случаях оставить наследство можно, оформив завещание или договор наследования. При этом наследникам придется заплатить подоходный налог с населения, которым родственникам платить не нужно. Поэтому с этой точки зрения выгоднее оформить отношения официально – зарегистрировать брак и усыновить детей. Следует учитывать и тот факт, что супруг и дети являются неотклоняемыми наследниками и могут потребовать выплатить им из наследства половину того, что им полагалось бы по закону, если бы завещания не было. Следовательно, если оставите свое имущество соседу или гражданской жене, им придется выплатить половину стоимости наследства родственникам в равных долях. Впрочем, в отдельных случаях, предусмотренных Гражданским законом, наследодатель может лишить наследников даже их обязательной доли.

Сколько стоит оставить наследство?

Если вы приверженец буквы закона и уверены в том, что дети после вашей смерти не поссорятся, вы можете ничего не делать и, соответственно, ни за что не платить. Бесплатным является также оформление частного завещания, которое не заверяется у нотариуса. Такое завещание будет учтено при разделе наследства. Впрочем, тут нет гарантии, что оно будет составлено юридически грамотно, и это может стать причиной разногласий. Услуги нотариуса в случае оформления завещания будут стоить 57,50 евро, а в случае заключения договора наследования – 117,93 евро.

Сколько стоит вступить в наследство?

Ставка налога за вступление в наследство варьируется в зависимости от степени родства и стоимости наследуемого имущества. Таким образом, чем ближе наследник к наследодателю, тем меньше налог. Кроме того, если наследник на момент появления наследства жил вместе с наследодателем и был задекларирован в оставленной ему в наследство квартире, ставка налога будет ниже. В свою очередь, если недвижимость супругу или другому близкому родственнику была оставлена по завещанию, размер пошлины за ее регистрацию в Земельной книге уменьшается в два раза. Например, если супруг наследует по закону недвижимость стоимостью 51 000 евро, то за ведение наследственного дела и регистрацию права собственности ему придется заплатить 418,84 евро, включая госпошлину.

Правда, если вы наследуете имущество человека, с которым не состоите в родстве, заплатить придется больше. Но на это можно посмотреть и с другой стороны. Например, вам кто-то завещал свою квартиру стоимостью, скажем, 17 000 евро. Ведение наследственного дела и регистрация прав собственности, включая госпошлину, обойдется вам примерно в 3000 EUR. За эти деньги вы получите в собственность квартиру, рыночная цена которой значительно выше.

Наследуются ли долги?

Еще одной веской причиной, по которой люди затягивают с оформлением наследства, являются долги умершего. Важно знать, что вместе с наследством наследники перенимают также все долги и другие финансовые обязательства наследодателя. Как показывают результаты проведенного Институтом финансов Swedbank опроса, об этом знает большинство опрошенных и лишь пятая часть респондентов не информирована о том, что наследство предусматривает и наследование долгов. Впрочем, опыт присяжных нотариусов говорит о тот, что лишь малая часть жителей знает, как подстраховать себя от потенциальных неприятностей, вступая в наследство.

Если размер долгов наследодателя превышает стоимость наследуемого имущества, то разницу наследники должны покрыть из собственных средств. Нередко наследники, принимая наследство, даже представления не имеют о долгах наследодателя. Выяснить это тоже не так-то просто. Однако можно подстелить соломку! Дело в том, что законом наследнику дается возможность принять наследство с инвентарным правом. В этом случае наследник отвечает за долги наследодателя только в рамках наследственной массы.

Поэтому в ситуациях, когда наследники начинают сомневаться в том, стоит ли вообще вступать в наследство, присяжные нотариусы обычно предлагают людям не спешить отказываться, а воспользоваться инвентарным правом. Если окажется, что размер долгов умершего превышает стоимость наследства, наследник уже не будет отвечать перед кредиторами своим собственным имуществом и останется, как говорится, «при своих». Правда, следует отметить, что наследник должен подать заявление с просьбой закрепить его в правах на наследство с инвентарным правом в течение двух месяцев с момента смерти наследодателя.

Федеральное руководство и руководство штата по налогу на наследство

В нашей жизни наступает момент, когда мы должны попрощаться с членом семьи или другом. Если вы были близки с человеком, который ушел, вы могли бы обнаружить, что он что-то оставил вам в своем последнем завещании. Прежде чем официально завладеть домом своей матери или потребовать ее драгоценности, вам, возможно, придется побеспокоиться еще об одном: налоге на наследство с ваших новых активов.

Финансовый консультант может помочь вам минимизировать налог на наследство, составив план наследства для вас и вашей семьи. Найдите финансового консультанта сегодня.

Что такое налог на наследство?
Налог на наследство требует, чтобы бенефициары уплачивали налоги на активы и имущество, унаследованные от умершего. Иногда налог на наследство используется взаимозаменяемо с термином «налог на наследство». Оба являются формами так называемых налогов на смерть, но на самом деле это два разных типа налогов.

По определению, налоги на наследство — это налоги на чье-либо право передать право собственности на все свое имущество своим близким после смерти. Важнейшим фактором здесь является стоимость недвижимости.

Если стоимость передаваемых активов выше, чем освобождение от федерального налога на наследство (11,58 млн долларов США для одиноких в 2020 налоговом году и 23,16 млн долларов США для супружеских пар), имущество может подлежать федеральному налогу на имущество. У штатов также есть свои собственные пороги освобождения.Налоги на наследство вычитаются из имущества, которое передается до того, как получатель потребует его.

Напротив, в случае налогов на наследство основное внимание обычно уделяется тому, кто является наследником. И хотя налог на наследство можно взимать на уровне штата и / или на федеральном уровне, налог на наследство взимается только штатами.

Только шесть штатов вводят налог на наследство. Итак, если вы унаследовали что-то от человека, который жил в любом из следующих мест, ваше наследство может облагаться государственными налогами:

Мэриленд

Небраска

Кентукки

Нью-Джерси

Пенсильвания

Айова

Даже если вы наследник и живете в любом из этих штатов, вы не в курсе, если благодетель, оставивший вам наследство, жил в одном из 44 других штатов.

Кто должен платить налог на наследство?
Как видите, всего шесть штатов имеют налоги на наследство. В целом, ставки налога на наследство зависят от отношения бенефициара к умершему.

