Как узнать задолженность по налогам на имущество: Узнать задолженность по налогам физического лица по ИНН через интернет

Содержание

ТОП-5 вопросов должников по налогам – Сельское поселение Юмашевский сельсовет

Вопрос 1. Как узнать о наличии задолженности перед бюджетом и уплатить ее?

Уточнить информацию о наличии (отсутствии) задолженности можно любым удобным способом:

Оплатить имеющуюся задолженность можно:

 

Вопрос 2: Может ли сын оплатить мой долг по имущественным налогам? Или это необходимо сделать исключительно владельцу имущества?

Уплата налогов, в том числе задолженности по налогам, может быть произведена как самим налогоплательщиком – собственником имущества, так и иным лицом с помощью электронного сервиса ФНС России “Уплата налогов за третьих лиц” в разделе “Уплата налогов и пошлин”, а также через платежные терминалы, банки и в отделениях “Почты России” по сформированным в данном сервисе квитанциям.

Сервис “Уплата налогов за третьих лиц” позволяет быстро и правильно подготовить документы для уплаты налога за третье лицо и произвести ее.

Интернет-помощник максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежный документ и своевременно уплатить налог.

При этом следует отметить, что иные лица не вправе требовать возврат из бюджета уплаченного за другого налогоплательщика налога.

 

Вопрос 3: В справке о состоянии расчетов с бюджетом обнаружил задолженность по страховым взносам, хотя в марте 2020 года снялся с учета в качестве ИП?

Обязанность по уплате страховых взносов в фиксированном размере возникает с момента регистрации индивидуального предпринимателя. Исчисление страховых взносов производится за весь период регистрации (даже за один день) и прекращается только после снятия предпринимателя с учета в налоговых органах.

Неосуществление предпринимательской деятельности, а также несвоевременное исполнение обязанности по уплате страховых взносов приводят к дальнейшему росту задолженности.

 

Вопрос 4: Каковы последствия неуплаты имущественных налогов?

При наличии задолженности перед бюджетом налоговые органы могут направить письмо по месту работы должника, в котором содержится информация о неисполнении им своих обязанностей налогоплательщика.

В случае неуплаты долга налоговые органы вправе обратиться в суд для принудительного взыскания долга.

Решение суда передается судебным приставам, которые могут арестовать счета должника, запретить ему выезд за пределы Российской Федерации, арестовать и конфисковать ценное (малоценное) имущество, которое затем выставляется на торги. Вырученная от реализации имущества сумма направляется на погашение долга.

Кроме того, несвоевременная уплата налогов приводит к дополнительным расходам в виде начисления пени, издержек по суду, исполнительского сбора службы судебных приставов, а также к расходам на оценку и реализацию имущества.

 

Вопрос 5: Могу ли я узнать о задолженности по имущественным налогам и получить квитанцию на ее уплату в офисах МФЦ?

Любое физическое лицо при предъявлении документа, удостоверяющего личность, может получить информацию о наличии (отсутствии) задолженности перед бюджетом по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество в ближайшем отделении МФЦ.

В случае наличия задолженности сотрудник МФЦ распечатают платежный документ для оплаты долга без личного визита физического лица в налоговый орган. Заплатить налог можно также непосредственно в офисе МФЦ с помощью платежного терминала.

 

Межрайонная ИФНС России №1 по Республике Башкортостан

Проверка задолженности по налогам в 2021 году

Задолженность по налогам — это невыполненные обязательства перед бюджетом государства. Обязательные платежи необходимо уплачивать своевременно, не дожидаясь, когда задолженность перед бюджетом по налогам будет взыскана принудительно. В статье расскажем, как проверить, есть ли задолженность по налогам, в том числе через интернет-сервисы, а также поясним, почему важно перечислять обязательные платежи своевременно.

Физические лица самостоятельно уплачивают в бюджет следующие налоги:

  • налог на имущество;
  • транспортный;
  • земельный;
  • НДФЛ, не удержанный налоговым агентом.

Имущественные платежи уплачиваются на основании уведомлений, которые должен прислать налоговый орган (ст. 363, 397, 409 НК РФ). Но если у вас есть имущество, а уведомление от ФНС не пришло, это не значит, что обязанность перечислить обязательные платежи отсутствует. Уведомление могло потеряться, ГИБДД или органы, осуществляющие кадастровый учет недвижимости, могли не передать сведения в ИФНС. Налоговые органы могут взыскать недоимку за предыдущие три года, а также начислить пени за просрочку.

Чтобы избежать таких последствий, при неполучении уведомлений необходимо обратиться в ФНС, узнать задолженность и погасить ее.

Как узнать, есть ли задолженность по налогам, не выходя из дома

Иногда нет возможности лично посетить налоговую инспекцию. Существуют несколько официальных бесплатных интернет-сервисов, куда информацию о недоимке налогоплательщиков выкладывает налоговая служба. Узнать задолженность по налогам можно посредством этих бесплатных интернет-сервисов:

  • личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС;
  • портал государственных услуг;
  • онлайн-банки большинства крупных кредитных организаций.

Рассмотрим более подробно, как найти эти сервисы и как ими воспользоваться.

Официальный сайт ФНС: проверить задолженность

ФНС активно внедряет сервисы личных кабинетов налогоплательщиков для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Для физических лиц сервис можно найти на сайте ФНС в разделе «Личный кабинет». Для получения доступа необходимо иметь регистрацию на сервисе «Госуслуги» или посетить лично любую инспекцию и получить логин и пароль для доступа.

Информация в ЛК налогоплательщика всегда актуальна. Для получения подробной информации о налоговых платежах перейдите на закладку «Переплата/задолженность».

Кроме того, в личном кабинете размещена информация об объектах налогообложения.

Посредством личного кабинета налогоплательщика можно не только посмотреть сведения о недоимке, но также сформировать платежные документы и оплатить недоимку через банки-партнеры.

Интернет-портал государственных услуг

Если вы зарегистрированы на портале «Госуслуги» и имеете подтвержденную учетную запись, то в вашем личном кабинете обязательно будет отражена информация о наличии налоговой недоимки. Зайдите в систему.

И справа в личном кабинете увидите перечень долгов по платежам, в том числе в налоговые органы.

Перейдя в соответствующий раздел и выполнив поиск по ИНН, получите более подробную информацию по недоимке в разрезе видов налогов.

Онлайн-банки

Многие банки реализовали в своих сервисах онлайн-банкинга не только возможность оплаты недоимки в бюджет, но и поиска информации о наличии налоговой недоимки. Расскажем, где посмотреть задолженность по налогам на примере «Сбербанк Онлайн» и «Интернет-банка Тинькофф».

Сбербанк Онлайн

После входа в личный кабинет переходим в раздел «Переводы и платежи» и находим подраздел «Федеральная налоговая служба».

В открывшемся окне выбираем «Поиск и оплата в ФНС».

Введя свой ИНН в открывшейся форме, вы получите информацию о задолженности.

Интернет-банк Тинькофф

Процесс в целом аналогичен. В разделе «Платежи» находим подраздел «Госуслуги».

Поиск сведений о недоимке возможен по ИНН.

А также по паспортным данным.

Как узнать свой ИНН

Как видно из описания, для поиска данных о недоимке по обязательным платежам необходимо знать ИНН. А что делать, если вам он неизвестен. Опять же, все можно узнать через официальный сайт ФНС nalog.ru, воспользовавшись онлайн-сервисом «Узнай ИНН».

Чтобы узнать искомые данные, необходимо занести в предлагаемую форму Ф.И.О., дату рождения и паспортные данные. Сервис выполнит поиск по базе ФНС и выдаст искомый ИНН.

Оплата задолженности по налогам

Обнаружив наличие налоговых долгов, их необходимо оплатить. За каждый день просрочки платежа начисляется пени исходя из ставки рефинансирования ЦБ. Также если долгое время налогоплательщик игнорирует обязанность, то ИФНС может осуществить взыскание задолженности по налогам в судебном порядке. Наличие долгов, переданных на взыскание судебным приставам, можно также проверить.

В этом поможет портал «Госуслуги» или электронный сервис на официальном сайте ФССП РФ.

Если же вы не согласны с тем, что показала проверка задолженности по налогам, то необходимо не затягивая обратиться в налоговую инспекцию и разобраться в причинах возникновения долгов. Могли потеряться ваши платежи по причине ошибки в квитанции или налоговикам были переданы неверные сведения о находящихся в собственности недвижимости или транспортного средства. Для исправления ошибок необходимо посетить ИФНС по месту жительства или написать обращение через личный кабинет налогоплательщика.

Правовые документы

Узнать долги по налогам, узнать по ИНН физических лиц, без регистрации, долг по транспортному и налогу ИП, сайт ФНС, сведения по налогам

Узнать долг по налогам по ИНН

Чтобы узнать долг по налогам по ИНН и оплатить задолженность, достаточно зайти на сайт Яндекс.Денег. Несмотря на популярность сервиса, ему по-прежнему не доверяют многие Россияне. В конце 2012 года систему ЯД выкупил Сбербанк, поэтому поводов для недоверия давно нет.

Содержание

Скрыть
  1. Узнать долг по налогам по ИНН
    1. Как узнать долг по налогам физических лиц?
      1. Узнать долги по налогам без регистрации
        1. Узнать долги по налогам без ИНН
          1. Узнать долг по транспортному налогу
            1. Узнать долги по налогам ИП
              1. Может ли налоговая инспекция предоставить данные по налоговой задолженности?
                1. Сайт ФНС — как проверить налоговую задолженность
                  1. Сайт гос. услуг. Сведения по налогам
                    1. Что делать, если обнаружилась задолженность по налогам?

                        В системе существует сервис, который называется «Налоги: Проверка задолженностей». После перехода в соответствующий раздел пользователь выбирает из двух видов поиска: по индексу документа или по ИНН. Чтобы узнать нужную информацию, достаточно перейти на подходящую вкладку, вбить номер в свободную графу под ней и нажать кнопку «Проверить».

                        Как узнать долг по налогам физических лиц?

                        Узнать долг по налогам физических лиц реально за несколько секунд. Удобная возможность запущена еще с 2013 года и инициативе Налоговой службы РФ. Достаточно перейти по адресу lk2.service.nalog.ru, чтобы с помощью ИНН узнать, сколько денег вы должны или не должны государственному бюджету на текущий момент. Проверка происходит в режиме онлайн. Сервис особенно удобен для граждан, которые хотят с точностью до копейки знать, какую сумму предстоит вычесть из заработной платы на погашение задолженности по всем обязательным налогам и сборам.

                        Если ИНН по каким-то причинам не известен, получить его можно в любом отделении налоговой службы РФ.

                        Узнать долги по налогам без регистрации

                        Россиянам не обязательно наносить визит в налоговую службу или составлять извещение для отправки по почте, чтобы узнать задолженность по транспортному, имущественному или любому другому обязательному налогу. С помощью сайтов gosuslugi.ru и nalog.ru получить нужную информацию можно в режиме онлайн после регистрации на указанных ресурсах. Но если и эти способы покажутся слишком сложными, существует еще один, более доступный вариант.

                        Чтобы узнать долги по налогам без регистрации, на сайте Яндекс.Деньги достаточно ввести собственный ИНН и проверить задолженность по налогам. Сервис также позволяет оплатить задолженность и получить электронную квитанцию.

                        Узнать долги по налогам без ИНН

                        В последнее время в рунете появилось достаточно много сайтов, которые предлагают узнать долги по налогам без ИНН. Для получения информации используется ФИО посетителя. Но насколько правдивыми окажутся данные проверки? В России наверняка найдется еще как минимум один или несколько людей с таким же именем, фамилией и отчеством. Подобные ресурсы также предлагают ввести данные, чтобы помочь пользователю получить ИНН. Узнать свой номер легко и с помощью государственных структур. А сообщать контактные данные третьим лицам по меньшей мере небезопасно. Зачем доверять сомнительным ресурсам, если есть проверенный государственный портал и Яндекс.Деньги, работающие под началом Сбербанка?

                        Узнать долг по транспортному налогу

                        Чтобы узнать долг по транспортному налогу, требуется зайти в личный кабинет посредством ввода пароля и логина. В качестве логина необходимо использовать ИНН. Пароль выдают в налоговой инспекции. Его необходимо поменять на другой максимально быстро после получения. После перехода на вкладку «Объекты налогообложения» легко увидеть все объекты, с которых могут взыматься налоги и сборы. Речь идет о домах и квартирах, легковых автомобилях, лодках, земельных участках и другом подобном имуществе. Все данные по транспортному средству указаны в этом же разделе, поэтому провести сверку не трудно. Достаточно нажать на названии налоговой службы левой кнопкой мыши, чтобы получить информацию о часах приема и адресе.

                        Узнать долги по налогам ИП

                        Узнать долги по налогам ИП несложно после процесса ускоренной регистрации на государственном ресурсе. Без этой процедуры ответы на интересующие вопросы получить нереально. Перед тем, как вносить данные на сайте, необходимо получить специально разработанный бланк заявления в налоговой службе. После подачи заявления предприниматель получает регистрационную карту с необходимой информацией, которая поможет зарегистрироваться на сайте. Далее выбираем пункт «Личный кабинет для физлиц», где находятся несколько полезных ссылок. Одна их них называется «Узнать свою задолженность».

                        Может ли налоговая инспекция предоставить данные по налоговой задолженности?

                        Налоговая инспекция предоставляет данные по налоговой задолженности следующего характера:

                        • Сведения об уплаченных суммах, чтобы избежать повторной оплаты.
                        • Сведения о налогах, которые требуется оплатить в ближайшей перспективе.
                        • Данные о просроченных платежах.
                        • Информация о суммах, которую уже взыскали налоговые структуры, но поступление денег не зафиксировано.

                        Проверка задолженности по ИНН возможна в интернете. При обращении в налоговую службу требуется указать полное имя, номер свидетельства пенсионного страхования и дату рождения.

                        Сайт ФНС — как проверить налоговую задолженность

                        Чтобы проверить налоговую задолженность на сайте ФНС, удобнее всего воспользоваться сервисом «Узнай свою задолженность» на сайте nalog. ru. С помощью портала за считанные секунды удается получить информацию о НДФЛ, земельному, имущественному и транспортному налогу.

                        Для начала проверки потребуется ввести ИНН, ФИО, выбрать регион и ввести капчу (шесть цифр с экрана для дополнительной защиты). При отсутствии задолженности отобразиться сообщение соответствующего содержания. Если долги есть, отобразиться подробная информация по видам налогам и датам. Здесь же предусмотрена функция оплаты задолженности.

                        Сайт гос. услуг. Сведения по налогам

                        Сравнительно недавно сведения по налогам предоставлял сайт ФНС РФ. Функция уплаты налогов была реализована там же. Но после резонансного журналистского расследования, результаты которого ударили по высокопоставленным чиновникам, сервис оперативно закрыли.

                        Теперь аналогичные функции реализованы на портале gosuslugi.ru. Для начала работы достаточно пройти несложную процедуру регистрации и войти в личный кабинет с помощью логина и пароля. Для этой цели потребуется использовать номер СНИЛС. Чтобы узнать и оплатить задолженность по налогам, в меню нужно выбрать пункт «Электронные услуги».

                        Что делать, если обнаружилась задолженность по налогам?

                        Задолженность по налогам на основании ИНН удобнее всего оплачивать через банк, с которым подписан договор о сотрудничестве. Эта возможность уже реализована на сайтах большинства коммерческих финансовых учреждений. Таким образом, в режиме онлайн реально не только узнать задолженность, но также погасить ее и получить подтверждающий документ. Важное значение имеет корректность заполнения данных. В случае ошибки платеж зависает на достаточно долгий срок или поступает в пользу другого лица. В последнем случае налог придется заплатить повторно. Добиваться возврата средств не имеет смысла.

                        Как проверить задолженность по налогам

                        До 3 декабря 2018 года нужно было заплатить имущественные налоги: на имущество, землю и транспорт. Суммы к уплате были указаны в налоговых уведомлениях. Они приходили по почте или в личный кабинет налогоплательщика.

                        Заплатить налоги можно было через Госуслуги, на сайте nalog.ru или с помощью банковских сервисов.

                        Как заплатить имущественные налоги

                        Если не заплатили до 3 декабря

                        До 3 декабря суммы из уведомлений были просто начислениями, но не долгами. Задолженностью они стали только на следующий день, когда прошел срок уплаты. И только в том случае, если их не заплатили до этой даты.

                        Если есть задолженность, на эту сумму начисляется пеня. В некоторых регионах действует отсрочка для начисления пени по налогу на имущество, но по транспортному и земельному ее нет. В случае неуплаты всей суммы, задолженность увеличивается на 1/300 ставки ЦБ в день.

                        Даже если это не очень большие суммы, они никуда не денутся, а будут только расти и могут привести к неприятным ограничениям.

                        Когда приставы запрещают выезд за границу

                        Проверьте налоговую задолженность на Госуслугах

                        На портале есть бесплатная услуга для проверки долгов по налогам. Там уже отражаются неоплаченные суммы по налоговым уведомлениям за 2017 год. Проверьте, даже если все заплатили. Иногда остается 10 копеек, на них начисляется пеня и это может стать причиной неожиданных списаний. Или вам срочно понадобится справка об отсутствии задолженности, а взять ее не получится.

                        Проверить налоговую задолженность

                        Если есть задолженность, можно сразу ее погасить. Причем одновременно с другими начислениями — например, автоштрафами или судебной задолженностью. Так работает мультиоплата.

                        На всякий случай проверяйте налоговую задолженность хотя бы раз в месяц. Могут прийти запоздалые пени или еще какие-то начисления. Даже если они ошибочные, вы успеете разобраться.

                        Сообщить в налоговую инспекцию об ошибке в уведомлении

                        Сколько угодно проверок налоговой задолженности на портале Госуслуг полностью бесплатные. Ответ приходит в течение нескольких секунд.

                        Если вы погасили задолженность после 3 декабря, платеж мог еще не отразиться в лицевом счете. На портале может быть видна задолженность по налогу и пеням, хотя вы ее погасили. Подождите несколько дней и проверьте еще раз. Или настройте уведомления в приложении, чтобы всегда вовремя узнавать важную информацию.

                        Как заплатить налоги за других людей

                        Источник: www.gosuslugi.ru

                        11. Взыскание, уплата и возврат налога / КонсультантПлюс

                        При взыскании налога следует соблюдать все стадии данного процесса.

                        Из содержания статей 45 — 47 НК РФ не следует, что налоговый орган, минуя стадию вынесения решения о взыскании задолженности за счет денежных средств организации в банке, вправе принять решение об обращении взыскания на иное имущество в случае, если на момент его принятия на счете в банке отсутствуют денежные средства, достаточные для погашения задолженности.

                        Данный вывод сформулирован в постановлении Президиума ВАС РФ от 05.02.2013 N 11254/12 по делу N А65-14884/2011 (ООО «Компромисс» против Межрайонной ИФНС России N 16 по Республике Татарстан).

                        Президиум ВАС РФ также отметил, что проведение мероприятий по розыску счетов налогоплательщика, направление запросов, получение сведений банков об остатке денежных средств на счетах налогоплательщика не являются должным способом установления невозможности взыскания налога, пеней, штрафа за счет денежных средств и основанием для обращения взыскания за счет имущества налогоплательщика.

                        Налоговый орган должен реализовать процедуру, предусмотренную статьей 46 Кодекса (принять решение об обращении взыскания на денежные средства на счетах организации), после чего вправе принять решение об обращении взыскания на иное имущество в порядке статьи 47 Кодекса.Системное толкование статей 46, 47 Кодекса позволяет сделать вывод, что решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика может быть принято налоговым органом при наличии ряда условий: предварительного направления налогоплательщику требования об уплате налога; неуплаты налогоплательщиком в установленный срок суммы налога; вынесения налоговым органом решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в течение 60 дней с момента истечения срока исполнения требования об уплате налога; отсутствия на счетах налогоплательщика необходимых денежных средств или отсутствия у налогового органа информации о счетах налогоплательщика. При невыполнении одного из указанных условий решение об обращении взыскания на имущество налогоплательщика считается принятым без достаточных оснований.Аналогичная правовая позиция выражена в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29.11.2011 N 7551/11, согласно которой процедура принудительного взыскания налоговым органом задолженности по обязательным платежам состоит из взаимосвязанных этапов, при отсутствии одного из которых взыскание налога и пени за счет имущества нарушает установленный законом порядок бесспорного взыскания обязательных платежей. Вынесенное налоговым органом решение о взыскании налога за счет имущества, минуя стадию взыскания налога за счет денежных средств на счетах в банке, является несоблюдением установленного НК РФ порядка бесспорного взыскания обязательных платежей.

                        В постановлениях Президиума ВАС РФ от 06.11.2007 N 8241/07, от 03.06.2008 N 1868/08 говорится, что исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога. Поэтому после истечения пресекательного срока бесспорного или судебного взыскания задолженности по налогу пени не могут служить способом обеспечения обязанности по уплате налога и с этого момента не подлежат начислению.

                        В постановлении Президиума ВАС РФ от 21.06.2011 N 16705/10 отражено, что предусмотренные ст. 46 и 47 НК РФ меры принудительного взыскания налоговой задолженности за счет денежных средств на счетах в банках и за счет иного имущества налогоплательщика-организации представляют собой последовательные этапы единого внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности, а не самостоятельные, независимые друг от друга процедуры.Пропуск налоговым органом установленного ст. 70 НК РФ срока на направление требования об уплате налоговой задолженности не влечет изменения порядка определения начального момента исчисления и пролонгации предусмотренных ст. 46 и 47 НК РФ сроков для принятия решений об обращении взыскания как за счет денежных средств, так и за счет иного имущества налогоплательщика. Таким образом, при разрешении вопроса о том, основано ли оспариваемое постановление о взыскании пеней на принятом в установленный НК РФ срок решении налогового органа о взыскании налога за счет имущества, налогоплательщиками могут заявляться доводы о пропуске срока давности взыскания, основанные, в том числе, на допущении налоговым органом просрочки инициирования взыскания и нарушении сроков направления требований об уплате налоговой задолженности. При этом при взыскании пеней проверка срока давности взыскания осуществляется в отношении каждого дня просрочки.В постановлении Президиума ВАС РФ от 08.02.2011 N 8229/10 сформулирована позиция, согласно которой при установлении недостаточности или отсутствия денежных средств на счетах налогоплательщика-организации налоговый орган обязан предпринять предусмотренные ст. 47 Кодекса меры, направленные на взыскание налоговой задолженности за счет иного имущества налогоплательщика, а именно вынести соответствующее решение и постановление и направить последнее судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве». Принятие этих мер в установленный срок направлено на обеспечение как эффективности взыскания, так и определенности в налоговых правоотношениях.Согласно п. 1 ст. 47 Кодекса (в редакции, действующей с 02.09.2010) при пропуске срока на принятие решения об обращении взыскания за счет имущества налогоплательщика налоговый орган вправе в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования обратиться в суд с заявлением о взыскании налоговой задолженности.

                        Пени не могут служить способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, возможность взыскания которого утрачена.

                         

                        Неправильное указание кода ОКАТО не свидетельствует о неуплате налога.Поскольку в платежных документах счет Федерального казначейства указан правильно и сумма налога, удержанная предприятием с доходов, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений, находящихся на территории поименованных муниципальных образований, поступила в бюджетную систему РФ, исходя из смысла ст. 45 НК РФ налог считается уплаченным.

                        Данный вывод содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 N 784/13 по делу N А06-9384/2011 (Государственное предприятие Астраханской области «Пассажирское автотранспортное предприятие N 3» против Межрайонной ИФНС России N 5 по Астраханской области).

                        При этом Президиум отметил, что в силу положений пункта 4 статьи 24, подпункта 1 пункта 3 статьи 44, подпункта 1 пункта 3 статьи 45 НК РФ обязанность налогового агента по перечислению налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.В пункте 4 статьи 45 Кодекса перечислены случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной. Среди них неправильное указание кода ОКАТО не предусмотрено в качестве одного из оснований для признания обязанности по уплате налога в бюджетную систему Российской Федерации неисполненной. Вопросы, касающиеся ошибок в указании ОКАТО, рассматривались ФАС Восточно-Сибирского округа дела N А33-17476/2010 N А33-3885/2010, ФАС Московского округа дела N А40-12057/12-90-57 и N КА-А40/6142-11-2, ФАС Северо-Западного округа дело N А05-5601/2010, ФАС Уральского округа дело N Ф09-9057/12.

                         

                        Возврат излишне взысканного налога осуществляется после зачета этой суммы в счет недоимки.

                        В случае образования у налогоплательщика переплаты по налогу на нее распространяются все конституционные гарантии права собственности, поскольку уплата налога в таком случае произведена при отсутствии законного на то основания. В связи с этим статьями 78 и 79 НК РФ закреплено право налогоплательщика на возврат излишне уплаченной либо взысканной суммы налога, за исключением случаев, когда у него имеется налоговая задолженность. Налоговый орган в этом случае самостоятельно направляет сумму излишне уплаченного либо взысканного налога в счет погашения данной задолженности (абзац второй п. 1 ст. 79 НК РФ). Такое правовое регулирование позволяет оперативно и эффективно удовлетворить имущественное притязание государства и способствует исполнению конституционной обязанности налогоплательщика по уплате законно установленного, но вовремя не уплаченного налога. Следовательно, нет оснований полагать, что оспариваемое положение НК РФ нарушает справедливый баланс публичных и частных интересов и само по себе ограничивает конституционные права заявителя в аспекте, указанном в жалобе.

                        Данный вывод содержится в Определении Конституционного Суда РФ от 24.09.2013 N 1277-О.

                         

                        Судебный порядок взыскания налогов, доначисленных в результате переквалификации сделки, совершенной налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности налогоплательщика, призван, прежде всего, обеспечить судебный контроль за законностью доначисления таких налогов.

                        Такой контроль может быть обеспечен как путем оспаривания решения о привлечении к ответственности или решения об отказе в привлечении к ответственности, так и путем обращения в арбитражный суд с заявлением о взыскании налога, доначисленного таким решением.

                        Данный вывод сформулирован в постановлении Президиума ВАС РФ от 16.07.2013 N 3372/13 по делу N А33-7762/2011 (ИП Черномуров А.М. против ИФНС России по Железнодорожному району города Красноярска).

                        Следует отметить, что изменение налоговым органом по результатам налоговой проверки системы налогообложения, применяемой налогоплательщиком, некоторыми арбитражными судами расценивается как изменение статуса налогоплательщика, следовательно, и взыскание должно осуществляться в судебном порядке. Такая позиция судов следует в частности из дел N А74-2969/2010, N А33-6113/08-Ф02-6224/08, N Ф03-5162/2012.

                        Иная точка зрения выражена в делах N А56-17473/2012, N А28-1117/2010, N А72-8962/2011, N А42-10409/2009.

                         

                        Распространение действия изменений в п. 1 ст. 47 НК РФ (от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ) на отношения, в которых не была утрачена возможность по принудительному взысканию сумм налога, не может считаться приданием ему обратной силы.Федеральный законодатель внес в абзац третий пункта 1 статьи 47 НК РФ изменения, касающиеся порядка взыскания налога в случае его неуплаты (пункт 12 статьи 1 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ), и предусмотрел порядок вступления его в силу в соответствии с пунктом 1 статьи 5 НК РФ: по истечении одного месяца со дня его официального опубликования (пункт 1 статьи 10). Такое законодательное регулирование исключает его распространение на отношения, в рамках которых на момент вступления в силу Федерального закона от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ налоговым органом была утрачена возможность для принятия решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика. В свою очередь, распространение действия данного законоположения на отношения, в которых не была утрачена возможность по принудительному взысканию сумм налога, не может считаться приданием ему обратной силы.Следовательно, пункт 12 статьи 10 Федерального закона, предусматривающий, что налоговые санкции за нарушение законодательства о налогах и сборах, по которым решение налогового органа было вынесено до дня вступления в силу названного Федерального закона, взимаются в порядке, действовавшем до дня вступления в силу названного Федерального закона, направленный на защиту прав налогоплательщиков, а не на их ограничение, не может рассматриваться как нарушающий конституционные права граждан.Данная позиция содержится в определении Конституционного Суда РФ от 16. 07.2013 N 1139-О.

                         

                        Оценка сумм налогов как излишне уплаченных или излишне взысканных.

                        Оценка сумм налогов как излишне уплаченных или излишне взысканных в целях применения положений ст. 78 и 79 Налогового кодекса должна производиться в зависимости от основания, по которому было произведено исполнение налоговой обязанности, признанной в последующем отсутствующей, а именно было ли оно произведено на основании налоговой декларации, в которой спорная сумма налога была исчислена налогоплательщиком самостоятельно, либо на основании решения, принятого налоговым органом по результатам налоговой проверки. При этом способ исполнения указанной обязанности: самостоятельно налогоплательщиком либо путем осуществления налоговым органом мер по принудительному взысканию — правового значения не имеет.