Супруги автоматически освобождаются от налога на наследство. Это означает, что если ваш муж или жена скончаются и оставят вам квартиру, вам вообще не придется платить налог на наследство, даже если недвижимость находится в одном из упомянутых выше штатов.После постановления Верховного суда это же правило применяется к однополым супругам.

Дети и внуки, получившие наследство, также не облагаются налогом, если умерший проживал в любом из этих четырех штатов: Нью-Джерси, Кентукки, Айова или Мэриленд. Плохая новость заключается в том, что всем остальным родственникам — а также детям и внукам, получающим собственность из Пенсильвании и Небраски, — возможно, придется заплатить.

Сколько стоит налог на наследство?
Вот разбивка диапазонов ставок налога на наследство в каждом штате:

Пенсильвания: 0% — 15%

Нью-Джерси: 0% — 16%

Небраска: 1% — 18%

Мэриленд: 0% — 10%

Кентукки: 0% — 16%

Айова: 0% — 15%

Тарифы и налоговое законодательство могут меняться от года к году.Например, в Индиане когда-то был налог на наследство, но в 2013 году он был исключен из закона штата.

Избегание налога на наследство
Помимо вступления в брак или убеждения членов вашей семьи переехать, вы можете предпринять другие шаги, если пытаетесь выяснить, как избежать налога на наследство.

Один из вариантов — убедить вашего родственника ежегодно отдавать вам часть вашего наследства. В 2021 году каждый может дать другому человеку до 15000 долларов в течение года и избежать уплаты налога на дарение.Супружеские пары, имеющие совместное владение недвижимостью, могут отдать до 30 000 долларов.

В качестве альтернативной стратегии вы можете попросить любимого человека создать отзывное доверие. Таким образом, они могут отложить свою собственность и инвестиции для вас и других своих бенефициаров, не беспокоясь о налогах на наследство.

Когда траст отзывается, любой, кто вложил в него свои активы, может при необходимости забрать их обратно. С другой стороны, как только что-то переходит в безотзывное доверие, оно остается там навсегда, пока человек, создавший доверие, не умрет и все не будет передано наследникам.

Итог
Когда вы потеряли любимого человека, последнее, о чем вы хотите думать, — это платить налоги за унаследованное имущество. Вот почему, если ваши родственники живут в штате с налогом на наследство, было бы неплохо как можно скорее поговорить с ними о трастах и имущественном планировании. Также могут существовать подоходные налоги, которые вам придется платить, если вы унаследовали учетную запись, например IRA или 401 (k).

Советы по планированию недвижимости

Планирование недвижимости может быть сложным, поэтому к нему стоит подготовиться.Финансовый консультант может быть надежным ресурсом, на который можно положиться. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, начните прямо сейчас.

Планирование недвижимости может быть сложным, и это особенно верно, если вы человек со значительным достатком. Чтобы убедиться, что у вас есть все необходимое, ознакомьтесь с основными инструментами планирования недвижимости для богатых инвесторов.

Если вы хотите, чтобы ваши бенефициары избежали потенциально долгого и дорогостоящего процесса завещания, рассмотрите возможность создания отзывного живого траста.Этот инструмент планирования недвижимости может дать вам гибкость, которую вы не можете получить от других трастов или завещаний.

Фотография предоставлена: © iStock.com / RomoloTavani, © iStock.com / AntonioGuillem, © iStock.com / juliedeshaies
Аманда Диксон Аманда Диксон — писатель и редактор по личным финансам, специализирующаяся в области налогов и банковского дела. Она изучала журналистику и социологию в Университете Джорджии. Ее работы были представлены в Business Insider, AOL, Bankrate, The Huffington Post, Fox Business News, Mashable и CBS News.Аманда родилась и выросла в метро Атланта, а в настоящее время живет в Бруклине.
Надо ли платить налоги на наследство?

Об этом не любят думать, но если друг или член семьи скончался, вы можете унаследовать часть их денег или имущества.

Это наследство, однако, может сопровождаться некоторыми условиями в виде налогов.

Вот что вам нужно знать.

Налог на наследство и налог штата

Одна вещь, которая обычно сбивает с толку, — это разница между налогом на наследство и налогом на наследство.

Налоги на наследство

Налог на наследство взимается со стоимости имущества, имущества и финансовых счетов умершего человека. Исполнитель наследства, лицо, ответственное за соблюдение желаний умершего, несет ответственность за обеспечение уплаты этих налогов наследством.

Люди, получающие наследство от наследства, не несут ответственности за уплату налогов на наследство, но налог может повлиять на размер наследства, которое передается.

Размер налога на имущество зависит как от его размера, так и от штата, в котором умерший проживал до своей смерти.

По состоянию на 2018 год федеральное правительство начисляет налог на наследство для всех имений, стоимость которых превышает 11,18 миллиона долларов. Если стоимость недвижимости меньше этой суммы, федеральный налог на недвижимость не взимается.

Федеральный налог на недвижимость работает так же, как и подоходный налог. Первые 10 000 долларов сверх исключения 11,18 млн долларов облагаются налогом по ставке 18%, следующие 10 000 долларов облагаются налогом по ставке 20% и так далее, пока суммы, превышающие 1 млн долларов США, не превышают 11 долларов.18 миллионов исключений облагаются налогом по ставке 40%.

Сумма, превышающая 11,18 млн долларов США Задолженность по налогам

0–10 000 долл. США 18%

10 000–20 000 долл. США 1800 долларов США + 20% от суммы свыше 10 000 долларов США

20 000–40 000 долл. США 3800 долларов США + 22% от суммы свыше 20 000 долларов США

40 000–60 000 долл. США 8 200 долларов США + 24% от суммы свыше 40 000 долларов США

60 000–80 000 долл. США 13 000 долларов США + 26% от суммы свыше 60 000 долларов США

80 000–100 00 долл. США 18 200 долларов США + 28% от суммы свыше 80 000 долларов США

100 000–150 000 долл. США 23 800 долларов США + 30% от суммы 100 000 долларов США

150 000–250 000 долл. США 38 800 долларов США + 32% от суммы свыше 150 000 долларов США

250 000–500 000 долл. США 70 800 долларов США + 34% от суммы свыше 250 000 долларов США

500 000–750 000 долл. США 155 800 долларов США + 36% от суммы свыше 500 000 долларов США

750 000–1 миллион долларов 248 300 долларов США + 38% от суммы свыше 750 000 долларов США

1 миллион долларов или более 345 800 долларов США + 40% от суммы свыше 1 миллиона долларов США

В настоящее время пятнадцать штатов и Вашингтон Д.C. взимать налоги на наследство. Каждый штат может устанавливать свои собственные ставки и пороговое значение, по которому облагается налогом имущество. Например, Массачусетс облагает налогом любое поместье, стоимость которого превышает 1 миллион долларов, хотя многие из этих имений слишком малы, чтобы облагаться федеральным налогом.

Хотя вы не платите эти налоги на наследство напрямую как наследник, они влияют на ваше наследство, уменьшая размер имущества, от которого вы унаследовали.

Налоги на наследство

Налоги на наследство отличаются от налогов на наследство, поскольку они уплачиваются физическими лицами, которые получают наследство от наследства.После того, как имущество уплатит все соответствующие налоги на наследство, урегулирование и финансовые обязательства, оно может выплатить оставшиеся активы наследникам. На этом этапе наследники должны заплатить все соответствующие налоги на наследство.

Хотя федерального налога на наследство нет, шесть штатов: Небраска, Айова, Кентукки, Нью-Джерси, Пенсильвания и Мэриленд вводят налог на наследство штата.

Эта ставка налога варьируется в зависимости от места проживания и размера наследства. Например, жители Небраски могут платить налог на наследство в размере до 18%.Пенсильванцы не будут платить больше 15%.

Налоги на продажу унаследованных инвестиций и другого имущества

Когда вы получаете наследство, большую часть времени оно не приходит к вам в виде простых денежных средств, внесенных на ваш текущий счет и готовых потратить. Вы можете получить часть наследства в виде акций компании или недвижимого имущества.

В большинстве случаев, когда вы продаете недвижимость, вы должны платить налог на прирост капитала. Это налог на разницу в стоимости инвестиции на дату ее покупки, известную как основа стоимости инвестиции, и сумма, за которую она была продана.

Если вы получаете акции, облигации или другое имущество в рамках наследства, вы можете иметь задолженность по налогу на прирост капитала в отношении этого имущества при его продаже. Эти налоги часто путают с налогами на наследство, но важно помнить о различии.

В зависимости от того, сколько стоит собственность, вам может не потребоваться платить налог на прирост капитала при продаже. Когда вы получаете недвижимость в наследство, вам не нужно использовать первоначальную стоимостную основу для расчета налогов при продаже.Вместо этого вы можете увеличить налоговую базу до стоимости инвестиций на день смерти первоначального владельца.

Это может означать значительно меньший налоговый счет, особенно если первоначальный держатель инвестиции купил ее давным-давно.

Подробнее:

Как работает налог на наследство?

Даже если получение наследства может быть большим благословением, это может означать, что вы переживаете болезненную утрату. Кроме того, вы можете думать о том, что делать с новым наследством и как может применяться налог на наследство.Прежде чем вы это осознаете, все может довольно быстро стать подавляющим.

Независимо от того, являетесь ли вы вами или собираетесь оставить наследство и хотите знать, как налоги могут повлиять на него, мы расскажем, как это работает.

Начнем с основ.

Что такое налог на наследство?

Налог на наследство — это налог штата , который вы заплатили бы за актив (например, собственность или деньги), который вы получаете от кого-то, кто скончался.

Налог на наследство — это налог штата , который вы заплатили бы за актив (например, собственность или деньги), который вы получаете от кого-то, кто скончался.

Когда-то во всех 50 штатах был налог на наследство, но с годами все больше штатов отменили его. (Можем ли мы получить аминь?) В наши дни только несколько штатов все еще имеют налог: Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания.

Налоги не должны быть такими сложными.Позвольте нам помочь.

Размышляя о налоге на наследство, следует учитывать три важных момента. От кого происходит наследство (родитель, двоюродный брат, дядя и т. Д.)? Какая сумма? А в каком штате проживаете вы и / или наследство?

Размышляя о налоге на наследство, следует учитывать три важных момента. От кого происходит наследство (родитель, двоюродный брат, дядя и т. Д.)? Какая сумма? А в каком штате проживаете вы и / или наследство?

Кто платит налог на наследство?

Давайте уберем не очень хорошие новости.Если ваш любимый человек проживает в одном из шести штатов, ваше наследство может оказаться на крючке уплаты налога. Мы говорим, что может быть , потому что многие бенефициары, такие как супруги, дети и внуки, фактически освобождены от уплаты налогов на наследство. Но это не обязательно относится к двоюродным братьям и сестрам, родственникам супругов или более дальним родственникам. Опять же, каждое состояние отличается.

С другой стороны, если ваш близкий жил в любом из 44 других штатов, где находится актив или собственность, которую вы унаследовали, вы можете в большинстве случаев получить свое наследство без уплаты налогов — даже если вы живете в одном из шести штатов с налогом.(Это должна быть музыка для ваших ушей!)

Как работают налоги на наследство?

А теперь хорошие новости. У дяди Сэма нет налога на наследство. и наследства не считаются налогооблагаемым доходом в большинстве случаев, поэтому вам не нужно будет указывать свое наследство в налоговой декларации штата или федеральной налоговой декларации.

Например, если ваш тесть из штата, где не взимается налог на наследство, оставит вам 25000 долларов, а вы, , живете, скажем, в Нью-Джерси — штате с порогом освобождения от налога на наследство в размере 25000 долларов для братьев, сестер и детей — свекровь — это не будет считаться доходом, и вы сможете наслаждаться наследством, не беспокоясь о налогах.

С другой стороны, допустим, ваш тесть жил в Нью-Джерси и оставил вам 50 000 долларов. Вы должны будете заплатить налог на наследство в размере 11% от оставшихся 25 000 долларов (50 000–25 000 долларов), когда они перейдут к вам.

Каждый штат индивидуален, и налоги могут измениться в мгновение ока, поэтому рекомендуется проверить налоговое законодательство своего штата или, что еще лучше, поговорить с налоговым профи!

Государственный налог на наследство

Налоговые ставки и законы различаются в зависимости от штата, и ставки, как правило, основываются на том, насколько близко лицо, унаследовавшее активы, от умершего.Чем больше вы находитесь в родстве и чем выше сумма, тем выше ставка налога.
Например, в
Кентукки ставки могут составлять от 0% до 16%, а в Нью-Джерси — от 11% до 16%.