                        Данная позиция была высказана Президиумом ВАС РФ еще в Постановлении от 24.04.2012 N 16551/11.

                        Поводом вернуться к рассматриваемому вопросу послужило дело N А76-22274/2011 (МУП Миасского городского округа «Миассдорблагоустройство» против Межрайонной ИФНС России N 23 по Челябинской области).

                        В постановлении от 11.06.2013 N 17231/12 Президиум ВАС РФ отметил, что после принятия инспекцией решения о зачете переплаты по итогам налоговой проверки уплаченная налогоплательщиком сумма налога и пеней (с учетом признания судом решения о привлечении к ответственности недействительным в части начисления данной суммы) подлежит квалификации как излишне взысканная с применением к ней правил ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации.Срок на возврат спорной суммы подлежит исчислению с учетом пункта 3 статьи 79 НК РФ, согласно которому начало течения данного срока определено моментом, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о факте излишнего взыскания налога, или днем вступления в силу соответствующего решения суда, признавшего решение инспекции недействительным.По вопросу применения п. 1 ст. 79 НК РФ Президиум ВАС РФ высказывался и ранее (см. постановление Президиума ВАС РФ от 22.01.2013 N 9880/12).

                        При несогласии налогоплательщика с представленными налоговым органом сведениями справка, содержащая данные лицевого счета о размере недоимки, при отсутствии иных документов не является достаточным доказательством задолженности по налогу. Ранее такая позиция изложена в п. 22 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2006 N 25 «О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правоотношения в деле о банкротстве».

                         

                        Отсутствие в форме требования, не предусмотренного НК РФ или иными нормативными актами в сфере налогового законодательства такого реквизита, как подпись руководителя (должностного лица) налогового органа, само по себе не может являться основанием для признания оспариваемого приказа не соответствующим Кодексу.

                        Указанное обстоятельство не меняет правовую природу требования как ненормативного акта, возлагающего на налогоплательщика определенные обязанности и не может служить основанием для отказа суда от проверки законности и обоснованности требования, выставленного по этой форме налогоплательщику, а значит, не является ограничением его права на судебную защиту.

                        Данная позиция выражена в решении ВАС РФ от 06. 06.2013 N ВАС-3797/13.

                        Высший Арбитражный Суд Российской Федерации отказал в удовлетворении заявления о признании недействующим приказа Федеральной налоговой службы от 16.04.2012 N ММВ-7-8/[email protected] Определением ВАС РФ от 30.09.2013 N ВАС-11384/13 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ.

                         

                        Подтверждение недоимки.

                        При проверке обоснованности и размера требований по налогам судам необходимо учитывать, что представляемая уполномоченным органом в обоснование указанных требований справка налогового органа, содержащая данные лицевого счета о размере недоимки на определенную дату, в случае несогласия должника с этими сведениями не может рассматриваться как достаточное доказательство для признания заявленных требований доказанными.

                        Поскольку общество заявляло о несогласии с представленными инспекцией сведениями, справка, содержащая данные лицевого счета о размере недоимки, при отсутствии иных документов не является достаточным доказательством задолженности по налогу.

                        Данная позиция сформулирована в постановлении Президиума ВАС РФ от 22.01.2013 N 9880/12 по делу N А67-1907/2011 (ООО «Транссибирская Магистрально-Нефтяная Корпорация» Фирма «Трансмагистральнефть» против ИФНС России по городу Томску).

                         

                        Взыскание налога за счет имущества физического лица и начисление пени при наложении ареста на имущество.

                        Оспариваемыми положениями п. 6 ст. 48 НК РФ, регулирующей порядок взыскания налога за счет имущества налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, правила, установленные абзацем вторым п. 3 ст. 75 данного Кодекса, конкретизируются применительно к взысканию налога за счет имущества (не относящегося к денежным средствам), осуществляемому на основании вступившего в законную силу судебного акта. В соответствии с данным законоположением начисление пени налогоплательщику — физическому лицу, не имеющему статуса индивидуального предпринимателя, не производится со дня наложения ареста на имущество и до дня перечисления вырученных сумм в бюджетную систему Российской Федерации. Таким образом, оспариваемая заявителем норма НК РФ с учетом ее содержания направлена на установление дополнительных гарантий защиты прав налогоплательщиков — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в случае взыскания с них налога за счет имущества, а следовательно, как действующая в системной взаимосвязи с абзацем вторым п. 3 ст. 75 данного Кодекса, не может расцениваться как нарушающая конституционные права заявителя.

                        Данный вывод содержится в определении Конституционного Суда РФ от 25.02.2013 N 152-О.

                        Аналогичные обстоятельства явились причиной возникновения спора ИП Агеев Г.Ю. с Межрайонной ИФНС N 2 по Республике Карелия.

                        В постановлении ФАС Северо-Западного округа от 03.06.2013 по делу N А26-7579/2012, в частности, отражено, что, поскольку на принадлежащее предпринимателю имущество был наложен арест и предприниматель не мог погасить путем реализации принадлежащего ему имущества задолженность по налогу, на которую начислены пени, это в силу ст. 75 НК РФ исключает возможность начисления пеней.

                        Налог на имущество — как узнать задолженность — объяснение ГФС — Экономика

                        Госфискальная служба обязана присылать извещения, но это происходит далеко не всегда

                        «Налог на роскошь» – то есть налог на имущество, в который выходят налог на недвижимость, налог на землю и налог на транспорт – в Украине начисляют подразделения налоговой службы. При этом они же должны присылать извещения с указанием реквизитов для платежей. Об этом сообщила Государственная фискальная служба (ГФС) в ответ на запрос сайта «Сегодня».

                        Такие извещения они обязаны направлять на налоговый адрес человека. Однако опрошенные нами плательщики налога оказались не осведомлены насчет такой обязанности подразделений ГФС, так как извещений не получали. Налоговики уверяют – инициативу должны проявлять и сами плательщики. В частности, извещать о смене налогового адреса.

                        «В то же время Налоговым кодексом определено, что физические лица – налогоплательщики обязаны подавать контролирующим органам сведения об изменении данных, которые вносятся в учетную карточку или извещение, в частности фамилии и место жительства – в течение месяца со дня возникновения таких изменений путем подачи соответствующего заявления по форме и в порядке, определенным центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику», – отметили в ГФС.

                        Читайте также:

                        Украинцы платят все больше «налога на роскошь»: стали известны суммы

                        Экономика

                        Какой алгоритм действий предлагает Государственная фискальная служба людям для того, чтобы не стать «должниками по незнанию»? Такой вопрос сайт «Сегодня» задал ГФС, и нам дали такой ответ:

                        «Налогоплательщики имеют право обратиться с письменным заявлением в контролирующий орган по месту жительства (регистрации) для проведения сверки данных».

                        Иными словами, чтобы проверить, не числится ли человек должником по налогу на собственность, ему советуют сходить в налоговую. Еще один вариант – воспользоваться электронным сервисом «Электронный кабинет плательщика». Правда, чтобы получить доступ к своему налоговому «кабинету», нужно прежде получить личные ключи электронной цифровой подписи, обратившись к одному из аккредитованных центров сертификации ключей (АЦСК).

                        Читайте также:

                        Электронная цифровая подпись: где, почем и когда ее оформлять

                        Экономика

                        Подробнее о ситуации с налогом на имущество читайте на сайте «Сегодня» в специальном материале — Налог на роскошь в Украине: много ли должников и сколько получает бюджет

                        Также новости «Сегодня» подробно рассказывали о налоге на жилье — кто должен платить и сколько. Об этом узнавайте из сюжета наших журналистов:

                        Как узнать задолженность по налогам ИП — Эльба

                        Если у вас появится задолженность по налогам и вы с ней вовремя не разберётесь, придётся выплачивать штрафы и пени. Давайте посмотрим, как узнать о долге, чтобы вовремя его погасить.

                        Причины возникновения задолженности по налогам

                        Это происходит по вине предпринимателя или налоговой. ИП может:

                        • неправильно рассчитать и начислить сумму налога,
                        • ошибиться при заполнении декларации,
                        • неправильно заполнить платёжку при уплате налога и платёж потеряется.

                        Налоговая может ошибиться при проведении камеральной проверки.

                        Всем должникам налоговая отправляет требование об уплате задолженности. Но лучше не дожидаться этого момента, потому что за каждый день просрочки будут капать пени. Узнавайте о долге заранее, чтобы погасить его.

                        Способы проверки

                        1. Приехать в налоговую инспекцию лично и выяснить всё на месте

                        Перед посещением налоговой лучше записаться на приём, чтобы сэкономить время.

                        Преимущество этого способа — возможность получить информацию в день обращения. Но вам придётся:

                        • планировать свой день с учётом времени работы инспекции,
                        • тратить время на очередь, поиск нужного кабинета и оформление письменного запроса.

                        2. Запросить справку в налоговой

                        Если подаёте отчёты в электронном виде, очень удобно запросить справку в сервисе, через который отправляете отчётность. Так вы узнаете о состоянии расчётов с налоговой в течение трёх рабочих дней и без визитов.

                        • Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
                        • Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

                        Можно оформить и письменный запрос, но тогда придётся его отнести в налоговую лично, через представителя или отправить почтой.

                        Есть специальная форма запроса. Скачать форму

                        Налоговая получает запрос и в течение пяти рабочих дней оформляет справку на дату, указанную в запросе. Если даты в запросе нет или в нём указан день, который ещё не наступил, то справку выдадут на дату регистрации запроса в инспекции.

                        Форма справки

                        3. Получить информацию через сервисы на ведомственных интернет-ресурсах

                        Проверить задолженность по налогам можно на сайте ФНС, портале госуслуг или в базе данных исполнительных производств ФССП.

                        Сайт ФНС

                        На сайте налоговой выберите сервис «Узнай свою задолженность». 

                        Чтобы получить информацию, зарегистрируйте личный кабинет налогоплательщика или зайдите с помощью подтверждённой учётной записи на сайте Госуслуг.

                        Личный кабинет налогоплательщика можно зарегистрировать только при личном обращении в налоговую.

                        После авторизации в кабинете появится информация о долге по налогу, сумма пеней и штрафов.

                        Портал госуслуг

                        Тоже помогает узнать о своей задолженности. ИП может проверить свою задолженность по налогам под учётной записью физического лица. Авторизоваться как ИП и вводить ИНН не нужно.

                        База данных исполнительных производств ФССП

                        В базу попадают дела, над которыми приставы уже работают. Это происходит через некоторое время, поэтому сразу узнать о задолженности через этот сервис не получится.

                        Несмотря на то, что приставы могут без решения суда брать на себя исполнения требования налоговой инспекции, автоматически задолженность в их базу не попадает.

                        Если информация об индивидуальном предпринимателе появилась в их базе, нужно срочно погашать задолженность. Санкции ФССП доходят вплоть до описания и ареста имущества.

                        Для проверки задолженности не нужно вводить ИНН, достаточно указать в форме на сайте свои данные: фамилию, имя, отчество, регион и дату рождения.

                        Что делать, если вы не согласны с задолженностью

                        Может случиться так, что вы заплатили налоги, а инспекция присылает требование выплатить задолженность. Это могло произойти, потому что:

                        • вы допустили ошибку в декларации,
                        • вы неверно указали реквизиты, перечисляя налог,
                        • в налоговой произошёл сбой в базе и налог не был учтён,
                        • налоговая доначислила налоги после проведения камеральной проверки.

                        В этой ситуации нужно действовать так:

                        1. Проверьте декларацию. На основе данных из неё налоговая начисляет налог. Налоговая база в декларации могла быть ошибочно завышена, поэтому налог увеличился. Если причина в этом, подготовьте уточнённую декларацию.
                        2. Подготовьте платёжные поручения, которые подтверждают уплату налога. В них проверьте, верно ли указаны реквизиты: получатель, его ИНН и КПП, реквизиты банка и счёт получателя. Если в этой информации не допущено ошибок, то налоговая должна была получить платёж.
                        3. Предоставьте налоговой платёжные поручения или отправьте копии заказным письмом.

                        Если задолженность возникла по вине налоговой инспекции, ошибку исправят в течение пяти рабочих дней.  

                        Сдавайте отчётность в три клика

                        Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

                        Что делать, если нет возможности оплатить задолженность

                        Не все предприниматели знают, что можно отсрочить дату выплаты налога или оплатить его в рассрочку.

                        Срок уплаты налога по отсрочке или рассрочке зависит от того, в бюджет какого уровня зачисляются налоги:

                        • если налог поступает в местный и региональный бюджет, то продолжительность отсрочки не должна превышать один год,
                        • если налог зачисляется в бюджет федерального уровня, то можно получить отсрочку на три года.

                        Отсрочка по страховым взносам также может быть предоставлена на три года. Задолженность можно оплатить либо частями, либо всей суммой. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки регулирует глава 9 части первой Налогового Кодекса и Приказ ФНС РФ от 16 декабря 2016 года ММВ-7-8/[email protected]

                        Чтобы получить рассрочку или отсрочку, напишите заявление и укажите:

                        • Налог или сбор, по которому требуется рассрочка или отсрочка.
                        • Сумму долга.
                        • Основание предоставления рассрочки или отсрочки.
                        • Примите обязательство выплатить проценты, которые начислят на сумму долга.

                        Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога регулирует пункт 2 статьи 64 НК РФ. Писать заявление нужно, если

                        • Предпринимателю причинили ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы, вроде стихийных бедствий и технологических катастроф.
                        • Из бюджета вовремя не перечислили средства, например, не заплатили по госконтракту.
                        • После уплаты всей суммы налога появятся признаки банкротства предпринимателя.
                        • Имущество предпринимателя, за счёт которого можно взыскать задолженность по налогу, не покроет сразу всю сумму.
                        • Предприниматель занимается сезонным видом деятельности.
                        • Нет возможности уплатить все налоги, сборы, взносы, пени и штрафы до срока исполнения требования, направленного налоговой инспекцией.

                        Во всех перечисленных ситуациях предоставьте справки, заключения, обязательства, которые подтвердят основания для изменения сроков уплаты налогов и сборов.

                        Как купить недвижимость за счет уплаты налогов

                        Уплата налоговой задолженности за объект недвижимости может позволить опытным инвесторам получить хорошую прибыль, фактически вступив во владение недвижимостью или финансируя само налоговое удержание и получая прибыль от собственности владелец погашает этот долг.

                        Налоговое удержание дает государственному органу — будь то деревня, округ, штат или федеральное правительство — право наложить арест на собственность вместо неуплаченных налогов. Но есть большие различия в том, как это разрешить.

                        Конечно, долг может погасить собственник. Но в противном случае инвесторы в недвижимость могут сами инвестировать в эту собственность через публичные аукционы. Но вам нужно знать разницу между продажей налогового залога и продажей налогового акта.

                        Только один дает вам право собственности на недвижимость.

                        Продажа налогового акта — это действительно продажа. Продажа налогового залога, больше инвестиция.

                        Первый метод, который мы обсудим, — это продажа налогов. Это происходит, когда налог на имущество не уплачивается в течение достаточно длительного периода времени, и сборщик налогов — обычно это округ, но это может варьироваться от места к месту — накладывает на него налоговое удержание и в конечном итоге выставляет его на продажу, если залог не удовлетворен.

                        Продажа налогового акта дает победителю торгов право собственности на недвижимость.

                        Затем есть продажа с удержанием налога, которая дает победителю тендера свидетельство об удержании налога, дающее ему право самостоятельно выплатить задолженность по налогам в обмен на сбор неуплаченных налогов, процентов и штрафов с владельца собственности.

                        Право собственности остается за собственником, если иное не будет отчуждено или продано.

                        (Ни то, ни другое не то же самое, что продажа шерифа, которая является публичным аукционом изъятого и / или неисполненного имущества — недвижимого или личного имущества — в конце процесса обращения взыскания.)

                        Еще кое-что, что нужно знать о продаже налогового акта

                        Это правообладатель местного самоуправления, который делает то же самое, что и кредитор при обращении взыскания: продажа собственности и использование вырученных средств для погашения налогового залога или залогового удержания (IRS и государство тоже могут быть вовлечены).

                        По закону объявление о продаже налога должно быть публичным, поэтому не ожидайте, что вы станете единственным человеком, участвующим в игре. Вы также должны иметь возможность заплатить наличными, обычно в течение 24 часов после победы в торгах, и обычно вы можете только взглянуть со стороны.

                        «Чаще всего вы вообще не можете даже войти в дом, пока не купите его. Это единственная главная причина, по которой такие дома продаются на 30-50% дешевле, чем их аналоги: только идиот заплатил бы за дом, который он не может осмотреть, столько, сколько сможет », — говорится в этом блоге на MoneyTalksNews.

                        Кроме того, помните о необходимости проверить наличие других проблем, связанных с недвижимостью, прежде чем подавать обязательную ставку. Например, могут существовать и другие права удержания — от подрядчиков, кредиторов, государственных органов — которые могут затмить право собственности на собственность и не будут очевидны без некоторых исследований, проведенных вами или профессиональной фирмой по поиску прав собственности.

                        Как вы находите выставленную на продажу недвижимость без уплаты налогов?

                        Ваш местный сборщик налогов на имущество, государственное учреждение, которое наложило на него удержание налога, ведет список того, кого он облагает налогами, размер и статус причитающихся налогов. Эта информация является общедоступной и обычно содержит как минимум:

                        · Адрес.

                        · Владелец и дата покупки.

                        · Сколько собственник заплатил за недвижимость.

                        · Оценочная стоимость.

                        · Размер задолженности по налогам.

                        · Статус собственности (залоговое право, взыскание и т. Д.).

                        Требования к публичному уведомлению предусматривают, что продажа налога на недвижимость рекламируется в течение определенного периода времени до фактической продажи.

                        Раньше местные газеты были основным источником объявлений о продажах налога на имущество (и были большим источником дохода, особенно для небольших ежедневных и еженедельных изданий, которые размещали эти длинные списки мелкого шрифта в тематических объявлениях).

                        Подобные публичные записи обычно доступны в Интернете бесплатно (вот пример из Union County, N.C., к востоку от Шарлотты), но вы также можете сэкономить некоторые усилия, используя службы, которые взимают плату за информацию, но могут сделать это проще, чем пробираться через цифровую бюрократию. Некоторые примеры взяты с DataTree и TaxLiens. com.

                        Покупка налогового залога

                        Наряду с прямой покупкой недвижимости вы также можете инвестировать в налоговое удержание. Здесь происходит то, что вы фактически покупаете залоговое имущество на аукционе, оплачиваете задолженность по налогам и взамен получаете право попытаться получить эти деньги плюс проценты от владельца собственности.

                        По данным Национальной ассоциации налоговых удержаний (NTLA), ставки варьируются в зависимости от штата. Например, максимальная ставка составляет 18% во Флориде, фиксированная ставка — 12% в Алабаме и 2% в месяц на невыплаченный остаток в Айове.

                        «Важно отметить, что проценты, применяемые к налоговым сертификатам, являются простыми процентами. Кроме того, в тех штатах, где аукционы с пониженной ценой являются правилом, редко удается обеспечить удержание налогов по максимальной ставке, разрешенной законом. Это связано с высококонкурентным характером процесса продажи налогов », — говорится в сообщении NTLA.

                        NTLA сообщает, что в настоящее время около 2500 местных юрисдикций продают государственный налоговый долг. Места много, но не во всех штатах. Южная Каролина, например, не разрешает это делать, поэтому на аукционе вы покупаете проценты на землю — проценты по налоговому документу — а не налоговое удержание.

                        Инвесторы в таких продажах обычно получают от 3% до 12% процентов или в конечном итоге сразу получают налоговый акт, согласно этому блогу известной юридической фирмы штата Пальметто Хейнсворта Синклера Бойда.

                        Но этот блог также содержит три предостережения для потенциальных покупателей налоговых залогов (или налоговых документов):

                        · IRS. Федеральный налоговый залог на недвижимость (или личную собственность) длится 10 лет, если не будет повторно отправлен, и может продолжаться после продажи собственности.

                        · Обязательства ТСЖ. Невыплаченные сборы за техническое обслуживание и улучшения, как правило, являются договорными и имеют обязательную силу, и они могут быть вашей уплатой после регистрации налоговой декларации.

                        · Залоговое право Суперфонда. Текущие владельцы могут нести ответственность за свою долю в очистке загрязненных участков, и почти 70% этой очистки оплачивается залоговым правом Superfund.

                        Что еще следует знать инвесторам об этом процессе?

                        Покупаете ли вы налоговый залог или налоговый документ, вам придется конкурировать с множеством индивидуальных инвесторов и институциональных инвесторов.

                        Как отмечается в блоге о недвижимости Washington Post , хедж-фонды покупают тысячи объектов недвижимости, находящихся на грани потери права выкупа, и можно ожидать, что кредиторы возьмутся за них, чтобы сохранить свои ипотечные права.

                        «Так много людей пытаются делать то, что вы хотите делать, что мы не решаемся сказать вам, что вам следует заняться этим бизнесом.Чтобы сделать это успешно, вам действительно нужно разбираться в тонкостях недвижимости, налогов на недвижимость, налоговых продаж, отчуждения права выкупа, продажи шерифом, выкупа и множества других тем, связанных с недвижимостью », — советуют авторы журнала« Post ».

                        Но если вы уже понимаете эти реалии или можете научиться этому, не неся слишком большого финансового ущерба — подумайте о посещении некоторых аукционов, чтобы узнать, прежде чем приступать к делу — вы можете выйти вперед, помогая убедиться, что эти налоги на недвижимость в конечном итоге будут уплачены . В конце концов, они финансируют такие вещи, как полиция, школы и дороги.

                        Может ли кто-нибудь забрать вашу собственность, заплатив налоги?

                        Для большинства домовладельцев и инвесторов в недвижимость налоги на недвижимость являются необходимой частью владения недвижимостью. Если вы не имеете права на освобождение от налога на имущество, это обязательная часть владения недвижимостью. Неуплата налогов на недвижимость может привести к множеству негативных последствий для владельцев собственности, но это отличная возможность для инвесторов приобрести недвижимость со скидкой, в связи с чем возникает вопрос: «Может ли кто-то забрать вашу собственность, уплатив налоги на недвижимость?»

                        Государственная и местная юрисдикции определяют последствия неуплаты налогов на недвижимость, включая то, может ли кто-то забрать вашу собственность, уплатив налоги, каковы процедуры продажи и погашения налогов и т. Д.Ищете ли вы альтернативный способ покупки недвижимости или являетесь любопытным владельцем недвижимости, узнайте, как этот процесс работает здесь.

                        Как работают платежи по налогу на имущество

                        Налоги на недвижимость собираются местными налоговыми органами каждый год, чтобы помочь финансировать необходимые общественные услуги в этом районе. В то время как большинство домовладельцев оплачивают ежегодные налоговые счета, некоторые этого не делают. Если платежи не производятся своевременно казначею графства, они становятся просроченными, при этом ежемесячно взимаются проценты и сборы, которые они не выплачивают.

                        В некоторых муниципалитетах казначейство в конечном итоге налагает удержание налога на имущество в отношении собственности. Это право удержания является публичным требованием в отношении неуплаченного налога, что означает, что недвижимость не может быть передана или продана без уплаты налогового залога или передачи в качестве непогашенного долга покупателю.

                        Чтобы возместить просроченный налог на имущество по более быстрой ставке, некоторые штаты и юрисдикции продают налоговое удержание сторонним инвесторам посредством продажи налогового залога.Покупающий инвестор делает ставку на налоговое удержание, покупая право взимать неуплаченные налоги в дополнение к ежемесячным или ежеквартальным штрафам и сборам. Этот процесс не дает покупателю налогового залога каких-либо прав или претензий на недвижимость, а просто дает право собирать налоги.

                        Если налоги по-прежнему не выплачиваются, в некоторых штатах и ​​юрисдикциях недвижимость выставляется на продажу посредством продажи налогового акта. Продажа налоговых документов может аннулировать все проценты, включая права собственности или другие долги, такие как ипотека на недвижимость при продаже или после истечения срока погашения.Так что в этом случае человек может забрать вашу собственность, заплатив налоги, но с оговорками.

                        Уплата чьих-либо просроченных налогов может принести вам собственность, но не всегда

                        Уплата чьих-либо налогов не дает вам права требования или права владения недвижимостью, если только это не происходит посредством продажи налогового акта. Это означает, что уплата налогов на недвижимость, которую вы хотите купить, не принесет вам никакой пользы.

                        Единственный раз, когда налоги обычно оплачиваются кем-то другим, помимо формального налогового залогового удержания или продажи налогового акта, является попытка удержать собственность от продажи налога, потому что это лицо имеет интерес в собственности.Например, я инвестирую в необслуживаемые ипотечные облигации, что означает, что я владею правом взыскания по просроченной ипотеке. Если недвижимость пустует или владелец недвижимости просто не платит налоги, в моих интересах платить налоги, чтобы она не выставлялась на продажу. Поскольку у меня есть личная заинтересованность в собственности, я не хочу, чтобы мои интересы были уничтожены, когда я буду преследовать взыскание или другие альтернативы взыскания.

                        Другой пример, когда вы можете захотеть заплатить чужие налоги, — это если вы унаследовали собственность, и это имущество находится в процессе завещания, что в некоторых штатах может оказаться длительным процессом.Наследники, имеющие законные права на собственность, должны удерживать налоги, чтобы избежать дополнительных штрафов, сборов или потенциальной продажи налога.

                        Принятие собственности через продажу налогового акта

                        Продажи с удержанием налога и продажи по налоговым актам проводятся только в отдельных штатах и ​​юрисдикциях, в одних используется одно или другое, в то время как в других штатах используется гибрид того и другого. Другие муниципалитеты могут даже не предлагать инвесторам возможность участвовать в налоговых продажах.

                        Каждый штат и сборщик налогов определяют свой процесс сбора просроченных налогов, а также точный процесс того, как работает продажа налогового акта.Некоторые штаты, например Флорида, предлагают продажу налоговых документов, в которых победитель торгов имеет право вступить во владение недвижимостью после продажи, но с облачным титулом. Если недвижимость занята на момент продажи, покупатель налога должен будет подать заявление о выселении, но имеет право отремонтировать или арендовать недвижимость после завершения выселения. Однако перед продажей они должны устранить дефект права собственности.

                        Другие штаты или юрисдикции, такие как Грузия, имеют право выкупа, которое представляет собой определенный период времени, в течение которого владелец или другие стороны, имеющие законный интерес в собственности, могут выкупить продажу налогового акта, уплатив полную сумму плюс сборы и интерес.

                        Другие способы уплаты налогов, чтобы получить собственность

                        Есть еще один неясный способ потенциально получить право собственности на собственность путем уплаты налогов, называемый «неправомерное владение». В случае неправомерного владения третье лицо должно публично занимать и поддерживать собственность в течение значительного периода времени (обычно от двух до пяти лет или более), включая уплату налогов на собственность. По истечении минимального периода неблагоприятного владения третье лицо может подать заявку на владение.

                        Законы о недобросовестном владении, такие как законы о налоговой продаже, различаются от штата к штату, а это означает, что время, в течение которого сторона должна оставаться в собственности без споров со стороны домовладельца, будет отличаться.Например, в Аризоне период неблагоприятного владения составляет всего два года, а в Вирджинии — 15 лет. Этот процесс, часто называемый «правами скваттеров», происходит не так часто, как люди думают, но технически это законный способ отобрать чью-то собственность путем уплаты налогов.

                        Вкратце

                        Как видите, ответ на вопрос «Может ли кто-то забрать вашу собственность, уплатив просроченный налог на собственность?» Это не очень просто, поскольку существует так много различий и нюансов в том, как и можно ли забрать недвижимость с уплатой налогов.В большинстве случаев уплата чужих налогов не имеет смысла и не является способом получения права собственности на недвижимость. Но в некоторых случаях это может быть выгодной инвестиционной стратегией. Инвесторы, надеющиеся получить доступ к собственности, уплатив налоги, должны продолжать узнавать о процессе налоговой продажи и неблагоприятных законах о владении недвижимостью в их районе. Знание местных правил поможет вам определить, может ли эта стратегия работать на вас и как.

                        Налоги на недвижимость и ипотека: что нужно знать

                        Обожаю налоги! Никто никогда не говорил.

                        Уплата налогов — это как поездка к стоматологу — это часть жизни, но мы не должны этому радоваться. Налоги на недвижимость — не исключение.

                        Опытные домовладельцы знают, что налоги на недвижимость — это часть опыта домовладельцев. Но новым покупателям легко не заметить, какое влияние налоги на недвижимость окажут на их прибыль.

                        Давайте рассмотрим некоторые недоразумения, связанные с налогами на недвижимость, чтобы вы не совершили ошибку, которая может стоить вам сотни, а то и тысячи долларов в год!