В шести штатах нет единого подхода, подходящего для всех. Большинство из них используют прогрессивную шкалу, что в основном означает, что существуют многоуровневые налоговые скобки в зависимости от размера наследства.

Точная ставка налога, которую вы можете задолжать по наследству, зависит от вашего родства с умершим и порога освобождения от налогов для вашего штата.

Точная ставка налога, которую вы можете задолжать по наследству, зависит от вашего родства с умершим и порога освобождения от налогов для вашего штата.

В качестве примера возьмем Нью-Джерси, помните, что сумма освобождения от налогов для братьев и сестер и детей невестки составляет 25 000 долларов. Таким образом, вы не будете платить налог на наследство. Но все, что превышает эту сумму до 1 075 000 долларов, облагается налогом в размере 11%.

Имейте в виду, что налоговые ставки могут колебаться и колеблются в зависимости от штата.Мы рекомендуем вам связаться с сертифицированным местным поставщиком налоговых услуг (ELP), чтобы помочь вам покрыть все ваши вопросы. Если сомневаетесь, обращайтесь!

А как насчет пенсионных счетов и недвижимости?

Одно важное замечание: некоторые типы наследства — например, 401 (k) или традиционная IRA — — подлежат другим досадным налогам, например налогам на прибыль. Такие пенсионные счета могут быть липкими, а выплаты (сумма денег, которую вы снимаете с пенсионного счета) обычно облагаются налогом.Мы знаем, это много, но держитесь.

Аналогичным образом, если вы унаследуете часть собственности и продадите ее, вам, возможно, придется заплатить налог на прирост капитала. Это просто означает, что с вас облагается налогом любая прибыль, превышающая стоимость имущества на момент смерти вашего близкого и когда вы унаследовали его.

Обе эти ситуации могут очень быстро запутаться, поэтому вам следует обратиться к налоговому профи, чтобы убедиться, что вы покрываете все свои вопросы.

В чем разница между налогом на наследство и налогом на наследство?

Налог на наследство и налог на наследство легко перепутать, поскольку эти термины часто используются как синонимы.Но на самом деле это два разных типа налогов. Лучший способ различать их — помнить, кто несет ответственность за оплату счетов.

Это довольно просто: Estate отвечает за уплату налога на наследство, а счастливчик , унаследовавший , несет ответственность за уплату налога на наследство.

Налог на наследство — это федеральный налог на передачу имущества до передачи любого имущества.Федеральный налог на имущество взимается только с имений стоимостью более 11,58 миллионов долларов на 2020 год. Налог на наследство взимается с активов, которые вы унаследовали.

Все, что принадлежит имуществу, будет передано имуществу перед его передачей. Поскольку налоги на наследство собираются с до , когда наследство передается по наследству, вам не о чем беспокоиться. Подайте сигнал облегчения!

Налог на наследство, с другой стороны, основан на стоимости активов, которые вы унаследовали от чьего-либо имущества.Это означает, что вы — наследник — будете нести ответственность за выплату, если это применимо.

При этом унаследованные активы должны стоить больше определенной суммы до уплаты налогов. Для налогового сезона 2020 года эти пороговые значения составят около 1 миллиона долларов. Таким образом, только около 2% налогоплательщиков даже столкнутся с этим налогом.

Освобождение от налога на наследство

Давайте поговорим об исключениях — a.k.a. как избежать уплаты налога на наследство.

Если один из супругов умирает, оставшиеся в живых супруги не должны платить налог на наследство ни в одном из штатов, которые его собирают. И только Небраска и Пенсильвания в настоящее время взимают налог с детей и внуков.

Налог на наследство также не применяется, если вам дарили сумму до того, как скончался ваш близкий. Получение подарка не только приносит вам пользу, но и снижает стоимость имущества вашего любимого человека (помните, что налог на наследство взимается в зависимости от стоимости имущества).В большинстве штатов не облагаются налогом подарки ниже определенной суммы — обычно 15 000 долларов на человека в год. Итак, если оно ниже этого порога, ваш подарок не облагается налогом. (Какая чудесная фраза!)

Найдите ближайшего налогового специалиста

Точно так же, как вы не прошли бы через процесс скорби в одиночку, вам также не нужно разбираться во всем этом наследстве в одиночку, особенно если вы рассматриваете возможность его инвестирования (что является отличной идеей, если вы уже заплатил весь свой долг!) или вы просто теряетесь по поводу того, как в игру вступают налоги.

Когда вы будете готовы, мы свяжем вас с проверенным налоговым специалистом, который расскажет вам о возможных вариантах и поможет сделать инвестирование похожим на прогулку по парку. (Ваше будущее будет вам благодарно.)

Найдите своего налогового профи сегодня!
Информационный бюллетень
: налог на наследство

Налог на имущество платят миллиардеры и миллионеры — это не налог на средний класс. Поместье должно стоить более 5 миллионов долларов, прежде чем десять центов из него будут облагаться налогом.Только 1 поместье из каждых 700 умерших платит налог на наследство.

Необходим сильный налог на наследство, чтобы богатые платили свою справедливую долю. Это не налог на малый бизнес и семейные фермерские хозяйства — только 20 из них по всей стране ежегодно платят налог на недвижимость в США.

Самые богатые американцы сколачивают огромные состояния, передавая их своим наследникам и создавая новую аристократию. Остальные из нас еле держат голову над водой. Нам нужен сильный налог на наследство, чтобы помочь каждому восстановить обещание Америки.

Отмена налога на наследство приведет к образованию дыры в федеральном бюджете на 225 миллиардов долларов за 10 лет. Это дало бы огромные налоговые льготы тем, кто в них меньше всего нуждается — самым богатым американцам.

—————————-

Федеральный налог на имущество, также известный как налог на наследство, в первую очередь уплачивается имуществом мультимиллионеров и миллиардеров до того, как их активы переходят к наследникам. Он был создан почти 100 лет назад, чтобы получать доход от тех, кто имеет наибольшую платежеспособность, поощрять благотворительные пожертвования и тормозить концентрацию богатства и власти.Консерваторы называют это «налогом на смерть», чтобы заставить людей поверить в то, что налог платят все американцы. Но правда в том, что подавляющее большинство смертей — 99,9% — не приведет к налогу на наследство в 2014 году.

В настоящее время налог взимается только с имений, активы которых превышают 5,3 миллиона долларов (10,6 миллиона долларов на одну супружескую пару). Семьи с имуществом меньше этой суммы ничего не платят. Большинство семей с имуществом стоимостью 10,6 миллиона долларов и более тщательно планируют, чтобы избежать уплаты налога. Налоговые лазейки позволяют многим богатым семьям значительно сократить то, что они платят, или вообще не платить налоги.Налог на наследство градуирован, как и подоходный налог, с максимальной ставкой 40%. Однако средняя эффективная налоговая ставка составляет 17% для 1 из 700 смертей, в результате которых уплачивается налог на наследство.

У очень богатых американцев есть много способов уклоняться от уплаты своей справедливой доли налогов. Некоторые миллиардеры платят более низкую ставку федерального налога, чем средний рабочий. Значительная часть доходов очень богатых людей вообще не облагается налогами.

Американское общество быстро делится на очень богатых — 1% самых богатых — и всех остальных.Огромные семейные состояния передаются из поколения в поколение, создавая новую американскую аристократию. Налог на наследство — это маленький шаг к выравниванию игрового поля. А доходы от налога на наследство — 14 миллиардов долларов в 2013 году от 2667 смертей — помогают финансировать основные услуги, которыми пользуются все.

Консерваторы ошибочно полагают, что каждый американец должен будет заплатить налог на наследство после смерти. Но это чистая пропаганда — только 1 из каждых 700 смертей приводит к уплате налогов на наследство.

Консерваторы утверждают, что многие небольшие семейные фермы и предприятия должны быть проданы для уплаты налогов на наследство. Но во всей стране только 20 небольших семейных ферм и предприятий должны платить налог на недвижимость в год. Практически ни один из них не продается для уплаты налога на наследство.

Консерваторы утверждают, что налог на наследство представляет собой «двойное налогообложение», потому что он применяется к активам, которые уже один раз облагались налогом как доход. Но крупные имения состоят в основном из «нереализованного» прироста капитала, который никогда не облагался налогом, например, доход от инвестиций с Уолл-стрит и от недвижимости.

Налог на наследство в настоящее время принесет около 225 миллиардов долларов за 10 лет. Президент Обама хочет восстановить его параметры до уровня 2009 года — освобождение от уплаты налогов в размере 3,5 миллиона долларов для физических лиц (7 миллионов долларов для пары) и 45% -ная максимальная ставка. Эта и другие предложенные им реформы позволят собрать за 10 лет еще 131 миллиард долларов и затронут три поместья на каждую 1000 смертей.

Восстановить налог на наследство до уровня президента Клинтона — освобождение от налогов в размере 2,6 миллиона долларов на пару с максимальной налоговой ставкой 55%.Это принесет дополнительные 249 миллиардов долларов за 10 лет — деньги, которые можно было бы использовать для поддержки популярных государственных услуг и сокращения дефицита. Даже с этим меньшим освобождением налог повлияет на менее 2 из 100 поместий. Конгрессмен Джим Макдермотт (Д-ВА) предложил такой закон (H.R. 3467) в 2011 году.

Закройте лазейку с унаследованным налогом на прирост капитала. Богатые люди избегают налогов на прирост капитала, сохраняя свои активы до самой смерти и передавая их наследникам. Увеличение стоимости не облагается налогом при продаже.Эта лазейка позволит богатым избежать налогов на сумму около 650 миллиардов долларов в течение следующих 10 лет.

Закройте лазейку в налоге на наследство, используемую сверхбогатыми, известную как доверительный фонд с сохранением аннуитета «Уолтон», или GRAT. Эти специализированные трасты позволяют таким семьям, как Уолтоны, полностью избегать уплаты налогов на наследство и дарение. Эта лазейка, возможно, стоила Казначейству США 100 миллиардов долларов с 2000 года.

Консерваторы прилагают значительные усилия для отмены налога на наследство, но при этом не планируют возместить доход в 225 миллиардов долларов, который был бы потерян за десять лет.Законопроект (H.R. 2429) об этом, автором которого является член палаты представителей Кевин Брэди (R-CA), имеет большинство в Палате представителей Палаты представителей США.
—————————-

Загрузите этот документ в формате PDF.

Получено из информационного буклета по вопросам справедливости налогообложения 2014 г. от компании Americans for Tax Fairness.

Планирование недвижимости: наследство против налога на наследство

Даже после того, как мы уедем, нашим близким, возможно, придется платить налоги на с трудом заработанные деньги, которые мы им оставили.Или они? Узнайте о налогах на наследство и наследство.

Если вы унаследовали деньги или имущество после смерти любимого человека, с вас может взиматься налог на наследство. Это государственная пошлина, которую должен уплатить бенефициар (лицо или лица, получающие деньги или имущество из имущества умершего человека). В отличие от федерального налога на имущество (когда налог платит имущество), налог на наследство является обязанностью бенефициара собственности. Этот налог рассчитывается отдельно для каждого бенефициара, и поэтому каждый бенефициар несет ответственность за уплату своих налогов на наследство.

Для целей имущественного планирования важно отметить, что не все штаты облагаются налогом на наследство. По состоянию на 2018 год шесть штатов, которые вводят налог на наследство, включают Небраску, Айову, Кентукки и Пенсильванию. Кроме того, в Мэриленде и Нью-Джерси действуют налоги на наследство и наследство. ¹

Основное различие между налогом на наследство и налогом на наследство — это лицо, которое платит налог. . В отличие от налога на наследство, налоги на наследство взимаются с имущества независимо от того, кто наследует имущество умершего.Исполнитель отвечает за подачу единой налоговой декларации на наследство и уплачивает налог из средств наследственного фонда. Налог на наследство рассчитывается от общей стоимости активов умершего и подлежит уплате до того, как какое-либо распределение будет произведено среди бенефициаров.

Налоги, будь то наследственные или государственные, должны учитываться при планировании наследства. Поступая так, вы можете заранее спланировать, чтобы больше вашего наследия досталось тем, кого вы любите.

Примечание. Эта статья предназначена для общего образования по вопросам имущественного планирования, а не в качестве юридической консультации.Для получения дополнительной информации проконсультируйтесь с поверенным по имущественному планированию в вашем штате, особенно если вы переезжаете из одного штата в другой.