                        Что такое налог на недвижимость?

                        Органы местного самоуправления собирают деньги за счет налогов на собственность для оказания важных общественных услуг в сообществе.Когда ваше местное правительство (наконец) посылает кого-то, чтобы исправить эту выбоину, наносящую ущерб автомобилям в вашем районе, это могут быть ваши доллары налога на недвижимость на работе! Значительная часть денег, собранных от налогов на недвижимость, идет в местную полицию и пожарные части, в школы, которые посещают ваши дети, и на содержание дорог, по которым вы едете.

                        Мне действительно нужно платить налог на недвижимость?

                        Каждый, кто владеет недвижимостью, должен платить налог на собственность. Имеет смысл, правда? Если вы домовладелец, то в том числе и вы! Даже если вы владеете недвижимостью другого типа (например, сельхозугодьями, унаследованными от родителей, или арендуемой недвижимостью), вы также будете платить налог на недвижимость.

                        Дэйв Рэмси рекомендует одну ипотечную компанию. Вот этот!

                        Но если вы снимаете квартиру или что-то вроде офиса, вам не нужно беспокоиться о налогах на недвижимость. Это ваш домовладелец!

                        Как мне рассчитать свою задолженность по налогу на имущество?

                        Сумма, которую вы платите в качестве налога на имущество, зависит от двух факторов: налоговой ставки вашего местного правительства и оценочной стоимости вашего имущества. Все, что вам нужно сделать, это умножить оценочную стоимость вашего дома на налоговую ставку.

                        НАЧИСЛЕННАЯ СТОИМОСТЬ x СТАВКА НАЛОГА НА СОБСТВЕННОСТЬ =
                        НАЛОГ НА СОБСТВЕННОСТЬ

                        Предположим, ваш дом имеет оценочную стоимость в 100 000 долларов. Если ваша ставка налога округа составляет 1%, ваш счет по налогу на недвижимость будет составлять 1000 долларов в год или ежемесячный платеж в размере 83 долларов, который включен в ваш платеж по ипотеке. Но мы поговорим об этом позже.

                        Оценочная стоимость

                        Вот распространенная ошибка, которую делают многие люди: оценочная стоимость не совпадает с ценой, которую вы заплатили за дом, или с тем, за сколько вы можете его продать, что называется «оценочной» или «рыночной» стоимостью.Налоговый или имущественный оценщик вашего местного правительства устанавливает оценочную стоимость вашего дома, и она обычно ниже рыночной. На самом деле это хорошо, потому что сумма, которую вы платите в качестве налога на имущество, основана на этом меньшем значении!

                        Не знаете, какова оценочная стоимость вашего дома? Найдите свой последний налоговый счет или произведите быстрый поиск недвижимости на веб-сайте налогового инспектора вашего города или округа.

                        Ставка налога на имущество

                        Поскольку местные органы власти устанавливают ставки налога на недвижимость, сумма, которую вы платите, зависит от того, где вы живете.Например, ставка налога на недвижимость для кондоминиума в центре Нью-Йорка не будет такой же, как для дома всего в нескольких часах езды на севере штата в пригороде Сиракуз.

                        Чтобы дать вам общее представление, домовладельцы в 2017 году заплатили в среднем 3399 долларов США в виде налога на недвижимость по средней налоговой ставке 1,17%. В Нью-Джерси (2,28%), Иллинойсе (2,22%) и Вермонте (2,19%) были самые высокие средние ставки налога на недвижимость в стране, в то время как домовладельцы на Гавайях (0,34%), Алабаме (0,49%) и Колорадо (0.51%) пользовались самыми низкими показателями. 1

                        Также важно помнить, что налоги на недвижимость не высечены на камне. Повышение налогов и переоценка имущества могут время от времени изменять размер вашей задолженности, поэтому следите за обновлениями, чтобы вас не ошеломил более высокий налоговый счет!

                        Сколько это слишком много, когда речь идет о налогах на недвижимость?

                        Когда вы ищете новый дом, вы, вероятно, больше думаете о размерах заднего двора, чем о том, сколько вам придется платить налоги на недвижимость.Мы понимаем, о налогах на собственность думать не весело. Тем не менее, если вы забудете учесть их, этот задний двор может выглядеть не так хорошо, когда наступит ваш первый платеж по ипотеке!

                        Когда дело доходит до покупки дома, Дейв рекомендует, чтобы ваш ежемесячный платеж по ипотеке — , включая налога на недвижимость — не превышал 25% от получаемой вами зарплаты. Другими словами, если из-за этих налогов на недвижимость ваш ежемесячный платеж превышает 25%, вам нужно искать в другом месте!

                        Допустим, Джим и Пэм хотят купить дом, который соответствует их бюджету.Для них это означает максимальный ежемесячный платеж в размере 1500 долларов США. Они смотрят на два дома в соседних городах. Оба дома стоят 200 000 долларов, а оценочная стоимость — 160 000 долларов.

                        Единственная разница между домами заключается в том, что ставка налога на недвижимость в одном городе составляет 1%, а в другом — 2%. Вы можете подумать, 1% — это не так уж важно. Ой, но это так!

                        Если Джим и Пэм переехали в город с более высокой ставкой налога на имущество, эта разница в 1% означает, что они заплатили бы в два раза больше налога на имущество.Это будет дополнительно 1600 долларов, которые им нужно будет платить каждый год. Вы, наверное, можете придумать, что можно было бы сделать с такими деньгами!

                        Их ежемесячный платеж по ипотеке в городе с более низкой налоговой ставкой составит 1407 долларов. В городе, где ставка налога составляет 2%, ежемесячный платеж увеличивается до 1 541 доллара. Это приведет к превышению их бюджета.

                        Посмотрите, как налоги на имущество могут разрушить бюджет? Работа с первоклассным специалистом по недвижимости, который знает местные налоговые ставки в вашем районе, может помочь вам найти дом, который действительно вписывается в ваш бюджет!

                        Дом «А» Дом «Б»
                        Цена (оценочная стоимость) 200 000 долл. США 200 000 долл. США
                        Оценочная стоимость $ 160 000 $ 160 000
                        Ставка налога 1% 2%
                        Годовой налог на имущество Всего $ 1,600 $ 3 200
                        Ежемесячный налог на имущество $ 133 $ 266
                        Итого ежемесячный платеж $ 1 407 $ 1 541

                        Как мне платить налоги на недвижимость?

                        Выплачиваете ли вы ежемесячные платежи по ипотеке вовремя? Значит, вы, вероятно, уже платите налог на недвижимость! Типичный платеж по ипотеке включает в себя основную сумму, проценты, страхование домовладельца и налога на недвижимость.

                        Вернемся к Джиму и Пэм. После тщательного обдумывания они выбирают дом в городе с более низкой налоговой ставкой, и по оценке их ипотечного кредитора, они будут должны ежегодно платить налог на недвижимость в размере 1600 долларов.

                        И вместо того, чтобы получить огромный налоговый счет в конце года (вызывая мини-паническую атаку), их кредитор разделит их общую сумму налога на недвижимость на 12 месяцев, чтобы они заплатили дополнительно 133 доллара в качестве части ежемесячного платежа по ипотеке. .

                        Кредитор откладывает эти деньги на отдельный счет (часто называемый счетом условного депонирования) и использует их для уплаты налогов на имущество Джима и Пэм местным органам власти, когда они причитаются.

                        Помните, что это оценки вашей задолженности по налогу на имущество, так что вы можете получить возмещение или, возможно, придется заплатить немного больше, если сумма окажется недостаточной. Будьте готовы к любому сценарию!

                        Придется ли мне платить налог на недвижимость после выплаты за дом?

                        Нет ничего более освобождающего, чем внести последний платеж по ипотеке, выйти на задний двор своего полностью оплаченного дома и почувствовать траву под ногами.

                        Просто чувствует, отличается. Больше никаких ежемесячных платежей за дом! Но означает ли это, что и с налогами на имущество покончено?

                        Мы ненавидим сообщать плохие новости, но вам все равно придется платить налог на недвижимость за свой дом даже после того, как он оплачен. Сожалею! Но с тех пор вы не будете платить эти налоги ипотечному кредитору. Теперь на вы, , должны платить налог на недвижимость непосредственно местным органам власти.

                        Если вы задержите уплату налогов на недвижимость или не заплатите их совсем, вы можете потерять свой дом, даже если за него полностью уплачено.Местные власти могут продать ваш дом, чтобы погасить задолженность по налогам. Не позволяйте этому дойти до этого!

                        Лучший способ самостоятельно справиться с налогами на недвижимость — это заранее составить план. . Подсчитайте размер вашей задолженности по налогу на имущество каждый год, разделите ее на ежемесячные платежи и откладывайте эти деньги каждый месяц. Таким образом, вам не придется копаться под подушками дивана, чтобы наскрести деньги для уплаты этих налогов в срок.

                        Есть еще вопросы о налогах на недвижимость?

                        Попытка понять, сколько вы должны по налогу на имущество, может быть непростой задачей, тем более, что цифры разные в каждом округе.Хорошая новость в том, что вам не нужно разбираться в этом самостоятельно!

                        Наши друзья из Churchill Mortgage могут дать вам четкое представление о том, как налоги на недвижимость влияют на ежемесячные выплаты по ипотеке. Более того, они также могут помочь вам получить ипотечный кредит, который поможет вам стать собственником жилья без долгов.

                        Просроченные налоги — Сборщик налогов округа Лейк

                        Налоги на недвижимость

                        Налоги на недвижимость становятся просроченными 1 апреля каждого года.Подтвержденные денежные средства (наличные, кассовый чек, денежный перевод) необходимы для любого неуплаченного налогового года с приложением справки или налогового акта. Сумма, подлежащая уплате по налогу, определяется на дату получения платежа. Обратите внимание: если вы намерены подать заявку на получение налоговой декларации лично, посетите 320 West Main Street, местонахождение офиса Tavares.

                        Закон

                        Флориды требует, чтобы сборщик налогов рекламировал посылки с просрочкой платежа в местной газете один раз в неделю в течение трех недель подряд. Рекламируемый список неуплаченных налогов публикуется в местной газете в начале мая, а также его можно найти в Интернете на lienhub.ком / округ / озеро. Плата за рекламу и сборы добавляются к счету неплательщика.

                        Начиная с 1 июня или ранее, налоговый инспектор обязан по закону проводить продажу налоговых сертификатов. Сертификаты представляют собой залоговое право на все неоплаченные объекты недвижимости. Продажа позволяет гражданам покупать сертификаты, выплачивая причитающуюся налоговую задолженность. Продажа проводится в стиле обратного аукциона, когда участники делают понижающие ставки с шагом%, начиная с 18%. Сертификат выдается участнику, предложившему самую низкую цену.

                        Налоговый сертификат при покупке становится первым залоговым правом в отношении недвижимости. Владелец сертификата фактически платит налоги за владельца недвижимости в обмен на конкурентоспособную ставку прибыли на его / ее вложения. Чтобы снять залог, владелец собственности должен уплатить налоговому инспектору все просроченные налоги, а также начисленные проценты, штрафы и сборы за рекламу. Затем сборщик налогов уведомляет держателя сертификата о любых выкупленных сертификатах, и владельцу сертификата выдается чек на возврат.

                        Налоговый сертификат действителен в течение семи лет с даты выдачи. Владелец может подать заявление о выдаче налогового акта в любое время по истечении двух лет с 1 апреля года выдачи налогового свидетельства и до его аннулирования. В случае неуплаты собственником налоговой задолженности налоговая декларация продается на открытом аукционе.

                        Просрочка по объявлениям о недвижимости

                        Налог на физическое имущество

                        Налоги на материальную личную собственность не подлежат уплате 1 апреля каждого года, когда 1.К счету добавляется комиссия 5% в месяц. В течение 45 дней после того, как налоги на материальную собственность стали неуплаченными, налоговый инспектор обязан по закону опубликовать список неплательщиков налогов один раз в местной газете. Расходы на рекламу добавляются к просроченному счету.

                        В соответствии с законодательством Флориды, налоговые гарантии выдаются до 30 апреля следующего года на все неуплаченные налоги на материальное личное имущество. В течение 30 дней после подготовки ордеров налоговый инспектор обращается в окружной суд для получения постановления о взимании и наложении ареста на имущество в размере неуплаченных налогов и расходов.

                        Просрочка по рекламе материальной личной собственности

                        Любые изменения в налоговой ведомости (имя, адрес, местонахождение, оценочная стоимость) должны обрабатываться через офис оценщика недвижимости, (352) 253-2150.

                        Казначейство — Залог по государственному налогу

                        Залог по государственному налогу — все, что вы хотели знать, но боялись спросить

                        Залог — это залог или процент в конкретном имуществе, которое берется в качестве обеспечения для погашения долга. Залог может быть создан добровольно по соглашению сторон или возник в силу закона.Примером добровольного залога является процент, который закладная создает на дом домовладельца в пользу ипотечного кредитора. С другой стороны, налоговые залоги обычно возникают в силу закона, как и в случае с налоговыми удержаниями штата в Мичигане.

                        Уведомления о налоговых удержаниях штата подаются для публичной регистрации Министерством финансов штата Мичиган. Причина, по которой закон штата Мичиган предусматривает право удержания в отношении налоговой задолженности, состоит в том, чтобы защитить интересы государства как кредитора, другими словами, обеспечить выплату законной налоговой задолженности.Подача заявления об удержании государственного налога не означает, что Казначейство немедленно наложит арест на собственность налогоплательщика. Скорее, удержание государственного налога дает Казначейству законное право или интерес в собственности должника, обычно продолжающееся до тех пор, пока основная налоговая задолженность не будет полностью выплачена. Если заложенное имущество продается до погашения налоговой задолженности, выручка, причитающаяся должнику от продажи, будет использована в первую очередь для погашения налоговой задолженности. Налоговые права могут быть предъявлены к собственности, которая принадлежит налогоплательщикам — физическим или юридическим лицам.

                        Залог отличается от сбора или ордера. Как уже отмечалось, залоговое удержание — это судебный иск против собственности физического или юридического лица с целью обеспечения выплаты налоговой задолженности этого налогоплательщика. Сборы и варранты обычно используются позже в процессе сбора, когда налогоплательщик не смог урегулировать свою налоговую задолженность путем добровольной оплаты. Сборы и варранты — это способы наложения ареста на фактическое имущество налогоплательщика, нарушившего закон, для погашения основного налогового долга. Ордер может быть использован для закрытия бизнеса налогоплательщика и наложения ареста на недвижимое или личное имущество налогоплательщика.Сбор — это особая форма ордера, которая обычно используется для снятия средств со счета налогоплательщика в финансовом учреждении.