1. https://taxfoundation.org/state-estate-inheritance-tax/

WEB.1759.10.15

Введение в налог на наследство штата Айова

Имущество в поместье

Налоговая декларация по наследству должна включать в себя список имущества в наследстве и стоимость имущества, а также список обязательств или долгов и вычетов.Поэтому необходимо сначала перечислить все имущество умершего. Это называется валовым имуществом.

Общая недвижимость включает недвижимость и материальное личное имущество, расположенное в Айове, в котором умерший имел долю на момент смерти. Это также включает всю нематериальную личную собственность, если умерший проживал в Айове. Примерами нематериального имущества являются контракты на недвижимость, наличные деньги, банковские счета, векселя, дебиторская задолженность, ипотека, арендная плата за урожай, денежная рента, акции, облигации.Как правило, имущественное право государства, в котором находится собственность, определяет, классифицируется ли собственность как реальная, личная, материальная или нематериальная, а также имеет ли умерший интерес в этой собственности.

Существуют определенные виды имущества, которые в силу характера договора собственности могут быть только частично включены в наследство умершего или не включены вообще. Это включает в себя страхование, выплачиваемое лицу, не являющемуся умершим или имуществом умершего, имущество, находящееся в совместной аренде, определенные подарки, пожизненное имущество, полномочия по назначению, квалифицированная собственность с прекращаемым процентом и аннуитеты.

Пенсии сотрудников, планы участия в прибыли и IRA также могут быть включены в общую массу.

Некоторая собственность не может быть включена в наследственную массу для целей управления наследством. Однако стоимость имущества включается в состав наследства для целей налогообложения. Например, совместное владение недвижимостью, подарки, сделанные в течение трех лет после смерти, аннуитеты и определенные пенсионные планы, оставшиеся пожизненные проценты и трасты не подлежат администрированию завещания, но облагаются налогом на наследство.

Стоимость имущества

Стоимость недвижимости может быть рассчитана одним из трех способов. Имущество может быть оценено по рыночной стоимости на дату смерти умершего, что является обычным методом определения стоимости для целей налогообложения. В некоторых случаях может использоваться альтернативная оценка, которая представляет собой рыночную стоимость через шесть месяцев после даты смерти умершего, или оценка специального использования, но только если вы имеете право использовать стоимость для целей федерального налога на имущество.

Рыночная стоимость — это цена, по которой собственность будет переходить из рук в руки между желающим покупателем и желающим продавцом в день смерти. Альтернативная стоимость такая же, как рыночная, только дата оценки — шесть месяцев после смерти. Стоимость особого использования — это математически вычисленная стоимость, разрешенная для определенных квалифицированных сельскохозяйственных земель и определенной квалифицированной недвижимости в семейном бизнесе.

Обязательства и расходы

Когда все имущество собрано и оценено, обязательства или долги вычитаются, чтобы вычислить доли наследства, которые получит каждый получатель.Разрешается вычет только определенных обязательств или долгов. К ним относятся, помимо прочего, долги умершего на момент смерти, ипотеки или залоговые права, обеспечивающие долг на собственность в Айове, принадлежащую умершему, и определенные налоги, начисленные до смерти. Расходы на похороны и расходы, понесенные при управлении имуществом, вычитаются. Это включает фидуциарные гонорары и гонорары адвокатам. Некоторые обязательства должны быть распределены пропорционально, если они связаны с имуществом за пределами штата.

Подача декларации

Если наследство умершего было завещано, личный представитель (исполнитель или администратор) должен подать декларацию в Департамент.Если он или она не подает декларацию или если наследство не имеет завещания, бенефициар должен подать декларацию.

Действительно для поместья, наследники которого умерли 1 июля 2004 г. или после этой даты, если имущество не облагается налогом на наследство штата Айова и не обязано подавать федеральную налоговую декларацию, даже если речь идет о недвижимости, наследство от штата Айова налоговую декларацию не нужно подавать, если применима одна из следующих ситуаций:

Все имущественные активы находятся исключительно в совместной аренде с правом наследования только между мужем и женой; или

Все имущественные активы находятся в совместной аренде с правом наследования, а не в качестве общих арендаторов, только между умершим и физическими лицами, которые полностью освобождены от налога на наследство штата Айова; или

Все активы переходят по назначению бенефициара в соответствии с трастом и предназначены для передачи имущества умершего в случае смерти или посредством передачи без наследства только лицам, которые по закону освобождены от налога на наследство штата Айова по акциям, полученным от умершего на основании их отношения к умерший.Вся сумма имущества, процентов на имущество и доход, переходящий исключительно к пережившему супругу, потомкам по прямой восходящей линии, потомкам по прямой линии, а также приемным детям и их прямым потомкам (в случае смерти 1 июля 2016 г. или позднее) освобождаются от налога. Прямые восходящие родственники включают родителей, бабушек и дедушек, а также прабабушек и дедушек. Прямые потомки включают детей, внуков и правнуков, биологических или усыновленных по закону; или

Все имущественные активы передаются по завещанию или по наследству исключительно физическим лицам, которые по закону освобождены от налога на наследство штата Айова, как указано выше в подразделе (3).

Департамент составил Контрольный список налога на наследство , чтобы помочь вам обеспечить подачу всех необходимых форм вместе с вашей налоговой декларацией на наследство.

Примечание : Налоговая декларация на наследство штата Айова должна быть подана, если активы наследства переходят как физическому лицу, указанному в разделе 450.9 Кодекса штата Айова, так и его супруге.

Если речь идет о недвижимом имуществе, одно из лиц, имеющих интерес или наследующих интерес, недвижимое имущество должно подать аффидевит в округе, в котором находится недвижимое имущество, с изложением юридического описания недвижимого имущества И факта что налоговая декларация на наследство штата Айова не требуется.

Проверка статуса возврата

Статус разрешения на наследство не может быть проверен, если возврат не был отправлен по почте более 60 дней назад и вы не получили корреспонденцию от Департамента.

Статус справки о подоходном налоге нельзя проверить, если декларация не была отправлена по почте более 60 дней назад, и вы не получали корреспонденцию от Департамента.

Расчет акций

Когда общие допустимые вычеты определены, они вычитаются из общей валовой недвижимости.Остается «чистая недвижимость», которая используется для определения стоимости различных акций, распределяемых между бенефициарами. Затем налог будет рассчитан на каждую акцию. Бенефициар и его родство с наследником должны быть указаны в декларации о наследстве.

Подтверждающие документы

Копии завещаний, договоров доверительного управления, договоров купли-продажи, документов, оценок и прочая информация, необходимая для установления правильного размера подлежащего уплате налога, должна быть подана вместе с налоговой декларацией на наследство.Если подана форма 706 федеральной налоговой декларации, копия этой декларации должна быть подана вместе с налоговой декларацией на наследство. По запросу Департамента может потребоваться подать дополнительные документы к декларации по налогу на наследство.

Уплата налога

Налог на наследство — это налог на акцию, переходящую бенефициару, и именно бенефициар несет ответственность за уплату налога. Тем не менее, личный представитель обязан следить за тем, чтобы налог был собран и уплачен.После получения полной оплаты налоговым управлением штата Айова будет выдано разрешение на уплату налога на наследство. Налоговая очистка освобождает собственность от налога на наследство и разрешает закрытие недвижимости.

Освобождение от уплаты налогов

Закон о налоге на наследство предусматривает, что определенная часть имущества от наследства может перейти к получателю, не облагаясь налогом. Это называется исключением. Сумма освобождения зависит от отношения получателя или бенефициара к умершему.

В случае смерти до 01.07.97 не взимается налог на наследство с имущества, перешедшего к пережившей супруге от умершего.

В случае смерти 1 июля 1997 г. или позже, собственность пережившего супруга не облагается налогом. Передача собственности родителям, бабушкам и дедушкам, прабабушкам и дедушкам и другим родственникам по прямой восходящей линии освобождается от налога на наследство. Передача имущества детям (биологические и законно усыновленные дети), пасынкам, внукам, правнукам и другим потомкам по прямой линии освобождаются от налога на наследство.Все остальные бенефициары облагаются налогом на всю долю, переходящую к ним из наследства.

В случае смерти 1 июля 2016 г. или после этой даты имущество, переходящее к прямым потомкам приемных детей, также освобождается от налога на наследство.

Любой другой бенефициар не получает освобождения и облагается налогом на всю долю, переходящую от наследства к этому лицу. Ставка налога, уплачиваемого с доли получателя, варьируется в зависимости от отношения получателя к умершему.

Умерший мог оставить имущество различным организациям, которые являются благотворительными или не благотворительными.К этим организациям применяются специальные налоговые ставки.

Первые 500 долларов из общей суммы всех месс, указанных в завещании, освобождены от налога.

Если все имущество недвижимости имеет стоимость менее 25 000 долларов, налог не взимается.

Выручка по страхованию жизни, выплаченная указанному бенефициару, не облагается налогом.

В настоящее время ежегодные подарки на сумму не более 13 000 долларов не облагаются налогом.

Аннуитеты, приобретенные в соответствии с пенсионным планом или пенсионным планом сотрудников, которые будут облагаться федеральным подоходным налогом, не подлежат налогообложению.

Срок, продление, штраф и проценты

Необходимо подать налоговую декларацию на наследство и уплатить причитающийся налог в последний день девятого месяца после смерти умершего или ранее. О продлении срока для подачи декларации и осуществления платежа можно запросить, связавшись с Департаментом. Если будет предоставлено продление, налогоплательщик будет обязан уплатить проценты с неуплаченного налога, который остается причитающимся. Проценты начисляются ежемесячно, при этом каждая часть месяца считается полным месяцем.Департамент налагает штраф за несвоевременную подачу или уплату причитающегося налога. Это происходит, когда возврат и оплата просрочены, а продление срока не было предоставлено. Штраф рассчитывается на сумму причитающегося налога. Если активы обнаруживаются после заполнения и подачи декларации, необходимо подать измененную декларацию и уплатить любые дополнительные налоги.

Аудит

Департамент проведет аудит налоговой декларации на наследство с целью проверки включенного имущества, стоимости имущества, перечисленных обязательств и подлежащих уплате налогов.Если будет установлено, что дополнительный налог подлежит уплате, будет подготовлена оценка суммы подлежащего уплате налога вместе со штрафом и процентами. Если налогоплательщик не согласен с оценкой, существует процесс обжалования.

Как работают государственные налоги на имущество и наследство?

Государственные и местные органы власти собрали 5 миллиардов долларов от налогов на имущество и наследство в 2017 году, что значительно меньше 1 процента совокупного дохода из собственных источников штата и местного самоуправления. В 2000 году, в прошлом году, когда все штаты взимали налог на недвижимость, эти налоги по-прежнему обеспечивали менее 1 процента совокупных общих доходов штата и местных источников.

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Налог на наследство уплачивается самим имуществом при передаче собственности в момент смерти человека. Государства должны распределять активы по юрисдикциям, если умерший жил или владел собственностью в нескольких юрисдикциях.

До 2001 года во всех 50 штатах и округе Колумбия был налог на наследство, поскольку федеральный налог на имущество предоставлял налоговый кредит штата в размере 16 процентов налогооблагаемой стоимости недвижимости. Таким образом, штаты могли получать доход без увеличения чистого налогового бремени для своих резидентов, напрямую подключившись к федеральному кредиту, и все штаты сделали это, установив свою ставку налога на наследство равной максимальной сумме кредита.Однако изменения в федеральном налогообложении в 2001 году заменили кредит менее значимым вычетом, и многие штаты отменили свои налоги.

В настоящее время только 12 штатов и округ Колумбия взимают налог на недвижимость. Делавэр и Нью-Джерси отменили свои налоги на недвижимость 1 января 2018 года. Канзас, Северная Каролина, Огайо, Оклахома и Теннесси также недавно отменили свои налоги на недвижимость.

Каждый штат освобождает от налога общую сумму (рисунок 1). Эти льготы варьируются от 1 миллиона долларов в Массачусетсе и Орегоне до 5 долларов.85 миллионов в Нью-Йорке. Некоторые штаты ранее связывали свое освобождение от федеральной суммы, но после того, как Закон о сокращении налогов и занятости повысил федеральное освобождение с 5,49 млн долларов до 11,2 млн долларов, начиная с 2018 года, округ Колумбия, Гавайи, Мэриленд и Мэн разъединились и установили свои собственные суммы освобождения. Коннектикут планировал обеспечить соответствие федеральной суммы в 2020 году, но недавнее законодательство перенесло дату соответствия на 2023 год.