                        Право казначейства регистрировать и обеспечивать соблюдение налоговых требований вытекает из закона. Законодательство штата о налогах регулируется в соответствии с Законом о доходах (MCL 205.1-31), законодательным актом, который диктует особые процедуры и процессы оценки и сбора налогов, а также апелляции налогоплательщиков, которые имеют общее применение. Закон о доходах также устанавливает налоговые залоги. Раздел 29 (1) Закона о доходах, в частности, предусматривает:

                        «Налоги, администрируемые в соответствии с этим законом, вместе с процентами и штрафами по этим налогам, являются залогом в пользу государства в отношении всего имущества и прав собственности, как реальных, так и личных, материальных и нематериальных, которые находились в собственности на момент удержания. прикрепляется или впоследствии приобретается любым лицом, ответственным за уплату налога, для обеспечения уплаты налога.Залог должен быть закреплен за имуществом с даты и после даты, когда любой отчет или декларация, с которой взимается налог, должны быть поданы в департамент… »

                        Хотя в этом разделе указывается, что удержание применяется «с даты и после даты, когда любой отчет или декларация, с которой взимается налог, должны быть поданы в департамент», заявленная цель удержания заключается в «обеспечении уплаты налога. налог ». Соответственно, если налог, взимаемый с отчета или декларации, был уплачен в полном объеме, право удержания не распространяется на имущество налогоплательщика.

                        Хотя само по себе налоговое удержание возникает автоматически в силу закона, Казначейство не будет подавать Уведомление о государственном налоговом удержании в отношении собственности налогоплательщика, делая удержание общедоступным, если только сначала не произошли три вещи:

                        • У налогоплательщика начислено налоговое обязательство;
                        • Казначейство направило налогоплательщику счет на подлежащие уплате налогов (намерение произвести оценку) и / или окончательный счет на подлежащие уплате налогов (окончательная оценка), в котором указана сумма налога, причитающегося с налогоплательщика; и
                        • Налогоплательщик не выплатил заявленную налоговую задолженность в полном объеме в течение 35 дней (90 дней, если налогоплательщик — физическое лицо) с даты, указанной в Окончательной оценке.

                        Как правило, налоговый долг должен быть оплачен полностью, чтобы избежать подачи Уведомления об удержании государственного налога. Однако Казначейство работает с налогоплательщиками, чтобы при необходимости согласовать удобные условия оплаты. Если индивидуальный налогоплательщик заключает соглашение о выплате в рассрочку до 90 дней с даты, указанной в Окончательной оценке, Казначейство не будет подавать уведомление о залоге, пока налогоплательщик осуществляет все платежи и в остальном соблюдает условия соглашения. Уведомления о залоге будут подаваться против бизнес-налогоплательщиков, даже если существует соглашение о рассрочке платежа, а также текущие платежи налогоплательщика со всеми платежами.

                        Уведомление об удержании государственного налога подается в Реестр сделок в округе, где проживает налогоплательщик, или, если налогоплательщик является субъектом хозяйствования, в котором находится предприятие. Если налогоплательщик проживает или коммерческое предприятие находится за пределами Мичигана, Уведомление об удержании налога штата подается в Реестр сделок округа Ингхэм в соответствии с применимым законодательством. Залог предъявлен Казначейством в размере непогашенной налоговой задолженности. Залог представляет собой обвинение в отношении всего имущества, принадлежащего налогоплательщику — никакая собственность не освобождается или не исключается.В разделе 29 (1) Закона о доходах указывается, что право удержания возникает в отношении всего имущества, которое в то время принадлежало налогоплательщику, как реального, так и личного, материального и нематериального, а также любого имущества, которое налогоплательщик может впоследствии приобрести. Обратите внимание, что к личной собственности относятся финансовые активы налогоплательщика.

                        После подачи залогового права в большинстве случаев имущество, подлежащее удержанию, не может быть продано или передано до тех пор, пока не будет уплачен просроченный налог. Если имущество должника продается за неуплату долга — например, жилье должника продается в соответствии с обращением взыскания за неуплату ипотечного долга — выручка выплачивается кредиторам в том порядке, в котором эти кредиторы наложили залог на имущество, или в соответствии с с другим установленным законом приоритетом, если применимо.Закон о доходах предусматривает, что должным образом оформленное и зарегистрированное государственное налоговое право удержания:

                        … «имеет преимущественную силу по отношению ко всем другим залогам и обременениям, за исключением добросовестных залогов, зарегистрированных до даты регистрации залогового права в соответствии с настоящим законом. Однако добросовестные залоговые права, зарегистрированные до регистрации залогового удержания в соответствии с данным законом, имеют преимущественную силу только в той мере, в какой выплаты произведены в рамках соглашения о финансировании до сорок шестого дня после даты регистрации налогового залогового удержания или до лица, производящего выплаты. действительно знал о записи налогового залога в соответствии с этим законом, в зависимости от того, что произошло раньше.”

                        Это означает, что в тех случаях, когда кредитор предоставляет средства должнику более чем через 46 дней после даты регистрации залогового залога штата, удержание налога штата будет иметь приоритет.

                        Важно понимать, что в этой статье рассматриваются только налоговые залоги штата, возникающие в соответствии с Законом о доходах и поданные для регистрации в Казначейство; например, удержание подоходного налога (как личного, так и корпоративного), а также налогов с продаж и использования. Он не касается неуплаченных налогов на недвижимость. Для получения дополнительной информации о приоритете удержания налога на имущество см. MCL 211.40.

                        Согласно действующему законодательству штата, у казначейства есть минимум шесть лет для взыскания просроченной налоговой задолженности. Это означает, что у казначейства есть не менее шести лет для применения любых санкционированных действий, включая подачу Уведомления об удержании государственного налога. Этот шестилетний срок исковой давности может быть продлен определенными действиями, включая внесение судебного решения, а также повторное подтверждение налогоплательщиком налоговой задолженности.

                        После подачи заявки на удержание государственного налога обычно освобождается только после полной выплаты соответствующей налоговой задолженности.Освобождение от удержания налога штата означает, что соответствующие записи округа будут обновлены, чтобы отразить тот факт, что ранее зарегистрированное право удержания было освобождено, и что налоговый орган штата больше не имеет никаких законных требований или интересов в собственности должника. Когда делается вывод о том, что налоговая задолженность, по которой было подано право удержания, была полностью удовлетворена, в разделе 29a (1) Закона о доходах указывается, что у казначейства есть 20 рабочих дней для подачи заявления об освобождении от удержания налога штата на имущество налогоплательщика.В этом подразделе частично говорится следующее:

                        «Если департамент регистрирует залоговое право, наложенное в соответствии с этим законом в отношении собственности или прав собственности в соответствии с законом о государственной регистрации залогового удержания,… для удовлетворения налогового обязательства, и департамент определяет, что налоговое обязательство, из которого возникло удержание, выполнено , департамент должен подать заявление об освобождении от ответственности в отношении собственности или прав собственности, в зависимости от обстоятельств,… не позднее, чем через 20 рабочих дней после того, как средства для удовлетворения налогового обязательства, из которого возникло удержание, были зачислены на счет налогоплательщика.Раздел 29a (1) предусматривает, что казначейство должно принять меры в течение 5 рабочих дней, если оно обнаружит или определит, что залог был подан и зарегистрирован по ошибке:

                        «Если департамент получает деньги для погашения налогового обязательства или обязательств или получает информацию, которая отменяет это налоговое обязательство или эти обязательства, и впоследствии регистрирует залог для регистрации…, департамент, по запросу и по определению департамента, что удержание был подан и зарегистрирован по ошибке, со всей должной поспешностью, но не более чем через 5 рабочих дней после того, как департамент определит, что он ошибочно подал залог для записи, должен подать для регистрации свидетельство об отзыве этого налогового обязательства или тех обязательств, которые были удовлетворены, в котором говорится, что зафиксированное право удержания в отношении этого налогового обязательства или этих обязательств было зарегистрировано по ошибке.”

                        В заявлении об освобождении или отзыве залога, поданном Казначейством, должно быть указано, что залог был подан по ошибке. Это соответствует разделу 4 Закона о государственной налоговой регистрации залогового удержания, который гласит: «Если государственное налоговое удержание было оценено и зарегистрировано или зарегистрировано с ошибкой, свидетельство об освобождении или освобождении должно содержать заявление, которое объясняет, что налоговое удержание имеет были оценены и зарегистрированы или зарегистрированы по ошибке ». Важно, чтобы налогоплательщики понимали последствия залогового удержания государственного налога в отношении их собственности, поскольку такие последствия могут быть серьезными.Как уже отмечалось, в большинстве случаев после подачи заявления об удержании государственного налога имущество, на которое распространяется удержание, не может быть продано или передано до тех пор, пока просроченная сумма налога не будет уплачена в полном объеме.

                        Другие важные последствия могут также возникнуть из-за подачи залогового права. После подачи заявления о залоге государственного налога оно становится общедоступным. Агентства кредитной информации и новостные службы могут на законных основаниях получать, публиковать и сообщать информацию о налоговых залогах. Залог, предъявленный к физическому или юридическому лицу, полученный агентством кредитной отчетности, окажет немедленное негативное влияние на кредитный рейтинг налогоплательщика и останется частью кредитной истории налогоплательщика в течение следующих семи-десяти лет.Поскольку наличие налогового залога увеличивает риск для будущих кредиторов, способность налогоплательщика получить кредит в будущем может быть ограничена. Это означает, что налогоплательщику может быть труднее получить будущую ссуду на машину или дом, получить ссуду для бизнеса, получить новую кредитную карту или кредитную линию или даже обеспечить аренду квартиры. Короче говоря, подача заявления о залоге государственного налога может иметь вредные и долгосрочные последствия для кредитной истории налогоплательщика. Поэтому для налогоплательщиков важно как можно скорее урегулировать любую непогашенную налоговую задолженность.Вопросы о конкретной налоговой задолженности следует направлять в соответствующий налоговый отдел по телефону, указанному в налоговой накладной.

                        Вопросы о залоговом удержании или о процессе взыскания можно направлять в Службу взыскания казначейства по телефону 517-636-5265.

                        Налоги — Часто задаваемые вопросы

                        Часто задаваемые вопросы

                        Индекс

                        1. Летний график налога на недвижимость и информация о платеже
                        2. Информация о налогах на общее государственное образование
                        3. Бланки и информация об отсрочке налога на недвижимость в летний период
                        4. Информация для местных казначеев

                        Летний график налога на недвижимость и информация о платеже

                        Какой график?
                        Что делать, если я произведу платеж после 14 сентября?
                        Что делать, если я живу в городе, который, согласно чартеру, требует уплаты летнего налога на недвижимость до или после 14 сентября?
                        Как я могу подтвердить получение платежа?
                        Что делать, если я не получил налоговый счет — я все еще должен платить налог?
                        Будет ли уездная или местная налоговая единица взимать административный сбор за сбор налога от имени местной государственной единицы?

                        Какой график?
                        Начало июля: Уведомление о счете отправлено, а налоги на недвижимость летом становятся залогом до уплаты.

                        До 14 сентября: Если налогоплательщик имеет право на получение налогов, форма запроса об отсрочке налоговых выплат должна быть получена казначеем местного города или поселка.

                        Не позднее 14 сентября ( может быть раньше или позже в зависимости от устава поселка или города) : Оплата должна быть получена.

                        После 14 сентября (может быть позже или раньше, в зависимости от устава города): 1% годовых будет начисляться в случае задержки платежа. Налогоплательщик должен включить следующие пени за просрочку платежа.

                        Дата получения платежа

                        Сумма подлежащего уплате налога: обратите внимание, что вам необходимо будет уточнить в местной налоговой единице, так как некоторые из начисленных процентов могут варьироваться.

                        15-30 сентября

                        102% Базового налога
                        (Базовый налог, плюс 1% административного сбора, плюс 1% пени)

                        1-31 октября

                        103% Базового налога
                        (Базовый налог, плюс административный сбор 1%, плюс штраф 2%)

                        1-30 ноября

                        104% от базового налога
                        (Базовый налог, плюс административный сбор 1%, плюс штраф 3%)

                        1-31 декабря

                        105% от базового налога
                        (Базовый налог, плюс административный сбор 1%, плюс штраф 4%)

                        1-31 января

                        106% Базового налога
                        (Базовый налог, плюс административный сбор 1%, плюс штраф 5%

                        1-28 февраля

                        107% Базового налога
                        (Базовый налог, плюс административный сбор в размере 1%, плюс штраф в размере 6%)
                        Обратите внимание: местная налоговая единица может взимать дополнительный штраф по процентам за налоги, уплаченные после 14 февраля.

                        28 февраля : Платеж должен быть получен к этой дате, иначе налог на имущество будет считаться просроченным и передан казначею графства 1 марта. После 1 марта будет применяться дополнительный штраф по процентам.

                        Что делать, если я произведу платеж после 14 сентября?
                        Вам будут причитаться проценты по неуплаченному налогу по ставке 1% в месяц, если только вы не проживаете в городе, чей устав предусматривает другую дату взимания.Кроме того, если налог останется неуплаченным 1 марта, он будет возвращен казначею вашего округа как просроченный для взыскания одновременно и таким же образом, как и другие неуплаченные налоги на имущество.

                        Что делать, если я живу в городе, который, согласно чартеру, требует уплаты летнего налога на недвижимость до или после 14 сентября?
                        В этом случае срок, установленный уставом, имеет преимущественную силу. Свяжитесь с вашим местным казначеем или с кассиром по сбору средств для получения этой информации.

                        Как я могу подтвердить получение платежа?
                        При оплате чеком сначала обратитесь в свой банк, чтобы убедиться, что чек был обналичен.Если вы депонируете свои налоги, обратитесь в свою ипотечную компанию или в компанию условного депонирования. Как налогоплательщик, вы несете ответственность за уплату налога.

                        Что делать, если я не получил налоговый счет — буду ли я платить по налогу?
                        да. В то время как казначей по сбору налогов должен отправлять налоговые счета всем известным налогоплательщикам, если налоговый счет возвращается из-за неправильного адреса или имени, вы, как владелец собственности, по-прежнему несете ответственность за уплату налога. Отсутствие налоговой накладной не снижает налоговую нагрузку.Если вы не получили налоговый счет или получили просроченные счета, вам следует проконсультироваться с вашим местным казначеем или оценщиком, чтобы подтвердить, что они имеют правильное имя владельца и адрес для выставления счетов.