В большинстве штатов максимальная ставка налога на наследство составляет 16 процентов, что является пережитком предыдущей федеральной системы налоговых льгот по налогу на имущество (см. Ниже).Однако Коннектикут (12 процентов), Гавайи (20 процентов), Мэн (12 процентов) и Вашингтон (20 процентов) имеют разные максимальные показатели.

НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО

Налог на наследство похож на налог на наследство, но уплачивается наследниками, а не имуществом. Налог взимается с недвижимости резидента или государственной собственности нерезидента на момент смерти. Размер налога зависит от отношения наследника к умершему. Выжившие супруги освобождены от налогов на наследство во всех штатах; в некоторых штатах также освобождаются прямые потомки.В Айове, Кентукки, Мэриленде, Небраске, Нью-Джерси и Пенсильвании действуют налоги на наследство. Индиана недавно отменила налог на наследство.

ИСТОРИЯ

С 1924 по 2005 год федеральное правительство делило доходы от налога на имущество со штатами, разрешая зачет налогов на имущество штата и налогов на наследство. С 1924 по 1954 год кредит составлял 25 процентов федерального налога на недвижимость. После 1954 г. поместья могло претендовать на получение кредита на уплату государственного налога на имущество и наследство в соответствии с прогрессивным графиком с максимальной ставкой в 16 процентов от налогооблагаемой стоимости имущества.Как следствие, вместо того, чтобы устанавливать единые налоги, штаты ввели налоги на наследство, равные максимальной сумме кредита. В 2000 году, когда был предоставлен полный кредит, сумма государственных налоговых льгот составила 6,4 миллиарда долларов.

Закон об экономическом росте и налоговых льготах от 2001 года (EGTRRA) отказался от кредита, заменив его менее щедрым вычетом. Многие штаты напрямую увязывают налог на наследство с суммой кредита, и налоги на наследство упадут до нуля, если они не будут «отделены» от федерального закона.Фактически, 30 штатов упускают свои налоги, ничего не делая. Пятнадцать штатов и округ Колумбия разделились, установив отдельные налоги на наследство; пять штатов открыто отменили свои налоги.

Срок действия всех положений EGTRRA должен был истечь в 2010 году, но был продлен до 2012 года. В 2012 году Конгресс не рассматривал EGTRRA до самого конца года, создав фискальный барьер для большинства федеральных налогов и возможность того, что федеральный кредит для штата налоги на смерть вернутся.

No related posts.

Сумма, превышающая 11,18 млн долларов США	Задолженность по налогам
0–10 000 долл. США	18%
10 000–20 000 долл. США	1800 долларов США + 20% от суммы свыше 10 000 долларов США
20 000–40 000 долл. США	3800 долларов США + 22% от суммы свыше 20 000 долларов США
40 000–60 000 долл. США	8 200 долларов США + 24% от суммы свыше 40 000 долларов США
60 000–80 000 долл. США	13 000 долларов США + 26% от суммы свыше 60 000 долларов США
80 000–100 00 долл. США	18 200 долларов США + 28% от суммы свыше 80 000 долларов США
100 000–150 000 долл. США	23 800 долларов США + 30% от суммы 100 000 долларов США
150 000–250 000 долл. США	38 800 долларов США + 32% от суммы свыше 150 000 долларов США
250 000–500 000 долл. США	70 800 долларов США + 34% от суммы свыше 250 000 долларов США
500 000–750 000 долл. США	155 800 долларов США + 36% от суммы свыше 500 000 долларов США
750 000–1 миллион долларов	248 300 долларов США + 38% от суммы свыше 750 000 долларов США
1 миллион долларов или более	345 800 долларов США + 40% от суммы свыше 1 миллиона долларов США

Наследство не по средствам – Еженедельный «Ъ» – Коммерсантъ

Римский император Октавиан Август был не только покровителем искусств, но и творцом налога на наследство

В любое время и в любой стране наследники с большим вниманием относились к завещанию

Английский король Иоанн Безземельный превратил определение размера платы за наследование титулов в азартную игру, за что и поплатился

Британский премьер лорд Норт решительно определил ставки налога на наследство как для родственников, так и для посторонних людей

Британский налог на печати как способ взять налог с наследства вызывал мрачные чувства

В начале XX века американские власти всерьез занялись налогообложением смерти

Высокий налог на наследование в США времен Великой депрессии вызвал расцвет частных фондов

В Европе 1950-х годов наследуемые суммы требовали внимательного подсчета нотариусами

как передать имущество близким и не разорить их

Как передать активы в дар в Евросоюзе?

Как оформляют наследство в Европе?

Что нужно учитывать при планировании наследства?

Ставки налогов на наследство и дарение в странах Европы

Когда за полученное наследство не нужно платить налог — ГНС

Налог на наследство в Украине

Какие налоги придется уплатить при получении наследства?

Мы готовы Вам помочь!

Налог на наследство. Что нужно знать — новости Украины, Экономика

Сколько стоит наследство? | Swedbank blogs

Когда пришло время составить завещание?

Сколько стоит составить завещание?

Сколько стоит оставить наследство?

Сколько стоит вступить в наследство?

Наследуются ли долги?

Федеральное руководство и руководство штата по налогу на наследство

Надо ли платить налоги на наследство?

Налог на наследство и налог штата

Налоги на наследство

Налоги на наследство

Налоги на продажу унаследованных инвестиций и другого имущества

Подробнее:

Как работает налог на наследство?

Что такое налог на наследство?

Кто платит налог на наследство?

Как работают налоги на наследство?

Государственный налог на наследство

А как насчет пенсионных счетов и недвижимости?

В чем разница между налогом на наследство и налогом на наследство?

Освобождение от налога на наследство

Найдите ближайшего налогового специалиста

: налог на наследство

Планирование недвижимости: наследство против налога на наследство

Введение в налог на наследство штата Айова

Имущество в поместье

Стоимость имущества

Обязательства и расходы

Подача декларации

Проверка статуса возврата

Расчет акций

Подтверждающие документы

Уплата налога

Освобождение от уплаты налогов

Срок, продление, штраф и проценты

Аудит

Как работают государственные налоги на имущество и наследство?

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО

ИСТОРИЯ

Добавить комментарий Отменить ответ