                        Будет ли уездный или местный сборщик взимать административный сбор за сбор налога от имени местного органа власти?
                        Общий закон о налоге на имущество предусматривает, что местная единица сбора налога на имущество может добавить административный сбор по налогу на имущество в размере не более 1% от общей суммы налогового счета за каждый участок.


                        Информация о налогах на общее государственное образование

                        Как рассчитывается SET?
                        Что финансирует SET?

                        Как рассчитывается SET?
                        Владельцы недвижимости оценены 6 мельницами по налогооблагаемой стоимости. Например, если ваша налогооблагаемая стоимость составляет 50 000 долларов США, сумма подлежащего уплате SET составит 300 долларов США (50 000 долларов США, умноженные на 0,006).

                        На что финансирует SET?
                        SET депонируется в Фонд школьной помощи для распространения среди государственных школ K-12 штата Мичиган.Этот налог составляет около 15% от общего фонда школьной помощи. Этот налог отделен от любого местного школьного залога, муниципального колледжа или принятого голосованием выпуска.


                        Информация для местных казначеев

                        • Кто может хранить 2,50 доллара за оплачиваемую посылку и для чего их можно использовать?
                        • Кто может удерживать проценты, полученные от уплаты государственного налога на образование, пока эти средства находятся во владении городского, поселкового или окружного казначея?
                        • Кто может удерживать ежемесячные проценты и штраф за просрочку платежа, наложенные до 1 марта на просроченные платежи государственного налога на образование (SET)?
                        • Сертификат SET по налогу на налог в размере 6 миллионов
                          Сертификационное письмо государственного казначея по налогу SET
                        • Если школьный округ или промежуточный школьный округ примет решение о взимании летнего налога на недвижимость — кто должен собирать налоги штата на образование и муниципальные предприятия?
                        • Если школьный округ принял решение об уплате летнего налогового сбора и не может достичь соглашения с поселком или городом о том, чтобы действовать в качестве сборщика налогов, может ли школьный округ заключить соглашение с округом о взимании только летнего налогового сбора школьного округа. ?
                        • Если школьный округ или промежуточный школьный округ решит ввести летний сбор, каков крайний срок, до которого школьный округ должен определить, кто будет сборщиком летних налогов?
                        • Если школьный округ достигает соглашения с городом, поселком или округом о взимании летнего сбора школьного округа, и сборщик налогов в настоящее время удерживает $ 2.50 за посылку для государственного образования
                        • Сбор налогов, поставит ли соглашение под угрозу удерживаемую плату государственного налога на образование в размере 2,50 долларов США?
                          Что, если местная единица собирает летний налоговый сбор для школьного округа и влияет только на ее часть, потому что школьный округ не охватывает всю местную единицу? Как применяется комиссия за удержание в размере 2,50 долларов США?
                        • Может ли быть более одной налоговой ведомости для местной единицы?
                        • Что, если школьный округ или промежуточный школьный округ решит отменить летний налоговый сбор, сможет ли сборщик налогов удержать 2 доллара?50 за оплачиваемую посылку после отмены налогового сбора в летнем школьном округе?
                        • Когда нужно взыскать задолженность районной библиотеки?
                        • Может ли поселок удерживать заработанные проценты по уплате налога с предприятий округа до момента перевода денег казначею округа?
                        • Когда местное подразделение должно отправлять счета по налогу на имущество?
                        • Применяется ли административный сбор по налогу на имущество как часть летнего или зимнего налога на специальные начисления?
                        • Что должно быть включено в уведомление о налоговой декларации?
                        • Имеет ли казначей местного подразделения полномочия взимать административный сбор по налогу на имущество?
                        • Взимается ли сбор Управления по налогу на имущество в сумме с выставленным налогом на имущество?
                        • Может ли местное подразделение взимать сбор за администрирование налога на имущество только с счета летнего налога на недвижимость, а не с счета зимнего налога?
                        • Может ли местное подразделение отказаться от сбора за администрирование налога на имущество?
                        • Должен ли при расчете процентов по налогам в конце лета включаться в налоговую базу налог на имущество?
                        • Должен ли включаться сбор за администрирование налога на имущество в базовый налог за неуплату налогов, передаваемых округу?

                        Кто может оставить себе 2 доллара.50 за оплачиваемую посылку и для чего это можно использовать?
                        Если округ, город или поселок собирает государственный налог на образование (SET) этим летом и не собирает никаких других летних налогов на недвижимость для налоговой единицы, за исключением муниципальных налогов и / или деревенских налогов, закон (MCL 211.905b) ) предусматривает, что округ, город или поселок должны удерживать 2,50 доллара США за каждый участок собственности, на который выставлен счет SET, до передачи полученного SET.

                        В законе ясно сказано, что группа сбора SET также должна собирать выделенные округом фабрики в соответствии с требованиями MCL 211.44а. Пока налоговая единица собирает только SET, выделенные округом фабрики и / или деревенские налоги, единица имеет право удерживать 2,50 доллара за оплачиваемый участок.

                        Сумма может быть использована только для покрытия любых расходов, понесенных казначеем в результате досрочного сбора SET. Приемлемые расходы включают те расходы, которые связаны с ранним сбором SET, такие как дополнительные часы, отработанные местными казначеями или соответствующим персоналом, расходные материалы или материалы, связанные с печатью и отправкой налоговых счетов по почте, а также обработкой полученных платежей.

                        Бонусная компенсация за сбор налогов в летний период не должна производиться, если она не является частью первоначального решения о заработной плате или не разрешена в рамках установленных законом процедур для увеличения заработной платы. Раздел 3 статьи XI Конституции штата Мичиган гласит: «Ни законодательный орган, ни какое-либо политическое подразделение этого штата не должны предоставлять или разрешать дополнительную компенсацию любому государственному служащему, агенту или подрядчику после оказания услуги или заключения контракта».

                        Кто может удерживать проценты, полученные от уплаты государственного налога на образование, пока эти средства находятся во владении городского, поселкового или окружного казначея?
                        Закон позволяет местным казначеям и казначеям графства удерживать заработанные проценты по платежам государственного налога на образование (SET) до момента перевода.

                        • Справочная информация: Общее правило заключается в том, что проценты следуют за основной суммой, если иное не оговорено законом. В 1985 году Апелляционный суд по делу о государственных школах Гранд-Рапидс против города Гранд-Рапидс (146 MICH APP 652) постановил, что «проценты по государственным фондам, предназначенным для конкретной цели, следуют за этими фондами, при отсутствии четкого законодательного положения об обратном, в целом. проценты — это просто часть основного капитала, что делает их собственностью стороны, владеющей основной суммой.«

                        • Казначеи округа имеют право удерживать заработанные проценты на SET. MCL 211.43 (10), который был добавлен публичным законом 253 от 1994 года, предусматривает, что «казначей графства может удерживать проценты, полученные на деньги, собранные в соответствии с Законом № 331 публичных законов 1993 года, пока они находятся у казначея графства, поскольку возмещение расходов, понесенных округом при сборе и передаче налога, налагаемого этим законом «.

                        • Казначеи поселков и городов имеют право сохранять заработанные проценты на SET.MCL 211.43c предусматривает, что «Несмотря на раздел 43, если нет соглашения об альтернативных графиках выплаты заработанных процентов, местная налоговая единица удерживает проценты, полученные от сборов государственного налога на образование, взимаемого в соответствии с Законом о государственном налоге на образование. № 331 публичных законов 1993 года, которые являются статьями с 211.901 по 211.906 сводных законов штата Мичиган, находясь во владении местного налогового органа «.

                        Кто может удерживать ежемесячные проценты и штраф за просрочку платежа, наложенные до 1 марта на просроченные платежи государственного налога на образование (SET)?
                        Если округ, город или поселок собирает государственный налог на образование (SET) этим летом, округ выделил фабрики и / или деревенские налоги и не собирает никаких других летних налогов на недвижимость, ежемесячные проценты и штраф за просрочку платежа, наложенные до 1 марта за поздний срок. Платежи SET должны быть переведены государственному казначею.(MCL 211.905b (10))

                        Если школьный округ или промежуточный школьный округ примет решение о взимании летнего налога на недвижимость — кто должен собирать государственные налоги на образование и муниципальные предприятия?
                        Начиная с 2003 года, любая школа или школьный округ средней школы, который решает взимать летний налог, обязан в соответствии с Законом об общем налоге на имущество также взимать государственный налог на образование (SET) и выделенные округом комбинаты. Школа может заключить договорное соглашение в соответствии с законом (MCL 380.1613), чтобы другая местная единица выполняла функции летнего сборщика налогов; однако сборщик налогов обязан взимать не только школьный летний налог, но также и SET, и выделенные округом мельницы.

                        Закон о государственном образовании конкретно предусматривает, что (MCL 211.905 (4)) «Начиная с 2003 года, если школьный округ или округ средней школы собирает налоги летом в соответствии с разделом 1613 пересмотренного школьного кодекса 1976 года, PA 451 1976 года, MCL 380.1613, школьный округ или промежуточный школьный округ должен собирать налоги, взимаемые в соответствии с этим законом летом, и распределять собранные налоги, как предусмотрено в этом законе.»

                        Как предусмотрено MCL 211.44a (1) — казначей, который собирает государственный налог на образование, должен взимать летний сбор налога на недвижимость в соответствии с этим разделом — это выделенные округом мельницы.

                        Если школьный округ принял решение об уплате летнего налога и не может достичь соглашения с поселком или городом о том, чтобы действовать в качестве сборщика налогов, может ли школьный округ заключить соглашение с округом о взимании только летнего налога школьного округа. взимать?
                        Нет. Школьный округ, который взимает летний налог, обязан также собирать государственный налог на образование и выделенные округом комбинаты.Налогоплательщик должен получить только один счет за летний налог на недвижимость. Хотя школьный округ может заключить договорное соглашение, разрешенное законом (MCL 380.1613), чтобы другое местное подразделение действовало в качестве сборщика налогов в летний период; Сборщик налогов обязан взимать не только летний налог школьного округа, но также государственный налог на образование и выделенные округом комбинаты.

                        Закон штата о налогах на образование конкретно предусматривает, что (MCL 211.905 (4)) «начиная с 2003 года, если школьный округ или промежуточный школьный округ собирает налоги летом в соответствии с разделом 1613 пересмотренного кодекса школьного округа 1976 года (1976 PA 451 , MCL 380.1613), школьный округ или промежуточный школьный округ должен собирать налоги, взимаемые в соответствии с этим законом летом, и распределять собранные налоги, как предусмотрено в этом законе ».

                        Как предусмотрено MCL 211.44a (1) — казначей, собирающий государственный налог на образование, обязан собирать выделенные округом фабрики.

                        Если школьный округ или промежуточный школьный округ решит ввести летний сбор, каков крайний срок, до которого школьный округ должен определить, кто будет сборщиком летних налогов?
                        Крайний срок — 1 апреля.В соответствии с пересмотренным Кодексом школьного округа (MCL 380.1613) школьный округ должен будет достичь соглашения с местным налоговым органом. Если соглашение не может быть достигнуто с местным налоговым отделом, тогда может быть достигнута договоренность с округом действовать в качестве сборщика налогов. Если соглашение не может быть достигнуто ни с местной единицей, ни с округом, школьный округ может принять решение о взимании летнего налогового сбора, государственного налога на образование (211.905 MCL) и выделенных округом заводов (MCL 211.44а).

                        Если школьный округ достигнет соглашения с городом, поселком или округом о сборе летнего сбора школьного округа, а сборщик налогов в настоящее время удерживает 2,50 доллара за оплачиваемый участок для сбора государственного налога на образование, это соглашение поставит под угрозу образование штата в размере 2,50 доллара США. Комиссия за удержание налога?
                        да. Поселок, город или округ, имеющий право на удержание сбора в размере 2,50 долларов США в соответствии с Законом о государственном налоге на образование (в частности, MCL 211.905b), могут удержать только 2 доллара США.50 для тех оплачиваемых участков, за которые взимается только государственный налог на образование, налоги округа и / или деревенские налоги. Таким образом, для тех посылок, которые также оплачиваются как летние налоговые сборы школьного округа, сбор за удержание посылки в размере 2,50 долларов США больше не допускается.

                        Что, если местная единица собирает летний налог для школьного округа и влияет только на ее часть, потому что школьный округ не охватывает всю местную единицу? Как поживает $ 2.50 применяется комиссия за удержание?
                        Закон штата о налоге на образование предусматривает, что поселок, город или округ может удерживать 2,50 доллара за оплачиваемый участок, если выставляются счета только по государственному налогу на образование, распределенным округам и / или деревенским налогам.

                        MCL 211.905b специально предусматривает, что «(t) его раздел применяется только к городу или поселку, или к части города или поселка , в которой нет налогов на имущество, кроме« государственного налога на образование, выделенного округа и / или взимаются деревенские налоги.

                        Поскольку в налоговой единице может находиться более одного школьного округа, а школьный округ не может охватывать всю налоговую единицу, для тех участков, где налоги школьного округа взимаются летом, удерживаемый сбор в размере 2,50 долларов США не может применяться. , но удерживающий сбор в размере 2,50 долларов США может применяться к другим участкам в налоговой единице, где выставляются счета только по государственному налогу на образование, распределенным округам и / или деревенским налогам.

                        Может ли быть более одной налоговой ведомости для местной единицы?
                        Возможно иметь более одной налоговой ведомости на местную единицу.Например, если в черте поселка было три школьных округа:

                        • Школьный округ A не решает взимать налог на летнюю школу.

                        • Школьный округ B требует введения летнего налогового сбора и может достичь соглашения с городским округом о взимании летнего налогового сбора школьного округа.

                        • Школьный округ C не достигает соглашения с городком, но соглашается с округом.

                        Это приведет к созданию двух налоговых ведомостей и двух сборщиков налогов для владельцев собственности в пределах одного поселения:

                        • Городок: взимается с жителей школьного округа A — только государственный налог на образование, налоги округа и / или деревенские налоги. Собирается для жителей школьного округа B — летний налоговый сбор школьного округа, государственный налог на образование, налоги округа и / или деревенские налоги.

                        • Округ

                          : взимается с жителей школьного округа C — летний налоговый сбор школьного округа, налог штата на образование, налоги округа и / или деревенские налоги.

                        Что, если школьный округ или промежуточный школьный округ решит отменить летний налоговый сбор — сможет ли тогда сборщик налогов удержать 2,50 доллара за оплачиваемую посылку после отмены налогового сбора летнего школьного округа?
                        Да — до тех пор, пока не собираются другие летние налоги, только государственный налог на образование, налоги округа и / или деревенские налоги.

                        Когда нужно взыскать задолженность районной библиотеки?
                        Закон о финансировании районных библиотек, Закон № 265 1988 года № , в частности MCL 397.288, предусматривает, что налоги взимаются и собираются вместе с уездными налогами. Когда этот раздел был принят, уездные налоги собирались исключительно зимой. MCL 211.44a устанавливает переход на летний сбор налогов для предприятий, выделенных округом, начиная с летнего сбора налогов 2005 года. В большинстве графств все еще существуют другие комбинаты, которые взимаются как часть зимних налогов. В тех округах, где действует зимний налог, задолженность районных библиотек по-прежнему может взиматься как часть зимнего налога на недвижимость.

                        Если районная библиотека получит разрешение избирателя на выпуск новых долговых заводов или решит перевести долговые сборы на летний сбор налогов, это может повлиять на потенциальный доход сборщика налогов. Поселок, город или округ может иметь право удержать 2,50 доллара США за каждую оплачиваемую посылку, связанную со сбором летнего налога, если собирает только государственный налог на образование, выделенные округом сборы и / или деревенские налоги.

                        Может ли поселок удерживать заработанные проценты по распределенным округом налоговым платежам за предприятия до момента перевода денег казначею округа?
                        Нет.Закон об общем налоге на имущество не дает прямых полномочий удерживать проценты, полученные в то время, когда казначей поселка владеет мельницами, выделенными округу, до момента перевода средств казначею округа за заводы, выделенные округом. Казначей поселка обязан перечислять платежи в течение 10 рабочих дней после первого и пятнадцатого числа каждого месяца.

                        • Справочная информация: Общее правило заключается в том, что проценты следуют за основной суммой, если иное не оговорено законом.В 1985 году Апелляционный суд в округах Гранд-Рапидс государственных школ против города Гранд-Рапидс (146 MICH APP 652) постановил, что «проценты по государственным фондам, предназначенным для конкретной цели, следуют за этими фондами, при отсутствии четкого законодательного положения об обратном. в общем, проценты — это просто часть основного фонда, что делает их собственностью стороны, владеющей основным фондом «.

                        Когда местное подразделение должно отправлять счета по налогу на имущество по почте?
                        В Законе об общем налоге на имущество нет специального требования к дате, когда налоговый счет должен быть отправлен по почте.

                        Для большинства налогоплательщиков — зимние налоги становятся залогом 1 декабря и подлежат уплате 14 февраля, летние налоги становятся залогом 1 июля каждого года и подлежат уплате до 14 сентября — если вы не проживаете в городе, для которого указана другая дата. устав.

                        Общий закон о налоге на имущество предусматривает, что если отчеты не будут отправлены по почте до 31 декабря, то местное подразделение не может налагать штраф в размере 3% за просрочку платежа (MCL 211.44 (3)).

                        Налоги, не уплаченные до последнего дня февраля, или, если последний день февраля выпадает на выходные или праздничные дни, — на следующий рабочий день, и просрочка платежа казначею графства будет включать 4% административный сбор налога на имущество графства.

                        Применяется ли административный сбор по налогу на имущество для специальных начислений в счетах за летний или зимний период?

                        Нет. Закон разрешает взимать административный сбор по налогу на имущество в размере не более 1% от общей суммы налогового счета за посылку, применяемый к налогу на имущество. Плата за администрирование налога на недвижимость применяется к летним и / или зимним налогам на недвижимость и не применяется к текущим частям специальной оценки. (MCL 211.44 (3)).

                        Прецедентное право штата Мичиган уже давно проводит различие между адвалорными налогами и традиционными специальными налогами.См., Например, дело «Грэм против города Сагино» (317 Mich 427; 1947). Далее, по делу Кадзбан против города Грандвиль, 442 Mich 495; 502 NW2d 299 (1993), Апелляционный суд штата Мичиган заключил, что:

                        • Специальная оценка — это сбор за собственность в указанном районе. Хотя это похоже на налог, специальное начисление не является налогом.
                        • В отличие от налога, специальный сбор взимается для покрытия затрат на конкретные улучшения на местном уровне, а не для получения доходов для общих государственных целей.

                        Большинство специальных законов об оценке требует, чтобы специальный взнос причитался, взимался и возвращался за неуплату таким же образом и одновременно с адвалорным налогом на недвижимость, который взимается муниципалитетом, применяющим специальную оценку. Однако эти законы о специальной оценке не предоставляют местным единицам общих юридических полномочий взимать плату за администрирование налога на имущество в счет специального взноса.

                        Что должно быть указано в налоговой декларации?

                        В налоговой декларации должно быть указано описание имущества, с которого взимается налог, налогооблагаемая стоимость имущества и сумма налога на имущество (MCL 211.44 (1)). Кроме того, Закон требует, чтобы налоговая декларация, отправляемая налогоплательщику или назначенному агенту налогоплательщика, включала как налоги на имущество, так и специальные начисления. (MCL 211.44 (10) (d)) за текущий налоговый год.

                        В декларациях и квитанциях по налогу на имущество должен быть указан финансовый год, в котором взимаются налоги. (211,40 MCL):

                        • «Каждая налоговая декларация и квитанция по налогам на недвижимость, отправленная или выданная казначеем любого округа, поселка, города или деревни, должна содержать распечатанное, проштампованное или письменное заявление с указанием даты начала и окончания финансового года. каждой налоговой единицы правительства, в течение которой общие налоги, включенные в налоговую декларацию или квитанцию, будут покрывать расходы на государственные услуги, оказываемые этой единицей местного самоуправления.«

                        Счет по налогу на имущество должен содержать уведомление об изменении инвентаризации водно-болотных угодий. (MCL 324.30322):

                        • «По мере завершения инвентаризации водно-болотных угодий, как указано в разделе 30321, владельцы записей, указанные в текущей ведомости налога на имущество, должны быть уведомлены о возможном изменении статуса их собственности. Уведомление должно быть напечатано на следующем счете налога на имущество, отправленном по почте. владельцам собственности в округе. Он должен содержать информацию, указывающую, что инвентаризация водно-болотных угодий завершена и находится в архиве сельскохозяйственного отдела, реестра документов и окружного клерка, и что владельцы собственности могут подпадать под действие положений этой части.«

                        Счет по зимнему налогу должен включать информацию о летних налогах, которые были отложены. MCL 211.51 (6):

                        • «Если местная налоговая единица налога на недвижимость, которая собирает летний налог на недвижимость, также собирает зимний налог на недвижимость в том же году, отчет о сумме отложенных налогов в соответствии с подразделом (2) должен быть включен в декабрьский налоговый отчет, отправленный по почте местное подразделение по сбору налога на имущество за каждый летний платеж налога на имущество, который был отложен от сбора.Если местная единица сбора налога на недвижимость, которая собирает налог на недвижимость в летний период, не взимает налог на недвижимость в зимний период в том же году, она отправляет по почте отчет о сумме отложенных налогов в соответствии с подразделом (2) в то же время, когда требуются налоговые отчеты за декабрь. отправить по почте по разделу 44 «

                        Имеет ли казначей местного подразделения полномочия взимать административный сбор по налогу на имущество?

                        Да. Но только если это санкционировано резолюцией или постановлением руководящего органа (т.е. волостного совета или городского совета) местной единицы. Если местная сборная единица также не оценивает собственность в границах местной единицы, то местная единица должна взимать административный сбор по налогу на имущество по ставке, равной ставке сбора, взимаемого с этого земельного участка с городских или поселковых налогов, за исключением случаев, когда с оценочной единицей существует договоренность об обратном. MCL 211.44 (7):

                        • «Местный казначей по сбору налога на имущество не должен взимать плату за администрирование налога на имущество, сбор или какой-либо вид пени за просрочку платежа, разрешенный законом или уставом, если только руководящий орган местного подразделения по сбору налога на имущество не одобрит его постановлением или постановлением. принятое после 31 декабря 1982 г., разрешение на взимание административного сбора, сбора или любого вида пени за просрочку платежа, предусмотренного настоящим разделом или уставом, и такое разрешение действительно для всех сборов, которые становятся залогом после принятия постановления или постановления.Однако, если иное не предусмотрено соглашением между оценивающей единицей и инкассирующей единицей, местная единица сбора налога на имущество, которая не является также оценочной единицей, взимает административный сбор налога на имущество с каждой посылки по ставке, равной ставке. пошлины, взимаемой с этого земельного участка по городским или поселковым налогам «.

                        Взимается ли сбор Управления по налогу на имущество в сумме с выставленным налогом на имущество?

                        Да, в большинстве случаев.В законе четко указано, что сбор за администрирование налога на имущество должен применяться к общему налоговому счету (211,44 (3) MCL), если городской или деревенский устав не предусматривает отдельного применения сбора за администрирование налога на имущество. Устав города или деревни будет иметь преимущественную силу в отношении сборов, взимаемых по счетам налога на имущество. MCL 211.107 (1):

                        • «Требования этого закона, касающиеся суммы и начисления процентов, штрафов, сборов или административных сборов, процедур сбора налогов и принудительного удержания налогов, применимы ко всем городам и деревням, если они не противоречат их соответствующим требованиям. уставы или постановления, принятые в соответствии с их уставами.«

                        Может ли местное подразделение взимать сбор за администрирование налога на имущество только с летнего налога на недвижимость, а не с зимнего налога?

                        Да. Закон о государственном налоге на образование предусматривает, что местная единица может решить применять плату за администрирование налога на имущество только к летнему налоговому счету, даже если сбор не взимается с налогов, выставленных в декабре (MCL 211.905b (11)). Местное подразделение также может взимать плату за администрирование налога на имущество только в счет декабрьского налогового сбора.Однако административный сбор по налогу на имущество не может взиматься дважды с одного и того же налога.

                        Может ли местное подразделение отказаться от сбора за администрирование налога на имущество?

                        Да, если местная единица обеспечивает как начисление, так и сбор налогов. Правление местного подразделения (то есть совет поселка или городской совет) может полностью или частично отказаться от платы за все оплачиваемые посылки. (MCL 211.44 (4)). Местное подразделение может не отказываться от сбора только для некоторых налогоплательщиков или в индивидуальном порядке.

                        Должен ли при расчете процентов по налогам в конце лета включаться в налоговую базу налог на имущество?

                        №В соответствии с Законом об общем налоге на имущество, штраф за просрочку платежа должен применяться к налогу (MCL 211.905b (10), MCL 211.905b (11) и MCL 211.44a (5)). Устав города или деревни будет иметь преимущественную силу в отношении того, как начисляются проценты по просроченным счетам по налогу на имущество. MCL 211.107 (1):

                        • «Требования этого закона, касающиеся суммы и начисления процентов, штрафов, сборов или административных сборов, процедур сбора налогов и принудительного удержания налогов, применимы ко всем городам и деревням, если они не противоречат их соответствующим требованиям. уставы или постановления, принятые в соответствии с их уставами.«

                        Должен ли включаться сбор за администрирование налога на имущество в базовый налог для неуплаченных налогов, передаваемых округу?

                        Да. Закон (MCL 211.44) предусматривает, что проценты, налагаемые на просроченные налоги на имущество в соответствии с этим законом, также взимаются с административного сбора по налогу на имущество. Однако это применимо только после того, как налоги будут возвращены неоплаченными 1 марта казначею графства.

                        Просроченные налоги и залоги | Округ Малтнома

                        Если вы спрашиваете о платеже за собственность, находящуюся в обращении, пожалуйста, позвоните по телефону 503-988-3334, чтобы обсудить варианты оплаты.

                        Налоговый год (финансовый год) для всей собственности начинается 1 июля и заканчивается 30 июня следующего года. Датой налогообложения для налогового года, начинающегося 1 июля, является 1 января того же календарного года.

                        Налог — это удержание имущества. 1 июля удерживаются налоги на личное и недвижимое имущество.

                        Каким типом недвижимости вы владеете? Это можно определить по первой букве номера счета в налоговой декларации, то есть P123456.

                        Виды жилой недвижимости

                        Нежилые виды недвижимости


                        Недвижимость ∞

                        Средством защиты прав на недвижимое имущество является взыскание налога на имущество.Имущество подлежит обращению взыскания по истечении 3 лет с момента самого раннего правонарушения.

                        Пример: 2016 налоговый год — Налоги не подлежат уплате 16 мая 2017 года. В мае 2020 года любая недвижимость, подлежащая уплате налогов 2016 года (или ранее), стала предметом процесса обращения взыскания на 2020 год.

                        Если ваша собственность находится в процессе обращения взыскания, вы получите по почте уведомления с подробным описанием процесса и сроков оплаты. Пожалуйста, позвоните в налоговый отдел по телефону 503-988-3334 для получения более подробной информации.

                        Если вы задолжали налог за более недавние годы и не подвергаетесь риску потери права выкупа, заплатите столько, сколько сможете. Проценты будут начисляться в размере 1,3333% в месяц на остаток просроченного налога после 15 числа каждого месяца. Суммы со скидкой (2-3%) доступны только для платежей в надлежащих суммах, полученных вовремя. Любой уплаченный налог оплачивает самый старый налог на имущество.


                        Производственная структура ∞ Плавучая собственность ∞ Деловая личная собственность ∞ Машины и оборудование ∞ Коммунальные услуги

                        Эти типы собственности собираются в процессе выдачи ордера.Чтобы обеспечить удержание налогов в округе, сборщик налогов выдает Уведомление о намерении выдать ордер и, в конечном итоге, ордер. Ордер записывается на имя «владельца» или лица, контролирующего и владеющего недвижимостью. Ордер дает Округу возможность проводить эскалацию взыскания. Эскалационный сбор может включать в себя взыскание с банка, удержание заработной платы, арест и т. Д.

                        Проценты будут начисляться в размере 1,3333% в месяц на остаток просроченного налога после 15 числа каждого месяца. Суммы со скидкой (2-3%) доступны только для платежей в надлежащих суммах, полученных вовремя.При любой уплате налога уплачивается самый старый налог на имущество.

                        Как я могу избежать действий по взысканию долгов?

                        Вы можете избежать эскалации взыскания, связавшись с округом и заключив соглашение о плане платежей. Чтобы узнать, имеете ли вы право на план уплаты налога на имущество по электронной почте, нажмите «ЗАПРОС» или свяжитесь с нами по телефону 503-988-3334.


                        Дополнительная информация о обращении взыскания на имущество

                        .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *