Договор ренты движимого имущества заключается в форме: Статья 583 ГК РФ. Договор ренты — Primelens.ru-Зеркальные Фотоаппараты,Компактные Фотоаппараты,Видеокамеры,Объективы,Фотовспышки, и Аксессуары в Москве.

Договор ренты и договор пожизненного содержания с иждивением

Заключение договора ренты, как следствие приобретения в собственность имущества под выплату ренты, достаточно известный вид сделки на рынке жилой недвижимости.

Согласно п. 1 ст. 583 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) по договору ренты одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) в собственность имущество, а плательщик ренты обязуется в обмен на полученное имущество периодически выплачивать получателю ренты денежные средства в виде определенной суммы либо предоставлять средства на его содержание в иной форме.

Договор ренты является самостоятельным видом договора и носит материальный характер, так как помимо придания договору соответствующей формы для его заключения требуется передача имущества плательщику ренты. После передачи имущества получатель ренты не несет по договору никаких обязанностей, обладая лишь правами. Возмездность договора обусловлена тем, что имущество передается в обмен на предоставление содержания в виде определенной денежной суммы или в иной форме.

Договор ренты, безусловно, имеет свою специфику. Она выражается в особых правовых отношениях между участвующими в нем лицами, и эти отношения совершенно не свойственны другим договорным гражданско-правовым обязательствам. Их суть заключается в обязанности одного лица периодически предоставлять пожизненное или постоянное содержание другому лицу, для которого оно нередко является единственным или основным источником получения средств к существованию. Любая из сторон может получить встречное удовлетворение в меньшем размере, чем предоставлено ею. Считается, что, заключая рентный договор, стороны осознают данное обстоятельство и с ним заранее соглашаются. Поэтому противоречило бы самой сути рассматриваемого договора введение в него условия о том, что общий размер рентных платежей, который может быть выплачен получателю ренты, ограничивается стоимостью переданного имущества.

Под выплату ренты может быть передано и движимое имущество. В этой ситуации согласно п. 2 ст. 587 ГК РФ стороны обязаны в качестве существенного условия предусмотреть в договоре ренты какое-либо обеспечение исполнения плательщиком ренты своих обязанностей. Это может быть залог, неустойка, поручительство 3-го лица.

Форма договора ренты регулируется специальными правилами. Договор ренты должен быть нотариально удостоверен. Если под выплату ренты было передано недвижимое имущество, то согласно ст. 584 ГК РФ такой договор подлежит также и государственной регистрации. При осуществлении государственной регистрации договора ренты, на основе которого происходит переход прав на недвижимость, такому акту подлежат и сам факт перехода имущества в собственность плательщика ренты, и лежащее на этом имуществе обременение в виде обязанности выплачивать ренту или предоставлять содержание получателю ренты в иной форме. Статья 9 Федерального закона от 13 июля 2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» позволяет сделать вывод, что при заключении договора ренты производится запись о переходе права собственности на определенную недвижимость к новому правообладателю.

Если стороны нарушат требования о нотариальном удостоверении договора ренты, такой договор будет считаться недействительной сделкой. Даже если такой договор ренты будет нотариально удостоверен, но не зарегистрирован в установленном порядке, он будет считаться незаключенной сделкой.

Как правило, получателями ренты по договору обычно являются пожилые люди или иные малоимущие, социально незащищенные граждане. В связи с этим ст. 586 ГК РФ предусмотрено, что рента обременяет имущество, переданное под ее выплату. В случае отчуждения такого имущества плательщиком ренты его обязательства по договору ренты переходят на приобретателя имущества. Лицо, передавшее обремененное рентой недвижимое имущество в собственность другого лица, несет субсидиарную с ним ответственность по требованиям получателя ренты, возникшим в связи с нарушением договора ренты, если другим законом или договором не предусмотрена солидарная ответственность по этому обязательству.

Кроме того, согласно ст. 588 ГК РФ предусмотрена ответственность плательщика ренты в виде штрафных процентов в случае просрочки выплаты ренты плательщиком. Следует указать, что размер процентов может определяться самими сторонами в заключенном договоре ренты.

В главе 33 ГК РФ говорится о договоре ренты как обобщающем понятии, поскольку данный договор всегда существует в одной из трех разновидностей, а именно в виде постоянной ренты, пожизненной ренты или пожизненного содержания с иждивением.

На сегодняшний день практика заключения договоров ренты, а особенно договоров пожизненного содержания с иждивением, продолжает постепенно расширяться, что связанно в первую очередь с проблемами в экономической сфере жизни, ведь, как уже было сказано выше, получателями ренты, как правило, являются пожилые или малоимущие люди, и заключение данных договоров является для них единственным средством к существованию.

Пожизненное содержание с иждивением рассматривается как вид договора пожизненной ренты. Согласно договору получатель ренты (гражданин) передает принадлежащие ему жилой дом, квартиру, земельный участок или иную недвижимость в собственность плательщика ренты, который обязуется осуществлять пожизненное содержание с иждивением гражданина и (или) указанного им третьего лица (лиц) (п. 1 ст. 601 ГК РФ).

Для договора пожизненного содержания с иждивением характерны следующие признаки вида ренты:

во-первых, в обеспечение пожизненного содержания с иждивением может отчуждаться лишь недвижимое имущество: жилой дом, квартира, земельный участок и т.п.;

во-вторых, рента предоставляется не в денежной форме, а в виде обеспечения повседневных жизненных потребностей получателя ренты. Договором может быть также предусмотрена оплата плательщиком ренты ритуальных услуг;

в-третьих, заключить договор пожизненного содержания с иждивением может лишь гражданин, которому принадлежит жилой дом, квартира, земельный участок или иная недвижимость.

Для данного вида договора ренты в качестве существенного условия необходимо указать стоимость всего объема содержания. Кроме того, законодательством установлен минимальный размер такого содержания: в месяц он не может быть менее двух минимальных размеров оплаты труда, установленных законом. В то же время законодательством разрешено сторонам предусмотреть в договоре возможность замены предоставления содержания с иждивением в натуре выплатой в течение жизни гражданина периодических платежей в деньгах.

Договор пожизненного содержания с иждивением, в отличие от других видов ренты, предполагает более тесную связь плательщика ренты и ее получателя. Если в других видах ренты отношения сторон ограничиваются периодической передачей (перечислением) денежных средств или иного оговоренного договором предоставления при отсутствии, как правило, личных контактов, то здесь стороны договора обычно постоянно взаимодействуют друг с другом. Возлагая на плательщика ренты обязанности по обеспечению потребностей иждивенца в жилище, питании, одежде и т.п., иждивенец, как правило, хорошо его знает и доверяет ему. Замена плательщика ренты на другое лицо может оказаться для иждивенца абсолютно неприемлемой. Поэтому любые действия плательщика ренты, которые могут повлечь за собой в конечном счете переход права собственности на имущество к другому лицу, должны быть согласно абз. 1 ст. 604 ГК РФ предварительно согласованы с получателем ренты.

Если же имущество было отчуждено, сдано в залог или иным образом обременено без согласия иждивенца, он вправе требовать признания этих актов недействительными.

Срок действия обязательства пожизненного содержания определяется его природой и равен периоду жизни иждивенца.

При существенном нарушении плательщиком ренты своих обязательств по пожизненному содержанию с иждивением получателя ренты действует общее правило: плательщик ренты не имеет права требовать компенсации расходов, понесенных в связи с содержанием получателя ренты. Получатель ренты вправе потребовать возврата недвижимого имущества, переданного в обеспечение пожизненного содержания, либо выплаты ему выкупной цены на условиях, установленных ст. 594 ГК РФ.

Подводя итог, можно отметить существующие различия договора пожизненного содержания с иждивением от других видов договора ренты, а именно: под получение содержания иждивенец передает не любое имущество, как это возможно при постоянной или пожизненной ренте, а только недвижимое имущество. Передать имущество может один гражданин, а получателем ренты может выступить указанное им третье лицо – выгодоприобретатель. В договоре пожизненного содержания с иждивением форма предоставления содержания может быть в виде совершения действий по обеспечению потребностей в жилище, питании, одежде, уходе, если это требует состояние здоровья, оплата плательщиком ренты ритуальных услуг.

В заключение приведем несколько основных правил, которые позволили бы сторонам договора ренты и договора пожизненного содержания с иждивением уменьшить риск их правовых отношений: для плательщика ренты необходимо прежде всего в договоре составить четкий список обязательств, которые он будет нести по отношению к получателю ренты, и определить денежную сумму либо предоставление средств на содержание в иной форме. Заключая договор ренты или пожизненного содержания с иждивением, получатель ренты должен хорошо знать плательщика ренты и быть уверенным в честном и порядочном отношении, не допускающем обмана и мошеннических действий.

Наталья Максимчук,

главный специалист-эксперт

отдела регистрации недвижимости

Управления Росреестра

по Омской области,

государственный регистратор.

Рентные преимущества – Деньги – Коммерсантъ

Договоры ренты и пожизненного содержания с иждивением по своей природе схожи и являются, по сути, способом обеспечить достойные условия существования тем людям, которые по каким-либо причинам не могут или не хотят работать (например, пенсионерам, людям с ограниченными возможностями и т. п.). С теорией и практикой такого рода правоотношений знакомит Наталья Потапова, руководитель департамента юридической компании ЛЕГГЕ.

Заключение договора

       По договору ренты одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) в собственность имущество, а плательщик ренты обязуется в обмен на полученное имущество периодически выплачивать получателю ренту в виде определенной денежной суммы либо предоставления средств на его содержание в иной форме (п. 1 ст. 583 ГК РФ). При этом можно установить обязанность по выплате ренты бессрочно (постоянная рента) или на срок жизни получателя ренты (пожизненная рента). Последняя может быть установлена на условиях пожизненного содержания гражданина с иждивением (п. 2 ст. 583 ГК РФ).
       Договор пожизненного содержания с иждивением был предусмотрен еще ст. 253 и 254 ГК РСФСР 1964 года в виде договора купли-продажи жилого дома с условием пожизненного содержания продавца. В новом ГК 1996 года он сформулирован значительно шире, изменены предмет договора, качественный состав сторон, введен ряд новых понятий. Наиболее интересны пожизненная рента, предметом которой являются объекты недвижимости, и пожизненное содержание с иждивением.
       Срок договора пожизненной ренты и договора пожизненного содержания с иждивением устанавливается на период жизни гражданина, передающего имущество под выплату ренты, либо на период жизни другого, указанного им гражданина. Получателями пожизненной ренты могут быть граждане, при этом в отличие от норм ГК РСФСР 1964 года не имеют значения возраст, трудоспособность, состояние здоровья получателя ренты. Обязанностью получателя ренты по договору является передача принадлежащего ему объекта недвижимого имущества в собственность плательщику ренты. В связи с тем, что право на получение пожизненной ренты связано с личностью ее получателя, последний, в отличие от получателя постоянной ренты, не вправе передать право на ее получение путем уступки права требования. Пожизненная рента может быть установлена в пользу нескольких граждан, доли которых в праве на ее получение признаются равными, если иное не установлено договором. Если один из получателей ренты умрет, его доля должна переходить к пережившим его получателям ренты, если иное не установлено договором.
       Плательщиками ренты могут быть и граждане, и юридические лица. Обязанностью плательщика ренты является оплата полученного имущества (если имущество передается за плату) и выплата ренты, размер которой по договору пожизненной ренты не может быть менее одного минимального размера оплаты труда — МРОТ (п. 2 ст. 597 ГК РФ). По договору пожизненного содержания с иждивением в обязанности плательщика ренты входит обеспечение потребностей получателя ренты в жилище, питании, одежде, а если того требует состояние здоровья гражданина, также и уход за ним, в договор может быть включено условие об оплате ритуальных услуг. Стоимость общего объема пожизненного содержания с иждивением определяется договором и не может быть менее 2 МРОТ.
       Форма договора ренты определена ст. 584 ГК РФ. Договор ренты подлежит нотариальному удостоверению, а договор, предусматривающий отчуждение недвижимого имущества под выплату ренты, подлежит также государственной регистрации.
       Предметом договора пожизненной ренты может быть как движимое, так и недвижимое имущество. Предметом договора пожизненного содержания с иждивением может быть только недвижимое имущество.
       В соответствии с п. 2 ст. 585 «в случае, когда договором ренты предусматривается передача имущества за плату, к отношениям сторон по передаче и оплате применяются правила о купле-продаже (гл. 30 ГК РФ), а в случае, когда такое имущество передается бесплатно,— правила о договоре дарения (гл. 32 ГК РФ), поскольку иное не установлено правилами гл. 33 ГК РФ и не противоречит существу договора ренты». В связи с изложенным следует отметить необходимость соблюдения требований ст. 556 ГК РФ о передаче имущества при заключении договора ренты с оплатой передаваемого имущества. Нормами, регулирующими договор дарения, составление документа о передаче имущества не предусмотрено.
       В правоприменительной практике нередко встречаются случаи, когда анализ п. 2 ст. 585 ГК РФ имеет важное практическое значение. Так, например, возникает вопрос: возможно ли применение к договору пожизненной ренты или пожизненного содержания с иждивением, если имущество передано под выплату ренты бесплатно, положения п. 4 ст. 578 ГК РФ о том, что рентополучатель, как и даритель, вправе отменить передачу имущества в ренту в случае, если он переживет плательщика ренты (как одаряемого)? По мнению методического совета Московской областной нотариальной палаты, бесплатная передача имущества под выплату ренты не подразумевает дарения, ведь договор ренты порождает у плательщика ренты обязательства перед получателем ренты. В случае смерти плательщика ренты его обязательства должны по принципу правопреемства перейти к его наследникам. П. 2 ст. 578 ГК РФ применяет правила договора дарения в отношениях между сторонами лишь по передаче и оплате предмета договора, но не отмене самого договора. Поэтому получатель ренты не может отменить договор ренты, применив правила, предусмотренные для договора дарения. Соглашаясь с изложенной позицией, хочу отметить, что по тем же основаниям ст. 578 ГК РФ («Отмена дарения») в целом неприменима к договорам ренты.
       Как уже указывалось, форма договора ренты регламентируется ст. 584 ГК РФ. Договор ренты требует нотариального удостоверения и государственной регистрации. Договор, устанавливающий ренту в пользу гражданина, умершего к моменту заключения договора, ничтожен (п. 3 ст. 596 ГК РФ). Исходя из перечисленных норм, ВС РФ в обзоре законодательства и судебной практики за третий квартал 2001 года делает следующий вывод. Так как договор пожизненной ренты подлежит государственной регистрации, права и обязанности по нему возникают у сторон именно с этого момента. В случае, когда предусмотренное законодательством обязательное требование о государственной регистрации не соблюдено, такой договор не имеет юридической силы и не может иметь никаких юридических последствий. Следовательно, его нельзя считать заключенным с момента его нотариального удостоверения.

Изменение и расторжение договора

       Одной из отличительных особенностей договора пожизненной ренты является порядок его расторжения, предусмотренный ст. 599 ГК РФ. П. 1 указанной статьи устанавливает, что «в случае существенного нарушения договора пожизненной ренты плательщиком ренты получатель ренты вправе требовать от плательщика ренты выкупа ренты на условиях, предусмотренных ст. 594 ГК РФ, либо расторжения договора ренты и возмещения убытков». В соответствии с п. 2 этой же статьи «если под выплату пожизненной ренты квартира, жилой дом или иное имущество отчуждены бесплатно, получатель ренты вправе при существенном нарушении договора плательщиком ренты потребовать возврата этого имущества с зачетом его стоимости в счет выкупной цены».
       Интересны примеры судебной практики, когда получатель ренты обращается в суд с иском о расторжении договора.
       Например, вот случай из практики Верховного суда (дело Рихтер М. Н. против Долгополовой О. В.). В июне 1996 года Рихтер М. Н. обратилась в Преображенский межмуниципальный суд Москвы с иском к Долгополовой О. В. о признании договора недействительным, ссылаясь на то, что ко времени заключения договора находилась в тяжелом болезненном состоянии. В апреле 1997 года она изменила предмет иска и просила расторгнуть вышеназванный договор, указав, что ответчик взятые на себя по договору обязательства по ее содержанию и уходу не выполняет.
       11 июля 1997 года Рихтер М. Н. умерла. Решением Преображенского межмуниципального суда Москвы от 27 января 1999 года, оставленным без изменения определением судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от 8 апреля 1999 года, договор купли-продажи квартиры с пожизненным содержанием, заключенный 29 января 1996 года между Рихтер М. Н. и Долгополовой О. В., расторгнут. Решение суда обжаловалось в кассационном и надзорном порядке, но безрезультатно. Президиум Верховного суда РФ, рассмотрев протест заместителя генерального прокурора РФ, не нашел оснований для его удовлетворения. Верховный суд указал, что, хотя в соответствии с ч. 1 ст. 605 ГК РФ обязательство пожизненного содержания с иждивением прекращается смертью получателя ренты, право требовать возврата имущества в связи с расторжением договора из-за существенного нарушения его условий плательщиком ренты (ч. 2 ст. 605 ГК РФ) переходит к наследникам.
       Еще один пример судебной практики по тому же вопросу. 30 января 1996 года между гражданами Ф. и Ю. был заключен договор купли-продажи квартиры с условием пожизненного содержания. Квартира принадлежала Ф. 4 декабря 1997 года Ф. обратился в суд с иском о расторжении договора ренты, в котором просил расторгнуть заключенный договор в связи с существенным нарушением Ю. условий договора. 1 апреля 1999 года Ф. умер. По завещанию от 12 ноября 1997 года, Ф. завещал все свое имущество своей сестре гражданке М., которая приняла наследство и вступила в процесс по истечении установленного законом срока. М. поддержала ранее заявленные исковые требования, просила расторгнуть договор купли-продажи квартиры с условием пожизненного содержания продавца и, кроме того, просила включить квартиру в состав наследственного имущества. Решением Н-ского межмуниципального суда Москвы от 23 октября 2001 года исковые требования истицы удовлетворены.
       Как видно, М., вступив в процесс, просила суд включить квартиру в состав наследственного имущества, хотя сам Ф. при жизни не заявлял требования о возврате квартиры. В соответствии с ч. 2 ст. 40 ГПК РСФСР, действовавшего на момент вынесения решения, «для правопреемника все действия, совершенные в процессе до его вступления, обязательны в той мере, в какой они были обязательны для лица, которое он заменил». Удовлетворяя исковые требования М., суд исходил из того, что, по мнению суда, расторжение указанного договора автоматически влекло возврат квартиры.
       Из приведенных примеров следует сделать вывод, что иск о расторжении договора пожизненной ренты или пожизненного содержания с иждивением может быть предъявлен лишь самим получателем ренты при жизни. Наследники плательщика ренты после смерти последнего могут выступать лишь как правопреемники и самостоятельного права на предъявление такого иска не имеют.
       В практике иногда встречаются случаи применения к договорам пожизненной ренты и пожизненного содержания с иждивением общих норм о прекращении обязательств — в частности, прекращении обязательства новацией (ст. 414 ГК РФ). Применительно к договору пожизненной ренты или договору пожизненного содержания с иждивением, по которым передаваемым по договору было недвижимое имущество, это выглядит как договор между покупателем квартиры, принадлежащей плательщику ренты, плательщиком ренты, приобретающим другую квартиру, продавцом этой квартиры и получателем ренты. Плательщик ренты продает свою квартиру, одновременно приобретая другую. Обременение в виде залога снимается с продаваемой квартиры и возлагается на приобретаемую квартиру. Обязательства плательщика ренты в части предоставления первоначально приобретенной квартиры для проживания получателя ренты прекращаются и заменяются на такие же обязательства, но в отношении приобретаемой квартиры. Договор заключается с согласия получателя ренты.
       И в заключение остановимся на самом существенном вопросе, волнующем потенциальных получателей ренты: можно ли отменить передачу имущества по договору, если плательщик ренты совершил в отношении получателя ренты какие-либо противоправные действия? Напомним, что в случае с дарением в соответствии с п. 1 ст. 578 ГК РФ даритель вправе отменить дарение, если одаряемый совершил покушение на его жизнь, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения. В случае умышленного лишения жизни дарителя одаряемым право требования отмены дарения принадлежит наследникам дарителя. Думаю, что совершение противоправных действий в отношении получателя ренты, не связанных с лишением последнего жизни, может рассматриваться как существенное нарушение договора и являться основанием для расторжения договора. Так как ГК РФ не содержит специальных норм, регулирующих рассмотренную ситуацию, то, считаю, возможно применение ст. 599 ГК РФ («Расторжение договора пожизненной ренты по требованию получателя ренты») или п. 2 ст. 605 ГК РФ («Прекращение пожизненного содержания с иждивением») с применением аналогии закона (п. 1 ст. 6 ГК РФ).
       Еще более проблематичным является вопрос о последствиях умышленного лишения жизни получателя ренты плательщиком ренты. В данном случае наследники погибшего от руки плательщика ренты рентополучателя вправе ставить вопрос о применении аналогии права (п. 2 ст. 6 ГК РФ), когда при невозможности использования аналогии закона права и обязанности сторон определяются исходя из общих начал и смысла гражданского законодательства (аналогия права) и требований добросовестности, разумности и справедливости. Однако следует отметить, что постановка вопроса об истребовании имущества, полученного по договору ренты или пожизненного содержания с иждивением, возможна лишь после вступления в силу обвинительного приговора суда в отношении плательщика ренты.
       Редакция приглашает специалистов в области права поделиться своими знаниями с читателями «Денег». E-mail: [email protected]

Рена, ипотека — Краснов Г.Е.

Договор ренты

Рента, ипотека.

Договор ренты — договор, на основании которого одна сторона передает другой стороне имущество в собственность, а другая сторона дает обязательство в обмен на полученное имущество выплачивать ренту. Сторона, передающая имущество, является получателем ренты, а сторона, обязующаяся периодически выплачивать ренту, — плательщиком ренты. Рента может выплачиваться в виде определенной денежной суммы, либо предоставляться в иной форме. Общие положения, правила и порядок совершения договора ренты и договора пожизненного содержания регулируются ГК РФ.

В зависимости от срока ренты различают:
— договор постоянной ренты, по которому устанавливается обязанность бессрочно выплачивать ренту;
— договор пожизненной ренты, по которому устанавливается обязанность выплачивать ренту в течение срока жизни получателя ренты. На условиях пожизненной ренты может быть заключен договор пожизненного содержания с иждивением.

Договор ренты совершается в письменной форме и удостоверяется нотариусом, а договор отчуждения недвижимости под выплату ренты подлежит обязательной государственной регистрации.

Получатель ренты может передать отчуждаемое по договору ренты имущество плательщику ренты за плату или безвозмездно. Если в содержании договора ренты указано, что передача имущества осуществляется за определенную плату, то стороны должны соблюдать правила о купле- продаже, предусмотренные главой 30 ГК РФ, а если имущество передается плательщику ренты бесплатно, то сторонами соблюдаются правила дарения, предусмотренные главой 32 ГК РФ. Положения ГК РФ о купле продаже и дарении применяются, если иное не предусмотрено законом и не противоречит существу самой ренты.

Рентой может быть обременено движимое и недвижимое имущество. При передаче недвижимого имущества по договору ренты получатель ренты приобретает право залога на данную недвижимость в обеспечение исполнения обязательств плательщиком ренты. Существенным условием, которое необходимо включить в содержание договора ренты при передаче денежных сумм и движимого имущества, признается условие, которое устанавливает для плательщика ренты обязанность по предоставлению обеспечения исполнения обязательств (ст. 329 ГК РФ). При невыполнении данной обязанности плательщиком ренты, либо при утрате обеспечения исполнения обязательств или ухудшении его условий не по вине получателя ренты, последний вправе расторгнуть договор ренты и потребовать возмещения убытков.

При просрочке выплат по договору ренты плательщик ренты должен уплатить получателю ренты проценты, установленные договором, либо Гражданским кодексом РФ.

Договор постоянной ренты

Получателями постоянной ренты являются граждане и некоммерческие организации (если это соответствует целям деятельности и не противоречит закону).

По договору постоянной ренты право получателя постоянной ренты передается вышеперечисленным лицам:
— по наследству;
— путем уступки требования;
— в порядке правопреемства.

Выплаты по договору постоянной ренты производятся в денежной сумме, установленной в договоре. В содержании договора постоянной ренты могут быть предусмотрены иные способы выплат, соответствующие денежной сумме: оказание услуг, выполнение работ, предоставление вещей. Если иное не указано в договоре, выплаты по договору постоянной ренты производятся по окончанию каждого квартала. В соответствии с законом размер постоянной ренты изменяется пропорционально МРОТ. Плательщик постоянной ренты имеет право на выкуп ренты в порядке, предусмотренном ГК РФ. Получатель постоянной ренты вправе требовать от плательщика выкупа ренты в случаях, указанных в ГК РФ.

Договор пожизненной ренты

Договор пожизненной ренты заключается на период жизни передающего имущество гражданина, либо указанного им другого гражданина. Пожизненная рента может устанавливаться в пользу одного или нескольких лиц, доли которых в праве на получение пожизненной ренты являются равными (если иные условия не установлены договором пожизненной ренты). Если получателей пожизненной ренты несколько, то в случае смерти одного из них его доля переходит к пережившим его получателям пожизненной ренты, если договором не предусмотрено иное.

Выплаты по договору пожизненной ренты прекращаются со смертью последнего получателя. Договор пожизненной ренты, заключенный в пользу лица, умершего к моменту совершения договора, ничтожен.

Пожизненная рента определяется как денежные суммы, в течение жизни периодически выплачиваемые получателю пожизненной ренты. Размер ренты в месяц, указанный в договоре пожизненной ренты, не может быть ниже установленного законом МРОТ, а в некоторых случаях, предусмотренных ГК РФ, должен быть увеличен. Если иной срок выплат не предусмотрен договором пожизненной ренты, то выплаты производятся по окончанию каждого месяца.

При нарушении плательщиком пожизненной ренты условий договора получатель пожизненной ренты вправе требовать от плательщика выкупа ренты, либо расторжения договора пожизненной ренты и возмещения понесенных убытков.

В случае бесплатного отчуждения имущества (квартиры, жилого дома) получатель пожизненной ренты при нарушении условий договора плательщиком пожизненной ренты вправе потребовать возврата своего имущества с зачетом его стоимости в выкупную цену.

Договор пожизненного содержания с иждивением

По договору ренты пожизненного содержания с иждивением получатель ренты отчуждает принадлежащее ему недвижимое имущество в собственность плательщика, обязующегося обеспечивать пожизненное содержание с иждивением получателю ренты или указанному им третьему лицу.

Обязанности плательщика ренты по договору пожизненного содержания с иждивением заключаются в обеспечении жизненных потребностей получателя в жилище, одежде, питании, а при плохом состоянии здоровья — в уходе. Договор ренты пожизненного содержания с иждивением может предусматривать оплату ритуальных услуг.

Существенным условием договора пожизненного содержания с иждивением является стоимость всего объема содержания. Стоимость содержания в месяц не может быть ниже двух МРОТ.

Замена содержания с иждивением периодическими выплатами в денежной сумме возможна, если данное условие предусмотрено договором пожизненного содержания с иждивением.

Все действия, связанные с отчуждением, залогом и иными способами обременения недвижимости, переданной плательщику в обеспечение пожизненного содержания с иждивением, он обязан согласовывать с получателем ренты.

При нарушении плательщиком условий договора, получатель пожизненного содержания вправе требовать возврата переданного недвижимого имущества, либо выплаты выкупной цены в порядке, установленном ГК РФ. При этом компенсацию расходов на содержание плательщик ренты потребовать не вправе.

Обязательства по договору пожизненного содержания с иждивением прекращаются со смертью гражданина, являющегося получателем пожизненного содержания.

Специфика договора ренты — Статьи по недвижимости в Омске

О том, как заключаются договор ренты и договор пожизненного содержания с иждивением рассказывает главный специалист-эксперт отдела регистрации недвижимости Управления Росреестра по Омской области, государственный регистратор Наталья Максимчук.

Заключение договора ренты, как следствие приобретения в собственность имущества под выплату ренты, достаточно известный вид сделки на рынке жилой недвижимости. Согласно п. 1 ст. 583 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) по договору ренты одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) в собственность имущество, а плательщик ренты обязуется в обмен на полученное имущество периодически выплачивать получателю ренты денежные средства в виде определенной суммы либо предоставлять средства на его содержание в иной форме.

Статья 9 Федерального закона от 13 июля 2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» позволяет сделать вывод, чтопри заключении договора ренты производится запись о переходе права собственности на определенную недвижимость к новому правообладателю.

На сегодняшний день практика заключения договоров ренты, а особенно договоров пожизненного содержания с иждивением, продолжает постепенно расширяться, что связанно в первую очередь с проблемами в экономической сфере жизни, получателями ренты, как правило, являются пожилые или малоимущие люди, и заключение данных договоров является для них единственным средством к существованию.

Пожизненное содержание с иждивением рассматривается как вид договора пожизненной ренты. Согласно договору получатель ренты (гражданин) передает принадлежащие ему жилой дом, квартиру, земельный участок или иную недвижимость в собственность плательщика ренты, который обязуется осуществлять пожизненное содержание с иждивениемгражданина и (или) указанного им третьего лица (лиц) (п. 1 ст. 601 ГК РФ).

Для договора пожизненного содержания с иждивением характерны следующие признаки вида ренты: во-первых, в обеспечение пожизненного содержания с иждивением может отчуждаться лишь недвижимое имущество: жилой дом, квартира,

земельный участок и т.п.; во-вторых, рента предоставляется не в денежной форме, а в виде обеспечения повседневных жизненных потребностей получателя ренты. Договором может быть также предусмотрена оплата плательщиком ренты ритуальных услуг; в-третьих, заключить договор пожизненного содержания с иждивением может лишь гражданин, которому принадлежит жилой дом, квартира, земельный участок или иная недвижимость. Для данного вида договора ренты в качестве существенного условия необходимо указать стоимость всего объема содержания. Кроме того, законодательством установлен минимальный размер такого содержания: в месяц он не может быть менее двух минимальных размеров оплаты труда, установленных законом. В то же время законодательством разрешено сторонам предусмотреть в договоре возможность замены предоставления содержания с иждивением в натуре выплатой в течение жизни гражданина периодических платежей в деньгах.

Замена плательщика ренты на другое лицо может оказаться для иждивенца абсолютно неприемлемой. Поэтому любые действия плательщика ренты, которые могут повлечь за собой в конечном счете переход права собственности на имущество к другому лицу, должны быть согласно абз. 1 ст. 604 ГК РФ предварительно согласованы с получателем ренты. Если же имущество было отчуждено, сдано в залог или иным образом обременено без согласия иждивенца, он вправе требовать признания этих актов недействительными.

Срок действия обязательства пожизненного содержания определяется его природой и равен периоду жизни иждивенца. При существенном нарушении плательщиком ренты своих обязательств по пожизненному содержанию с иждивением получателя ренты действует общее правило: плательщик ренты не имеет права требовать компенсации расходов, понесенных в связи с содержанием получателя ренты. Получатель ренты вправе потребовать возврата недвижимого имущества, переданного в обеспечение пожизненного содержания, либо выплаты ему выкупной цены на условиях, установленных ст. 594 ГК РФ.

ДОГОВОР ПОЖИЗНЕННОГО СОДЕРЖАНИЯ С ИЖДИВЕНИЕМ / нотариус липецк

Договор ренты является по своему содержанию «пластичным» договором, который можно легко обойти знающему человеку и оставить ни с чем другого человека.

Однако при разрешении спора между сторонами договора пожизненного содержания с иждивением суд должен руководствоваться принципами добросовестности и разумности. И уже от сторон судебного процесса зависит, кто из них выиграет дело, чьи доказательства и доводы суд сочтет верными и законными.

В.С. Ем раскрывает исторический и общие подходы к договору ренты. «Договор ренты известен со Средних веков. В литературе упоминаются две основные причины возникновения договора ренты в европейском законодательстве. По мнению известного французского цивилиста Л.Ж. Морандьера, одной из них являлся недостаток наличных денег — обстоятельство, приведшее к появлению ренты недвижимости (рентной аренды). Ученый писал, что «собственник, желавший продать свое недвижимое имущество, легче находил приобретателя, желавшего выплатить ему вечную ренту, чем такого, который согласился бы уплатить капитальную сумму, ибо изобилия наличных денег не было». Другую причину появления ренты Л.Ж. Морандьер видел в том, что «церковь, так же как и светское законодательство, запрещала процентные займы, которые клеймились как ростовщические». По его мнению, «это был стеснительный запрет и люди изощрялись в его обходах. В частности, для этого пользовались договором об установлении ренты. Заемщик, который получал капитальную сумму, принимал на себя не обязанность уплачивать проценты на эту сумму и возвратить ее, а неопределенную обязанность выплачивать кредитору ежегодную ренту». Договорный институт ренты, закрепленный нормами гл. 33 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ), является новым для российского гражданского законодательства. Этот институт отсутствовал в дореволюционном гражданском законодательстве, хотя был известен российской науке гражданского права. Известный российский цивилист К.П. Победоносцев писал, что «наше законодательство не имеет особого разряда для договора ренты и не упоминает о нем. Однако по общему правилу 1528 и 1530 ст. Зак. Гр. возможно и у нас заключение подобного договора…». Незадолго до Октябрьской революции имела место попытка закрепления института договора ренты в Гражданском уложении, гл. XIX которого именовалась «Пожизненный доход (рента) и пожизненное содержание». Интересно, что в проекте Гражданского уложения давались определения договора о пожизненном доходе (ренте) (ст. 1100) и его разновидности — о пожизненном содержании (ст. 1101), а понятие постоянной ренты, известное современному российскому законодательству, отсутствовало. В ГК РСФСР 1922 г., как и в других актах гражданского законодательства того времени, договорные модели, подобные договору ренты, отсутствовали в силу причин идеологического порядка: никакое ростовщичество не допускалось вообще. Вместе с тем уже в годы нэпа участились случаи заключения договоров продажи жилых строений под условием предоставления продавцу пожизненного содержания. Такие договоры неоднократно рассматривались судами. Переход России к рыночным отношениям, ниспровергшим принцип недопустимости ростовщичества, предопределил появление в новейшем гражданском законодательстве института договора ренты. Данный институт нашел свое закрепление в гл. 33 ГК РФ».

По договору пожизненного содержания с иждивением получатель ренты — гражданин передает принадлежащие ему жилой дом, квартиру, земельный участок или иную недвижимость в собственность плательщика ренты, который обязуется осуществлять пожизненное содержание с иждивением гражданина и (или) указанного им третьего лица (лиц).

Нельзя не согласиться с Е.А. Сухановым, что «договор ренты является самостоятельным видом договора. От договора дарения он отличается тем, что лицо, произведшее отчуждение имущества в собственность другого, вправе требовать предоставления встречного удовлетворения — рентного дохода. От договоров купли-продажи и мены договор ренты отличается характером встречного удовлетворения. Объем причитающихся получателю рентных платежей является неопределенным, ибо обязательство по выплате ренты действует либо бессрочно (постоянная рента), либо на срок жизни получателя (пожизненная рента). Поэтому договор ренты относится к группе алеаторных (рисковых) договоров. Элемент риска, принимаемого на себя каждой из сторон, заключается в вероятности того, что либо один, либо другой контрагент фактически получит встречное удовлетворение меньшего объема, чем им самим предоставленное. Алеаторный характер договора ренты обоснован во французской юридической литературе и законодательно закреплен в ст. 1964 французского Гражданского кодекса. В литературе высказывались сомнения в алеаторном характере постоянной ренты.

К договору ренты возможно применение в субсидиарном порядке норм о договорах купли-продажи и дарения, если это не противоречит существу данного договора (п. 2 ст. 585 ГК РФ). Это объясняется тем, что отчуждение имущества под выплату ренты может быть осуществлено либо за плату (по модели отношений купли-продажи), либо бесплатно (по модели отношений дарения).

Это необходимо иметь в виду при решении вопроса о реальности или консенсуальности договора ренты.

Договор ренты является реальным при передаче (отчуждении) движимого имущества под выплату ренты в собственность плательщика ренты бесплатно, так как в этих случаях к отношениям по передаче применяются нормы гл. 32 ГК РФ о договоре дарения. Договор ренты является консенсуальным в случаях, когда передача движимого имущества в собственность плательщика ренты осуществляется за плату, так как в этих случаях к отношениям по передаче применяются нормы гл. 30 ГК РФ о договоре купли-продажи.

Таким образом, договоры ренты, заключенные под отчуждение движимого имущества, могут обладать реальным и консенсуальным характером в зависимости от того, за плату или бесплатно отчуждено движимое имущество под выплату ренты.

Соответственно договоры ренты могут иметь односторонний или взаимный характер. Реальные договоры ренты, по которым передача движимого имущества осуществляется по модели договора дарения, являются односторонними, а консенсуальные договоры ренты, по которым передача движимого имущества осуществляется по модели договора купли-продажи, являются взаимными».

Безопасность и ответственность в данном случае как получателя, так и плательщика ренты должны быть максимально урегулированы заключенным договором между сторонами. Безопасность рассматривается в двух смыслах:

1. Безопасность — охрана жизни и здоровья как получателя, так и плательщика ренты.

2. Материальное обеспечение как получателя, так и плательщика ренты.

Преимущественно получателями ренты являются люди пожилого возраста, для которых очень важно отношение к ним со стороны плательщика ренты, его снисхождение к каким-то слабостям получателя ренты, к честному и порядочному отношению. В свою очередь, и к плательщику ренты должно быть уважительное отношение со стороны получателя ренты, не допускающее по отношению к плательщику ренты обмана и мошеннических действий.

В гражданском законодательстве закреплен механизм прекращения пожизненного содержания с иждивением в случаях, предусмотренных ст. 605 ГК РФ. В первом случае обязательство пожизненного содержания с иждивением прекращается смертью получателя ренты.

Во втором случае при существенном нарушении плательщиком ренты своих обязательств получатель ренты вправе потребовать возврата недвижимого имущества, переданного в обеспечение пожизненного содержания, либо выплаты ему выкупной цены на условиях, установленных ст. 594 Кодекса. При этом плательщик ренты не вправе требовать компенсацию расходов, понесенных в связи с содержанием получателя ренты.

Остается неясным вопрос с понятием «существенное нарушение плательщиком ренты своих обязательств». Каким образом плательщик ренты поймет, нарушил ли он существенно или нет условия заключенного договора, когда его «подопечному» не понравится отношение или поведение по отношению к себе? Насколько будут верны и законны доказательства получателя ренты, обвиняющего плательщика ренты в противозаконности и непорядочности его действий?

Как должен «обороняться» и восстанавливать свои права честный, порядочный плательщик ренты, почему-то вдруг не угодивший своему получателю ренты? В законодательстве не закреплен механизм отстаивания своих прав и интересов плательщиком ренты, в свою очередь, не определена и ответственность получателя ренты за его ненадлежащее поведение и неисполнение договора пожизненного содержания с иждивением.

Судебная практика по делам, связанным с договором пожизненного содержания с иждивением, весьма распространена, в частности, большинство дел касаются государственной регистрации договора пожизненного содержания с иждивением.

Не вовремя заключенный договор может привести впоследствии к недостижению желаемого результата плательщиком ренты — передачи имущества получателя ренты.

14 июня 2007 г. между Ш. (собственником квартиры) и Т. был заключен договор пожизненного содержания с иждивением, согласно которому Ш. (получатель ренты) передала в собственность Т. (плательщику ренты) квартиру, а Т. обязалась в обмен на квартиру полностью содержать Ш., обеспечивая ее питанием, одеждой и так далее.

28 июня 2007 г. Ш. умерла. Договор пожизненного содержания с иждивением не был зарегистрирован в установленном законом порядке.

Д. (племянник Ш.) обратился в суд с иском к Т. об истребовании квартиры из чужого незаконного владения, сославшись на то, что он является наследником умершей Ш., договор пожизненного содержания с иждивением не был зарегистрирован, поэтому в силу закона является ничтожным, в связи с чем права на эту квартиру ответчица не имеет. Т., не согласившись с иском, предъявила встречные требования о признании действительным договора пожизненного содержания с иждивением и признании права собственности на квартиру. При этом ею указано, что договор от 14 июня 2007 г. заключен в нотариальном порядке, однако переход права собственности на основании этого договора не был зарегистрирован по уважительной причине — вследствие смерти Ш.

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации отменила состоявшиеся по делу судебные постановления, оставив в силе решение городского суда, которым в удовлетворении требований истца и встречных требований ответчика отказано, указав следующее.

В соответствии со ст. 425 ГК РФ договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения. Моментом заключения договора, подлежащего государственной регистрации, является момент его регистрации (п. 3 ст. 433 ГК РФ).

В соответствии со ст. 584 ГК РФ договор ренты подлежит нотариальному удостоверению, а договор, предусматривающий отчуждение недвижимого имущества под выплату ренты, подлежит также государственной регистрации. Пожизненная рента может быть установлена на период жизни гражданина, передающего имущество под выплату ренты (п. 1 ст. 596 ГК РФ). Договор, устанавливающий ренту в пользу гражданина, умершего к моменту заключения договора, ничтожен (п. 3 ст. 596 ГК РФ). В соответствии с п. 2 ст. 601 ГК РФ к договору пожизненного содержания с иждивением применяются правила о пожизненной ренте, если иное не установлено правилами этого параграфа.

Таким образом, из анализа указанных правовых норм следует, что поскольку договор пожизненного содержания с иждивением подлежит государственной регистрации, то права и обязанности по нему возникают у сторон именно с этого момента. В случае, когда предусмотренное законом обязательное требование о государственной регистрации договора не соблюдено, такой договор не имеет юридической силы и не может иметь никаких юридических последствий. Следовательно, его нельзя считать заключенным с момента его нотариального удостоверения (п. 3 ст. 433 ГК РФ). Как видно из материалов дела, вышеназванные требования закона не были учтены судом при рассмотрении возникшего спора и привели к неправильному разрешению дела и нарушению прав Д.

Учитывая изложенное, Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации признала договор от 14 июня 2007 г. незаключенным, поскольку он не прошел государственную регистрацию. Следовательно, прав собственности на квартиру, о которой возник спор, на основании указанного договора у Т. не возникло.

Договор пожизненного содержания с иждивением является тем видом договора ренты, который появился в российском законодательстве сравнительно недавно, который должен пройти испытание временем, выявить и устранить уже имеющиеся недостатки.

18.05.2015, 3231 просмотр.

Рента и пожизненное содержание с иждивением

История ренты берет свое начало еще со средних веков. Тогда это была единственная возможность получить займ, который был запрещен государством и церковью. На сегодняшний момент рента и пожизненное содержание стали одним из методов противостояния жизненным и экономическим трудностям.
На сегодняшний момент актуальность пожизненного содержания с иждивением и ренты значительна возросла. Все чаще российские граждане заключают такие договора. Поэтому не удивительно, что институт ренты и пожизненного содержания закрепился в Гражданском Кодексе РФ. Вся глава 33 ГК РФ посвящена этому вопросу.

Суть ренты сводится к передаче одним лицом другому лицу своего имущества под денежные выплаты или другие расчеты.

Российское законодательство сделало ренту одним из «удобных» способов передачи недвижимости по наследству. Удобство ренты заключается в снижении оплаты нотариусу с 3% от стоимости до 0,5 %.

Заключая договор ренты одна сторона (плательщик ренты), получив в собственность имущество, обязуется периодически выплачивать второй стороне (получателю ренты), передавшей свое имущество, ренту в виде денежных средств или предоставлять средства на содержание.

Договор ренты может носить постоянный или пожизненный характер. То есть договор постоянной ренты – бессрочный, а пожизненной – определяется сроком жизни получателя ренты или назначенного им третьего лица. Пожизненное содержание с иждивением предусмотрено только пожизненной рентой. (ст. 583 ГК РФ)

Рента предусматривает передачу в собственность другому лицу не только недвижимость, но и другое движимое имущество. Получателем ренты могут выступать физические лица и некоммерческие организации. Гражданский Кодекс предусматривает возможность стать получателями ренты и для юридических лиц, если их деятельность не связана с предпринимательством.

Пожизненная рента.

Пожизненная рента устанавливается на срок жизни либо гражданина передавшего свое имущество в собственность плательщику ренты, либо на период жизни третьего лица, которое укажет получатель ренты. Договор пожизненной ренты может содержать в себе условие по выплате ренты сразу нескольким гражданам. Доля ренты распределяется в процентном соотношении исходя из права на владение переданным имуществом. В случае смерти одного из получателей ренты, в таком договоре, его доля в равных частях переходит другим получателям ренты, если иное не предусмотрено договором или другими нормативными документами. Действие договора пожизненной ренты прекращается после смерти последнего из получателей ренты.

Не возможно заключение договора пожизненной ренты в пользу гражданина, который уже умер.

Выплата по договору пожизненной ренты производится каждый календарный месяц и не может быть меньше минимального размера оплаты труда. Согласно российскому законодательству минимальный размер оплаты труда повышается в связи с существующей инфляцией и девальвацией, а это значит, что пожизненная рента будет увеличиваться вместе с минимальным размером оплаты труда.

Закон защищает права получателей ренты, а именно, в случае гибели или порчи имущества переданного по договору пожизненной ренты, плательщик ренты не освобождается в дальнейшем от выплат.

Пожизненная рента выплачивается только в виде денежных платежей, ее нельзя заменить предоставлением вещей или услуг.

Постоянная рента.

Главным отличием постоянной ренты от пожизненной является ее бессрочность, то есть после смерти получателя ренты его место занимает наследник.

Выплаты по договору постоянной ренты осуществляются ежеквартально, если иное не предусмотрено условиями договора. В уплату постоянной ренты могут быть оказаны услуги, работы или переданы вещи по стоимости равные денежной сумме ренты. Так же права на ренту могут передаваться третьему лицу, на правах уступки требований.

Все риски связанные со случайно порчей или гибелью переданного в собственность имущества несет плательщик ренты, но он может потребовать уменьшения платы или расторжения договора.

Пожизненное содержание с иждивением.

Передача в собственность имущества получателя ренты по договору пожизненного содержания с иждивением, предусматривает только недвижимое имущество, например, дом, квартиру, земельный участок и другое. Как и пожизненная рента, данный договор прекращает свое действие после смерти получателя ренты, а так же к нему применимы все ее правила.

Среди обязанностей плательщика ренты могут быть: обеспечение потребностей в одежде, питании и жилище, уход за получателем ренты. Помимо этого пожизненное содержание с иждивением может включать в себя и оплату ритуальных услуг. Это значит, что после смерти получателя ренты плательщик обязан оплатить «похороны».

Очень часто договор пожизненного содержания с иждивением заменяется на предоставление иждивенцу периодических выплат, в виде денежных сумм или натуральных выплат.

На любом этапе договора о пожизненном содержании с иждивением получатель ренты может отказаться от услуг плательщика ренты и расторгнуть с ним договор. Данная возможность обусловлена нарушением плательщиком ренты условий договора. Плательщик ренты в соответствии со ст. 605 ГК РФ не может потребовать с получателя ренты, затраченные средства на его содержание.

Смысл ренты заключается в возможности обеспечить достойную старость владельцам движимого и недвижимого имущества. А для плательщиков ренты это возможность получить беспроцентную рассрочку на длительный период и приобрести жилье или другое движимое и недвижимое имущество.

Говоря проще, рента стала для одних выгодным способом обеспечить себе уход и доход, а для других приобрести столь необходимую жилплощадь.

Заключая договор ренты, будь то пожизненное содержание с иждивением, срочная или бессрочная рента обе стороны договора становятся участниками юридической жизни, приобретая определенные права и обязанности.

А что если одна из сторон договора не выполняет свои обязательства?

Прежде чем расторгнуть договор необходимо собрать данные о его нарушении, свидетельства неправомерных действий нарушившей его стороны и правильно составить исковое заявление в суд, тут не обойтись без адвоката. Именно благодаря помощи грамотного адвоката, возможно, вернуть себе имущество, переданное в пользование плательщику ренты, если он нарушил договор.

В свою очередь права плательщика, так же могут быть нарушены, например, односторонним расторжением договора со стороны иждивенца находящегося на пожизненном содержании.

Если вы заинтересованны тематикой гражданских правоотношений советуем прочесть также — «очередь наследования».

С уважением,
Виктория Демидова, адвокат.

определение рыночной стоимости, условия отчуждение имущества. Проект Федерального закона

21.06.2016

Источник: Shopolog

Пожизненная рента, в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее – ГК РФ), представляет собой процесс передачи лицом находящегося у него в собственности имущества другому лицу под уплату рентных прежнему собственнику указанного имущества.

Предметом договора пожизненной ренты может являться движимое и недвижимое имущество.

Далее речь пойдет об особенностях заключения договора пожизненной ренты в отношении недвижимого имущества.

Договор пожизненной ренты заключается между плательщиком ренты (лицом, выплачивающим рентные платежи) и получателем ренты (лицом, передающим свое имущество под осуществление рентных платежей) на период жизни последнего, либо на период жизни указанного им гражданина.

После заключения договора пожизненной ренты продавец продолжает жить в отчуждаемом помещении, но не может им более распоряжаться (продавать, дарить и т.д.)

В соответствии с действующим законодательством указанный договор ренты подлежит нотариальному удостоверению, а договор, согласно которому происходит отчуждение имущества, подлежит государственной регистрации (ст. 584 ГК РФ).

Имущество, в отношении которого заключается договор ренты, получатель платежей может отдать в собственность лица, осуществляющего такие платежи за плату или бесплатно (п. 1 ст. 585 ГК РФ).

Если имущество передается на возмездной основе, к таким взаимоотношениям сторон по передаче и оплате указанного имущества применяются правила главы 30 ГК РФ (о купле-продаже). Если же имущество передается бесплатно, то применяются правила, предусмотренные главой 32 ГК РФ (дарение) (п. 2 ст. 585 ГК РФ).

Отчуждение имущества, выступающего объектом договора пожизненной ренты, допускается только с согласия получателя рентных платежей. Форма этого согласия в ГК РФ не предусмотрена (письменное, устное, удостоверенное нотариусом), что на практике порождает разного рода сложности. Наиболее распространенной формой является простая письменная форма.

В случае отчуждения недвижимого имущества, обремененного пожизненной рентой, применяются положения ст. 586 ГК РФ в соответствии с которой лицо, передавшее объект недвижимости, обремененный рентными платежами в собственность другого лица, несет с ним субсидиарную ответственность по требованиям получателя таких платежей.

Таким образом, если новый владелец недвижимого имущества, отчужденного с обременением в виде пожизненной ренты, не исполняет взятые на себя обязательства по уплате рентных платежей, то требование об их уплате может быть предъявлено также и к предыдущему владельцу (плательщику ренты) указанного недвижимого имущества, который, в свою очередь, на основании ст. 339 ГК РФ может предъявить это требование к основному должнику.

Для устранения имеющихся недостатков и усовершенствования гражданского законодательства Министерством Юстиции Российской Федерации (далее – Министерство Юстиции РФ, ведомство) был подготовлен проект Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Гражданского кодекса Российской Федерации в части совершенствования правового регулирования рентных отношений» (далее – законопроект, проект закона).

Согласно указанному проекту закона в случае отчуждения имущества получателем ренты в собственность плательщика ренты за плату размер такой платы должен составлять не менее 20% от рыночной стоимости недвижимого имущества. Эта цифра, по утверждению ведомства, установлена исходя из средней величины первого взноса по ипотечному кредитованию.

Таким образом, законопроект предусматривает обязательную оценку рыночной стоимости имущества, что в соответствии с действующим законодательством не является обязательным.

Рыночную стоимость должен определить независимый оценщик.

Минимальный размер платежей, установленных договором пожизненной ренты, при отчуждении недвижимого имущества бесплатно предлагается установить в размере не менее двух определенных в конкретном субъекте Российской Федерации размеров прожиточного минимума на душу населения.

Эти нововведения, как считают разработчики проекта закона, позволят свести на нет практику отчуждения недвижимого имущества за мизерную плату, не эквивалентную хоть в какой-то мере его рыночной стоимости.

Обременение недвижимого имущества рентой, согласно законопроекту, подлежит государственной регистрации. Сведения о виде ренты (постоянная, пожизненная, пожизненное содержание с иждивением), сроках ее выплаты вносятся в единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

По мнению Министерства Юстиции РФ поправки, указанные в проекте закона вносятся, прежде всего, в интересах получателей рентных платежей, законодательного закрепления гарантий прав этих граждан, которые чаще всего являются одинокими, пожилыми людьми.

Вернуться в раздел

Аннуитеты Глоссарий

ГЛОССАРИЙ ЕЖЕГОДНЫХ УСЛОВИЙ ПРОДУКТОВ

Нажмите здесь, чтобы загрузить PDF

А

A-Share Variable Annuity Аннуитетные контракты, по которым расходы на продажу взимаются во время инвестирования или выплаты страховых премий. В контрактах с акциями обычно не взимается комиссия за передачу.

Фаза накопления Период в аннуитетном договоре до аннуитета, когда владельцы аннуитета могут добавлять деньги и накапливать отложенные по налогам активы.

Стоимость накопительной единицы (AUV) Переменная цена субсчета аннуитета за акцию на этапе накопления. AUV — это стоимость чистых активов после включения дохода и прироста капитала и вычитания расходов на управление субсчетом.

Ежегодный сбор за контракт Ежегодный сбор, уплачиваемый страховой компании за администрирование контракта. Плата часто не взимается для контрактов с высокой стоимостью счета.

Аннуитант Лицо, часто являющееся владельцем контракта, которому выплачивается аннуитет и ожидаемая продолжительность жизни которого используется для расчета выплаты дохода.

Аннуитизация Преобразование суммы накопления аннуитета в постоянный или переменный поток доходов в течение срока действия аннуитета (ей) или в течение определенного периода.

Аннуитет Периодический доход, выплачиваемый в течение всей жизни одного или нескольких лиц или в течение определенного периода. Договор, по которому страховая компания соглашается выплачивать доход за жизнь или за определенное количество лет.

Дата начала аннуитета Дата начала выплаты дохода, также известная как дата начала аннуитета.

Аннуитетный договор Юридическое соглашение между владельцем договора и страховой компанией.

Владелец аннуитета Физическое или юридическое лицо, которое имеет права по контракту, включая снятие средств, передачу, смену бенефициара или другие оговоренные условия.

Выплаты аннуитетного дохода или Выплаты Серия выплат, произведенных в течение определенного периода времени с продолжительностью, гарантированной компанией по страхованию жизни в начале периода.

Дата начала аннуитета Дата начала серии аннуитетных платежей.

Ставка приобретения аннуитета Стоимость аннуитета основана на таблицах страховых компаний, которые принимают во внимание различные факторы, такие как возраст и пол.

Единица аннуитета Единица аннуитета (переменная) — это единицы на отдельном счете после даты погашения, которые используются для определения суммы аннуитета. Сумма платежа — это количество единиц аннуитета, умноженное на стоимость единицы аннуитета.

Стоимость единицы аннуитета Количество аннуитетных единиц на счете остается постоянным в течение срока действия аннуитета. Стоимость каждой единицы аннуитета изменяет каждый платежный период на основании следующих факторов:

Показатели вложений по счету
Предполагаемая инвестиционная доходность (AIR)
Расходы по контракту за период

Заявление Бланк, предоставленный компанией по страхованию жизни на основании информации, полученной от заявителя.Форма подписывается заявителем и является частью договора страхования или аннуитета.

Распределение активов При переменном аннуитете — распределение активов по нескольким классам, например, акции, облигации и денежные средства, для достижения финансовых целей человека. Целью распределения активов является снижение инвестиционного риска.

Программы распределения активов Система , приписывающая субсчетам переменные ежегодные платежи по покупке на основе финансовых целей владельца контракта и допустимости риска.Программы ребалансировки портфеля перераспределяют сумму денег, выделенную для каждого субсчета, когда целевые процентные значения выходят из равновесия с течением времени, поскольку стоимость одних субсчетов изменяется быстрее, чем других.

Расходы, связанные с активами Переменные аннуитетные расходы, такие как сборы за управление инвестициями и ежегодные страховые сборы, которые основываются на стоимости активов, хранящихся на отдельном счете страховой компании.

Предполагаемая доходность инвестиций (AIR) Переменные аннуитетные выплаты увеличиваются или уменьшаются в зависимости от чистой производительности (доходности после уплаты комиссий и расходов) базовых инвестиций по отношению к контрольной предполагаемой доходности инвестиций.Если общий доход от инвестиций за вычетом расходов превышает AIR, оплата увеличивается. Если возврат за вычетом расходов меньше ВОЗДУХА, оплата уменьшается. Если доход за вычетом расходов равен AIR, выплаты остаются прежними.

Переменные аннуитеты с долей B Контракты с переменными аннуитетами, характеризующиеся отсроченными расходами на продажу, которые обычно составляют от 5% до 7% в первый год, а затем снижаются до нуля через пять-семь лет.B-акции являются наиболее распространенной формой продажи аннуитетных договоров.

Положение о выкупе Если фиксированная процентная ставка аннуитета падает ниже ставки, указанной в аннуитетном контракте, эта функция обеспечивает бесплатное снятие всех средств с аннуитетного счета.

Бенефициар Лицо, лица или траст, назначенные в соответствии с контрактом для получения любых платежей, причитающихся в случае смерти владельца или получателя ренты.

Бонусная ставка Дополнительные проценты, накопленные в первый год отсроченного аннуитета, которые добавляются к сумме, на которую рассчитываются проценты в последующие годы, также называемая бонусной ставкой за первый год.

Бонусная акция (X-Share) Переменные аннуитеты Сумма бонуса, обычно определяемая в проспекте эмиссии как процент от покупных платежей, распределяется на сумму накопления аннуитета в начале срока действия контракта. Этот тип аннуитета обычно требует более высоких затрат на выплату бонуса.

Ценообразование по контрольным точкам Система, при которой стоимость авансовых продаж снижается в зависимости от совокупной суммы произведенных покупных платежей.

Переменные аннуитеты с акциями C-Share Контракты с переменными аннуитетами без авансовых или условных отсроченных комиссий за продажу, которые предлагают держателям контрактов полную ликвидность в любое время

Денежный возврат аннуитета Аннуитетный платеж, который предусматривает, что в случае смерти получателя ренты до того, как были произведены платежи, составляющие общую стоимость покупки, излишек будет выплачен одной суммой назначенным бенефициарам.

Стоимость возврата денежных средств Сумма, которая может быть снята с контракта после вычета любых комиссий за возврат. Она равна стоимости контракта (сумма премий и доходов за вычетом комиссий по контракту и изъятий) за вычетом комиссии за возврат.

Денежная стоимость (Выкупная стоимость) Сумма, доступная владельцу при сдаче полиса. В первые годы полиса в некоторых контрактах денежная стоимость равна стоимости счета за вычетом «комиссии за возврат».”

Благотворительная рента (подарочная рента) Благотворительная подарочная рента — это договор между дарителем и фондом, по которому фонд гарантирует выплату ренты.

Коммутация Процесс, предусмотренный для некоторых аннуитетов, который позволяет прекратить выплаты аннуитета и вывести оставшуюся сумму из контракта.

Условный аннуитет В случае смерти аннуитета до начала выплаты аннуитета лицо, назначенное для получения выплат вместо первоначального аннуитета.

Условный бенефициар Лицо или лица, указанные для получения льгот по контракту, если основной бенефициар умер.

Условные отсроченные платежи за продажу Затраты, связанные с изъятием выручки или ликвидацией переменного аннуитета, которые обычно составляют от 5% до 7% в первый год, а затем уменьшаются до нуля.

Дата контракта Дата вступления в силу аннуитетного контракта.

Владелец договора Покупатель договора аннуитета и владелец всех прав, относящихся к договору.

Основа затрат Первоначальный платеж / премия, уплачиваемая неквалифицированному аннуитету, в контракте называется базой затрат. Поскольку ранее он облагался налогом, при выходе из него стоимость не облагается налогом.

Пособие в случае смерти Выплата, которую получает имущество инвестора или бенефициары, если держатель контракта умирает до даты начала аннуитета.Типы пособий в случае смерти: большая стоимость счета или премии за вычетом снятия средств; повышающийся этаж, при котором страховая компания гарантирует минимальную доходность по премиальным вкладам; ratchet, выгода, равная большей из (а) стоимости контракта, (б) премий за вычетом снятия средств или (в) стоимости контракта на указанную предыдущую дату.

Отсроченный аннуитет Договор аннуитета в течение периода времени до аннуитета . Владелец контракта определяет момент, в котором накопленная основная сумма и прибыль конвертируются в поток доходов.

План с установленными выплатами Пенсионный план, управляемый работодателем, который имеет право на особый налоговый режим в соответствии с Налоговым кодексом. При использовании плана с отсроченными выплатами пенсионер получает пожизненные выплаты в зависимости от заработной платы, стажа работы и возраста выхода на пенсию. Работодатель несет инвестиционный риск. План обеспечивает пожизненный доход через групповой или индивидуальный договор аннуитета.

План с установленными взносами Пенсионный план, администрируемый работодателем, в котором определяется размер взноса, а не размер пособия.Согласно плану с установленными взносами типа 401 (k), служащему разрешается направлять часть своего дохода в план до налогообложения. Процент взносов сотрудников может соответствовать работодателю, но инвестиционный риск несет работник. Конечная выгода состоит исключительно из активов (включая доход от инвестиций), накопленных на этих индивидуальных счетах. В зависимости от типа плана с установленными взносами взносы могут вноситься либо компанией, либо участником, либо обоими.В некоторых планах DC доступны варианты распределения в виде пожизненной ренты.

Распределение Выплата по пенсионному плану или аннуитетному договору. См. Также Паушальное распределение и аннуитет.

Усреднение долларовой стоимости Программа инвестирования фиксированной суммы денег через определенные интервалы с целью покупки большего количества акций по низкой цене и меньшего количества акций по высокой стоимости. Программы усреднения долларовых затрат переменного аннуитета включают в себя выделение определенной суммы на один инвестиционный субсчет, например, в фонд денежного рынка, а затем периодический перевод части этого платежа на другие субсчета.Усреднение долларовой стоимости не гарантирует прибыль или предотвращает убытки на падающих рынках.

Штраф за досрочное снятие Штраф в размере 10% за вывод активов из квалифицированного пенсионного плана до достижения возраста 59 ½. Этот штраф в размере 10% взимается в дополнение к обычному федеральному налогу и налогу штата (если применимо). Могут применяться исключения из наказания, такие как смерть или инвалидность.

Эффективная годовая доходность В фиксированной отсроченной аннуитете — годовая доходность, основанная на ежедневном начислении сложных процентов и начислении процентов по аннуитету.

Эффективная процентная ставка Фактическая годовая процентная ставка, которая начисляется, включая эффект начисления сложных процентов.

Расширенное пособие в случае смерти Пособие в случае смерти, которое выходит за рамки гарантированного минимального пособия в случае смерти за счет периодической фиксации инвестиционной прибыли или уплаты минимальной установленной процентной ставки по платежам за покупку.

Пособие по увеличению заработка Особенность некоторых договоров с переменным аннуитетом, которая предоставляет бенефициарам дополнительную сумму пособия в случае смерти, обычно равную проценту от заработка.

ERISA Федеральный закон, требующий от спонсоров плана разрабатывать и управлять своими планами в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении сотрудников 1974 года (ERISA). Среди своих уставов ERISA призывает к надлежащей отчетности по плану и раскрытию информации участникам. Неквалифицированные аннуитеты не покрываются ERISA.

Превышение процентов Проценты, начисленные по договору фиксированной ренты сверх минимума, гарантированного страховой компанией.

Биржевые фонды (ETF) Инвестиционный фонд, торгующийся на фондовых биржах, как и акции. ETF хранит такие активы, как акции, товары или облигации, и торгуется на уровне, близком к стоимости чистых активов в течение торгового дня.

Коэффициент исключения Формула, определяющая, какая часть аннуитетного платежа считается облагаемой налогом, а какая — не облагаемой налогом декларацией на основную сумму. Для переменных аннуитетов эта формула аналогична, однако из-за неустойчивого характера переменных выплат, она пересчитывается ежегодно и указывается как сумма исключения.

Коэффициент расходов Процент активов фонда, используемых для оплаты его годовых расходов.

Факс

Доверительный управляющий Лицо, взявшее на себя обязательство действовать от имени другого лица в доверительных отношениях. Согласно ERISA, фидуциары должны принимать решения, основанные исключительно на интересах участников плана.

Фиксированный счет Вариант инвестирования в общий счет страховой компании-эмитента, который предлагается в некоторых договорах с переменным аннуитетом.Гарантируется минимальная процентная ставка, обычно сроком на один год.

Фиксированная аннуитизация Серия гарантированных выплат дохода в размере определенной суммы, подлежащей выплате в течение жизни аннуитента (ей) или на определенное количество лет.

Фиксированный аннуитет Контракт, предусматривающий указанную процентную ставку, выплачиваемую на сумму, инвестированную на этапе накопления, и указанную сумму платежа на этапе аннуитета. Компания-эмитент принимает на себя инвестиционный риск.

Фиксированный индексированный аннуитет Аннуитет, по которому начисляются проценты на основе показателей индекса фондового рынка, такого как S&P 500. Основная инвестиция защищена от потерь на фондовом рынке, а прибыль увеличивает доходность аннуитета.

Аннуитет с фиксированным периодом Вариант выплаты на указанное количество лет вместо пожизненного.

Гибкий премиальный аннуитет Контракты, приобретенные с серией платежей в течение определенного периода времени.Владельцу обычно разрешается изменять сумму или частоту платежей в зависимости от минимальной годовой суммы.

Период бесплатного просмотра Указанное количество дней (например, 10 дней), в течение которых владелец договора аннуитета может отозвать покупку договора.

Предварительная загрузка Процент страховых взносов, взимаемых страховыми компаниями при заключении контракта и каждой последующей уплате страхового взноса для покрытия затрат на открытие новых счетов.Именуется ценой на акции A-типа.

Общий счет Активы и обязательства страховой компании, не отнесенные на отдельные счета.

Гарантийный период Период, в течение которого гарантируется процентная ставка, начисляемая по фиксированной годовой ставке.

Гарантированная процентная ставка Минимальная процентная ставка, которую страховая компания соглашается выплачивать каждый год по фиксированной годовой ставке.

Гарантированные инвестиционные контракты (GIC) Группа заключает контракты со страховой компанией с фиксированной процентной ставкой.

Гарантированное пожизненное пособие при снятии средств (GLWB) Опция аннуитета, которая обеспечивает определенный процент от гарантированной базы выплаты, который может сниматься каждый год в течение срока действия контракта, независимо от рыночных показателей или фактического остатка на счете.

Гарантированное минимальное накопительное пособие (GMAB) Гарантия, которая гарантирует, что контрактная стоимость переменного аннуитета будет, по крайней мере, равна установленной минимальной сумме через определенное количество лет.

Гарантированное минимальное пособие в случае смерти (GMDB) Базовое пособие в случае смерти, предлагаемое по контрактам с переменным аннуитетом, в котором указано, что если собственник или в некоторых договорах аннуитет умирает до начала выплаты аннуитета, получатель получит выплату в размере ( а) наибольшая из стоимости контракта или (б) платежи за вычетом снятия средств.

Гарантированное пособие по минимальному доходу (GMIB) Опция аннуитета, гарантирующая, что владелец может аннулировать договор в указанную дату в будущем, исходя из большей из следующих величин: (а) фактическая стоимость счета или (б) сумма, равная начисленным премиям. установленная процентная ставка или максимальная годовая стоимость счета до аннуитета.

Гарантированное минимальное прожиточное пособие (GMLB) Пособие, которое защищает от инвестиционных рисков, гарантируя уровень стоимости счета или аннуитетных платежей. Существует три типа пособий: гарантированный минимальный доход, гарантированный минимальный накопительный выигрыш и гарантированный минимальный выигрыш при выходе.

Гарантированное минимальное пособие при выводе средств (GMWB) Гарантия, которая обещает определенный процент (обычно от 5% до 7%) от гарантированной базы выплаты (часто выплачиваемых премий), может быть отозвана ежегодно до тех пор, пока база не будет полностью восстановлена, независимо от рыночных показателей. или фактический баланс счета.

I-Share Variable Annuity Также известен как переменный аннуитет на основе комиссионных, при котором инвестор платит одну комиссию за управление портфелем инвестиционного консультанта. I-акции не предлагают комиссию за продажу консультанту. Тем не менее, консультант оценивает плату за услуги, включая договор I-share, который согласовывается с клиентом.

Немедленный аннуитет Аннуитет, приобретаемый с единовременной премией, выплаты по которому начинаются в течение одного года с даты контракта.При фиксированных немедленных аннуитетах выплата основана на указанной процентной ставке. При переменных немедленных аннуитетах выплаты основываются на стоимости основных инвестиций. Выплаты производятся за весь срок жизни аннуитанта (ов), за определенный период или за оба срока (например, 10 лет и пожизненно).

Гарантия минимального дохода Аннуитетная функция, которая гарантирует, что выплаты никогда не будут меньше заданного процента от первоначального платежа, например 80%, независимо от эффективности основных инвестиций.

Варианты дохода или выплаты Методы, с помощью которых владелец контракта может получать доход от аннуитета. К ним относятся единовременная выплата, систематическое снятие средств, пособия на жизнь и аннуитизация.

Индексированный аннуитет (См. Фиксированный индексированный аннуитет.)

Индивидуальный пенсионный счет (IRA) IRC Sec 408 (a) определяет IRA как индивидуальный пенсионный счет. Раздел 408 (b) определяет IRA как индивидуальную пенсионную ренту.При любом определении IRA — это план личных сбережений с налоговыми льготами, который позволяет физическому лицу откладывать деньги на пенсию. Все или часть взносов участника может подлежать вычету из налогооблагаемой базы, в зависимости от выбранного типа IRA и личных финансовых обстоятельств инвестора. Выплаты из большинства пенсионных планов, спонсируемых работодателем, могут иметь право на включение в IRA для продолжения роста с отложенным налогом до тех пор, пока не потребуются средства. Как правило, раздача должна начинаться в возрасте 70 ½ лет.

Начальная процентная ставка Процентная ставка, устанавливаемая страховой компанией каждый год полиса на основе преобладающих рыночных ставок.

Сборы по страхованию Затраты, покрывающие административные расходы, а также риск смерти и расходов (M&E).

Комиссия за управление инвестициями Комиссия, уплачиваемая в связи с профессиональным управлением активами инвестиционных фондов, лежащих в основе переменных аннуитетов.

Эмитент Страховая компания, выпускающая договор аннуитета.

Дж

Совместная рента и аннуитет по случаю потери кормильца Пожизненная рента, в которой участвуют два аннуитента, обычно супруги, известные как совместные аннуитенты. Аннуитетные выплаты продолжаются до тех пор, пока жив один из аннуитетов.

Переменные аннуитеты с L-долей Контракты с переменными аннуитетами, которые обычно имеют более короткие периоды отказа, например, три или четыре года.Аннуитеты с переменной долей L обычно имеют более высокие сборы за смертность и расходы (M&E), чем аннуитеты с долей B.

Выплаты по уравненному аннуитету Платежи по договору переменного аннуитета, которые остаются неизменными в течение определенного периода времени, например, 12 месяцев, а затем изменяются, чтобы отразить результативность инвестиций. После изменения платежи остаются неизменными в течение следующих 12 месяцев.

Life Annuity Аннуитетные выплаты, которые гарантированно продолжаются в течение жизни аннуитета.

Ожидаемая продолжительность жизни Средняя продолжительность жизни, оставшаяся для определенного числа лиц данного возраста (когорты), согласно выбранной таблице смертности.

Пожизненный доход Выплата дохода, продолжающаяся на протяжении всей жизни человека, независимо от продолжительности.

Пособия на жизнь Термин применяется к ряду вариантов аннуитета, которые защищают от инвестиционного риска, гарантируя либо выплаты при снятии средств, либо стоимость счета, либо аннуитетные выплаты.Существует три основных типа: гарантированные минимальные выплаты дохода, гарантированные минимальные накопительные выплаты и гарантированные минимальные выплаты при выводе средств.

Риск долголетия Риск пережить свои активы.

Единовременное распределение Распределение при выходе на пенсию всего остатка на счете участника в течение одного календарного года в связи с выходом на пенсию, смертью или инвалидностью.

Паушальная сумма Вариант снятия, при котором аннуитет возвращается и все активы снимаются одним платежом.

Рыночный риск Риск потери стоимости портфеля из-за волатильности фондового рынка.

Корректировка рыночной стоимости (MVA) Функция, включенная в некоторые аннуитетные контракты, которая налагает корректировку или комиссию при отказе от фиксированной аннуитета или фиксированного счета переменной аннуитета. Корректировка основана на соотношении рыночных процентных ставок на момент передачи и процентной ставки, гарантированной аннуитетом.

Минимальная кредитная процентная ставка Минимальная процентная ставка, гарантированная фиксированным аннуитетом.

Фонд денежного рынка Паевой фонд, стремящийся получать доход для участников за счет инвестиций в краткосрочные ценные бумаги с фиксированным доходом.

План с оплатой за деньги Тип плана с установленными взносами, в котором взносы работодателя определяются по специальной формуле, обычно в виде процента от заработной платы.Взносы не зависят от прибыли компании.

Моделирование Монте-Карло Компьютеризированная аналитическая модель, которая рассматривает тысячи сценариев с использованием нескольких точек данных, таких как инфляция, процентные ставки и рыночная доходность, и представляет диапазон вероятностей того, что различные результаты могут действительно произойти.

Плата за риск смерти и расходов (M&E) Плата, взимаемая в виде переменного аннуитета за страховые гарантии, включая пособие в случае смерти, варианты гарантированного пожизненного дохода и гарантию того, что сборы по контракту не будут увеличиваться.

Таблица смертности Таблица, показывающая уровень смертности в указанном возрасте, которая используется для определения средней продолжительности жизни.

Стоимость чистых активов (NAV) Рыночная стоимость всех ценных бумаг, принадлежащих паевому фонду, за вычетом его общих обязательств, деленная на количество выпущенных акций.

Чистые продажи или Чистые потоки Общие переменные аннуитетные продажи за вычетом изъятий, снятия средств, обменов внутри и внутри компании и выплаты вознаграждений.

Неквалифицированный аннуитет Аннуитет, при котором платежи за покупку производятся в долларах после уплаты налогов. Прибыль накапливается с отсрочкой налогообложения до момента изъятия.

Переменная аннуитетная аннуитетная акция Аннуитетные контракты, не предусматривающие авансовых комиссий за продажу, но обычно предусматривающие периоды комиссионных за возврат, аналогичные B-акциям. Плата за смертность и расходы оцениваются и постепенно снижаются в течение периода отказа.

пол

Частичное снятие Снятие суммы меньше общей контрактной стоимости аннуитета. Многие контракты позволяют ежегодно снимать определенную сумму без комиссии за возврат.

Интересующая сторона Физическое лицо или группа лиц, имеющая прямую заинтересованность в контракте, включая эмитента, владельца контракта и получателя ренты.

Этап выплат или Период выплат Период, в течение которого деньги, накопленные в виде аннуитета, выплачиваются как регулярные выплаты дохода.

Пенсионные аннуитеты Аннуитет, включенный в пенсионный или другой квалифицированный пенсионный план, созданный корпорацией, профсоюзом, правительством или другой организацией для своих сотрудников, включая планы участия в прибыли, премиальные акции и планы владения акциями сотрудников, сберегательные планы , планы целевых выплат, планы покупки денег и планы с установленными выплатами.

Корпорация гарантирования пенсионных пособий (PBGC) Федеральное агентство, учрежденное Разделом IV ERISA для страхования пенсионных планов с установленными выплатами.PBGC обеспечивает выплату ограниченных пенсионных пособий, если план прекращает свое действие и не может покрыть все необходимые пособия.

Определенный период Тип аннуитета возмещения, гарантирующий, что в случае смерти получателя ренты до того, как платежи будут произведены в течение минимального количества лет, выплаты получателю продолжатся до конца указанного периода.

Бонус постоянства Увеличение преимуществ полиса, обычно в форме дополнительных процентных кредитов и / или сниженных комиссий, для полисов, которые остаются в силе в течение определенного периода.Бонус может быть гарантирован или не гарантирован в контракте.

Ребалансировка портфеля Тип программы распределения активов, которая периодически перераспределяет активы по контракту между вариантами инвестирования в рамках контракта с переменным аннуитетом.

Преждевременное выплата или вывод средств (Штраф за досрочное распределение) При выводе средств из отсроченных аннуитетов и некоторых других льготных налоговых планов может взиматься дополнительный 10% федеральный подоходный налог, если вывод средств осуществляется до достижения владельцем контракта возраста 59 ^1/2.Действуют определенные исключения. Владелец контракта должен обратиться за юридической и налоговой консультацией, прежде чем снимать средства до достижения возраста 59 ^1/2.

Премиум-бонус Премиум-бонус — это дополнительная сумма, зачисляемая на накопительный счет аннуитетной политики при определенных условиях.

Премии Суммы денег, уплаченные по аннуитетному договору. Также известен как оплата покупки.

Налоги на страховые премии В некоторых штатах взимается налог на взносы в аннуитет, как правило, при аннуитировании.Компания-эмитент обычно взимает с аннуитетного договора любые налоги на премию и другие налоги на основе премии, которую она выплачивает государству.

Основной бенефициар Физическое или юридическое лицо, указанное в качестве первого в очереди, чтобы получить выручку или выгоду от контракта после смерти держателя контракта или, в некоторых контрактах, смерти лица, выплачивающего ренту.

Частный аннуитет Частный аннуитет — это договоренность, при которой клиент передает собственность физическому или юридическому лицу в обмен на обещание фиксированных периодических платежей до конца жизни клиента.В частных аннуитетах физическое или юридическое лицо, принимающее на себя платежное обязательство, не занимается продажей аннуитетов.

Выручка Чистая сумма денег, подлежащая выплате компанией в случае смерти застрахованного лица или по истечении срока действия договора.

квартал

Квалифицированные аннуитеты Квалифицированные аннуитеты — это аннуитеты, приобретенные для финансирования IRA, 403 (b) аннуитета с отсроченным налогом или других типов пенсионных соглашений с налоговыми льготами.IRA или квалифицированный пенсионный план предусматривает отсрочку налогов. Контракт на аннуитет следует использовать для финансирования IRA или квалифицированного пенсионного плана, чтобы воспользоваться функциями аннуитета, включая пожизненный доход, пособия на жизнь и гарантированное минимальное пособие в случае смерти.

Гарантированное минимальное пособие по случаю смерти с храповым механизмом Тип увеличенного пособия в случае смерти, равное большему из (а) стоимости контракта, (б) выплаты страховых взносов за вычетом ранее снятых со счетов или (в) стоимости контракта на указанную предшествующую дату.

Refund Annuity Контракт, предусматривающий единовременную выплату в случае смерти аннуитета, которая при добавлении к общей сумме ежегодных платежей равна покупной цене.

Ставка продления Процентная ставка Ставка во время годовщины аннуитетного договора устанавливается в конце каждого года полиса.

Резерв Актуарно определенные суммы, удерживаемые страховыми компаниями, которые необходимы для выполнения будущих договорных обязательств.

Период или фаза пенсионного дохода Период, в течение которого деньги, накопленные по контракту с отсроченным аннуитетом, или оплата покупки для немедленного аннуитета, выплачиваются как выплаты дохода.

Обратная аннуитетная ипотека Обратная аннуитетная ипотека — это договоренность, при которой домовладелец берет взаймы под собственный капитал и получает пожизненные ежемесячные платежи от кредитора.

Гарантированное минимальное пособие в случае смерти Rising Floor Тип увеличенного пособия в случае смерти, равное наибольшему из (1) стоимости контракта или (2) ежегодных выплат за вычетом ранее снятых взносов, увеличивающихся с указанной процентной ставкой.

Объединение рисков Распространение (в случае аннуитетов) риска долголетия среди большой группы людей, некоторые из которых умирают раньше, чем ожидалось, а некоторые из них проживут дольше, чем ожидалось.

Ролловер Действие по перемещению активов плана из одного квалифицированного плана в другой или в IRA в течение шестидесяти дней после распределения с сохранением налоговых льгот, предусмотренных соответствующим планом.

Период сбережений или фаза Период, в течение которого владелец отсроченного аннуитета производит платежи и накапливает активы.

Раздел 1035 Обмен или 1035 Обмен Не облагаемый налогом обмен:

Существующий полис страхования жизни для нового полиса страхования жизни, или
Существующий полис страхования жизни для нового полиса аннуитета, или
Существующая политика аннуитета для новой политики аннуитета.

Требование при обмене 1035 состоит в том, что владелец не должен конструктивно получать стоимость переданного контракта.В случаях, когда старые и новые перевозчики являются разными компаниями, это достигается тем, что владелец передает контракт новому перевозчику, который принимает выручку от сдачи, которая затем применяется к новому контракту.

Отдельный счет Инвестиционный портфель страховой компании, поддерживающий контракты с переменным сроком жизни и аннуитетные контракты. То, что активы с переменным аннуитетом хранятся на отдельном счете, защищенном от требований кредиторов страховой компании, является элементом дополнительной защиты для инвестора.

Поставщик услуг Компания, которая предоставляет плану любые услуги, включая управление активами, ведение документации, обучение по плану и администрирование плана.

Упрощенный пенсионный план сотрудника (SEP) План с установленными взносами, в котором работодатели вносят взносы на индивидуальные счета сотрудников (аналогично IRA).

Аннуитет с единовременным взносом Договор аннуитета, который приобретается с единовременным платежом.Все немедленные аннуитеты и некоторые отсроченные неквалифицированные аннуитеты относятся к этой категории.

Сплит-аннуитет Разделенный аннуитет — это комбинация отсроченного аннуитета с единой премией и немедленного аннуитета с единственной премией. Ежемесячный аннуитет выплачивает определенную сумму ежемесячно в течение определенного периода. Отсроченный аннуитет накапливается на основе фиксированного процента. Цель состоит в том, чтобы, когда немедленный аннуитет был исчерпан, отсроченный аннуитет восстановил начальную основную сумму.

Standalone Lifetime Benefit (SALB) Продукт с живыми преимуществами, который обеспечивает защиту, аналогичную той, что предоставляется GLWB, но при этом добавляет гибкости с различными типами активов, которые могут быть защищены.

Повышенное пособие в случае смерти Пособие в случае смерти, которое периодически увеличивается для защиты доходов от инвестиций.

Straight Life Annuity Аннуитетный доход, выплачиваемый в течение всего срока жизни аннуитета (ов) и прекращающийся после смерти последнего оставшегося в живых аннуитета.

Субсчет Инвестиционные фонды, предлагаемые в контрактах с переменным аннуитетом, часто называют субсчетами. Этот термин относится к их положению в качестве счетов, находящихся на отдельном счете страховой компании, предлагающей переменный аннуитет.

Инвестиционная цель субсчета Категория ценных бумаг, представляющая основные инвестиции в данный субсчет, например, агрессивный рост, международный, денежный рынок или корпоративные облигации.

Плата за передачу Расходы для владельца контракта на выход из контракта до окончания периода передачи комиссии. Срок платежа за отказ обычно составляет от пяти до семи лет.

Выкупная стоимость Выкупная стоимость — это сумма, доступная для отзыва или ликвидации контракта.

План систематического вывода средств Метод распределения, который позволяет владельцу договора переменного аннуитета периодически получать определенную сумму в качестве частичного снятия со стоимости договора аннуитета до даты начала аннуитета.В отличие от пожизненных аннуитетных платежей, систематическое снятие средств продолжается до тех пор, пока не будет исчерпана стоимость контракта. Систематические изъятия средств облагаются налогом в той мере, в которой они представляют собой инвестиционную прибыль по контракту.

Пенсионный план, отвечающий требованиям налогообложения Пенсионный план, такой как IRA, 401 (k) или 403 (b), который соответствует особым требованиям Налогового кодекса, а также положениям различных законов, таких как Пенсионный фонд сотрудников. Закон о гарантированном доходе 1974 года (ERISA), Закон об экономическом росте и согласовании налоговых льгот 2001 года (EGTRRA) и Закон о пенсионной защите 2006 года (PPA).В некоторых случаях финансирование таких планов осуществляется за счет фиксированных или переменных аннуитетов.

Налоговые аннуитеты Тип пенсионного плана для сотрудников освобожденных от налогов организаций или школ, которые подпадают под действие Раздела 403 (b) IRC. Аннуитеты, защищенные от налогов, финансируются за счет взносов до уплаты налогов, которые вносятся в соответствии с соглашениями о снижении заработной платы. Работодатели также могут делать прямые взносы от имени сотрудников.

Определенная рента на срок Рента, предусматривающая выплату дохода в течение определенного количества лет.

Общий объем продаж или Общий поток премий Сумма новых продаж (все новые покупатели контракта, включая обмены между компаниями и внутри компании) и дополнительные премии от существующих владельцев контрактов.

Перевод Перемещение активов с одного субсчета на другой.

Комиссия за перевод Комиссия за перевод активов с одного вспомогательного счета на другой.

Доверительный управляющий Физическое лицо, группа лиц, банк или трастовая компания, несущие фидуциарную ответственность за владение активами плана.

Разукрупненные контракты Аннуитетные контракты, которые позволяют покупателям выбирать и оплачивать определенные дополнительные функции, которые они хотят включить в свои контракты.

Стоимость пая Измерение доходности базовых фондов при переменном аннуитете, аналогично стоимости акции. Каждый инвестиционный субсчет имеет отдельную стоимость единицы. Стоимость единицы увеличивается с положительными инвестиционными показателями на субсчете и уменьшается с отрицательными инвестиционными показателями, а также с расходами на управление активами и страхованием.

Переменное аннуитирование Поток выплат дохода, который варьируется в зависимости от инвестиционной эффективности базовых субсчетов.

Переменный аннуитет Договор страховой компании, по которому покупатель производит единовременный платеж или серию платежей. Взамен страховщик соглашается производить периодические выплаты, начиная немедленно или в какой-то момент в будущем. Платежи при покупке направляются в различные варианты инвестирования, которыми могут быть паевые инвестиционные фонды или непосредственно на отдельный счет страховой компании, которая управляет портфелями.Стоимость счета во время накопления и выплаты дохода после аннуитета варьируются в зависимости от эффективности выбранных вариантов инвестирования.

Переменная минимальная сумма аннуитетного платежа Гарантированная минимальная сумма для каждого аннуитета.

Переменная стоимость единицы аннуитета Измерение эффективности базовых фондов при переменной аннуитете, аналогично стоимости акции. Каждый инвестиционный субсчет имеет отдельную стоимость единицы.Стоимость единицы увеличивается с положительными инвестиционными показателями на субсчете и уменьшается с отрицательными инвестиционными показателями, а также с расходами на управление активами и страхованием.

Варианты инвестирования Варианты инвестирования, доступные владельцу контракта с переменным аннуитетом. Эти варианты обычно включают фонды акций, облигаций и денежного рынка.

Вт

Комиссия за снятие средств Административный сбор, взимаемый при снятии средств.

Wrap-fee Комплексный сбор, взимаемый инвестиционным менеджером или инвестиционным консультантом с клиента за предоставление пакета услуг, таких как консультации по инвестициям, инвестиционные исследования и брокерские услуги. Плата за завершение сделки позволяет консультанту по инвестициям взимать со своих клиентов одну прямую плату, что упрощает процесс как для консультанта, так и для клиента.

Х

Переменная аннуитетная сумма с долей X (бонус) В контрактах с переменной долей X зачисляется дополнительная сумма или бонус к стоимости контракта, которая рассчитывается как процент от покупных платежей, добавленных к контракту при выпуске контракта или после него.Контрактные сборы могут быть выше для продуктов X-share.

Аннуитетов: Страхование при выходе на пенсию

Что такое аннуитет?

Аннуитет — это финансовый продукт, который выплачивает фиксированный поток платежей физическому лицу, и эти финансовые продукты в основном используются в качестве источника дохода для пенсионеров. Аннуитеты — это контракты, которые выдаются и распределяются (или продаются) финансовыми учреждениями, которые инвестируют средства физических лиц. Они помогают людям снизить риск потери своих сбережений.После аннуитета холдинговое учреждение выпустит поток платежей в более поздний момент времени.

Период времени, в течение которого финансируется аннуитет, и до начала выплат называется фазой накопления. После начала выплат контракт находится в фазе аннуитета.

Ключевые выводы

Аннуитеты — это финансовые продукты, обеспечивающие гарантированный поток доходов, используемые в основном пенсионерами.
Аннуитеты существуют сначала на этапе накопления, когда инвесторы финансируют продукт единовременными или периодическими платежами.
Как только фаза аннуитета достигнута, продукт начинает выплачиваться аннуитету либо в течение фиксированного периода, либо в течение оставшегося срока жизни аннуитента.
Аннуитеты могут быть разделены на различные виды инструментов: фиксированный, переменный, немедленный и отсроченный доход, что дает инвесторам гибкость.

Общие сведения об аннуитете

Аннуитеты были разработаны, чтобы быть надежным средством обеспечения стабильного денежного потока для человека в течение пенсионных лет и уменьшать опасения по поводу риска долголетия переживать свои активы.

Аннуитеты также могут быть созданы, чтобы превратить значительную единовременную сумму в стабильный денежный поток, например, для победителей крупных денежных расчетов в результате судебного процесса или выигрыша в лотерею.

Пенсии с установленными выплатами и социальное обеспечение — два примера гарантированных пожизненных аннуитетов, которые обеспечивают пенсионерам стабильный денежный поток до тех пор, пока они не закончатся.

Типы аннуитетов

Аннуитеты могут быть структурированы в соответствии с широким спектром деталей и факторов, таких как продолжительность времени, в течение которого выплаты из аннуитета могут быть гарантированы.Аннуитеты могут быть созданы таким образом, чтобы после аннуитирования выплаты продолжались до тех пор, пока жив аннуитант или его супруга (если выбрано пособие по случаю потери кормильца). В качестве альтернативы аннуитеты могут быть структурированы для выплаты средств в течение фиксированного периода времени, например 20 лет, независимо от того, как долго живет аннуитет.

Покупатели могут приобрести аннуитет, который предлагает немедленную выплату или отсрочку платежа, в зависимости от их индивидуальных потребностей при выходе на пенсию.

Аннуитеты также могут начаться сразу после внесения единовременной суммы, или они могут быть структурированы как отсроченные выплаты.Примером этого типа аннуитета является аннуитет с немедленной выплатой, при котором выплаты начинаются сразу после выплаты единовременной выплаты.

Аннуитеты с отсроченным доходом противоположны немедленному аннуитету, потому что они не начинают выплачиваться после первоначального вложения. Вместо этого клиент указывает возраст, с которого он хотел бы начать получать выплаты от страховой компании.

Фиксированная и переменная ренты

Аннуитеты могут иметь фиксированную или переменную структуру.Фиксированные аннуитеты обеспечивают регулярные периодические выплаты аннуитенту. Переменные аннуитеты позволяют владельцу получать большие будущие денежные потоки, если инвестиции аннуитетного фонда идут хорошо, и меньшие выплаты, если его вложения идут плохо. Это обеспечивает менее стабильный денежный поток, чем фиксированный аннуитет, но позволяет аннуитету извлекать выгоду из высокой прибыли от инвестиций своего фонда.

В то время как переменные аннуитеты несут в себе определенный рыночный риск и возможность потерять основную сумму, к контрактам на аннуитет можно добавить участников и функции (обычно за некоторую дополнительную плату), которые позволяют им функционировать как гибридные аннуитеты с фиксированной переменной.Владельцы контрактов могут извлечь выгоду из потенциала роста портфеля, при этом пользуясь защитой гарантированного пожизненного минимального дохода от вывода средств, если портфель упадет в цене.

Могут быть приобретены другие райдеры, чтобы добавить к соглашению пособие в случае смерти или ускорить выплаты, если у держателя ренты диагностирована неизлечимая болезнь. Другой распространенный «райдер» — покупатель стоимости жизни, который корректирует годовые базовые денежные потоки с учетом инфляции на основе изменений в ИПЦ.

Неликвидный характер аннуитетов

Аннуитеты критикуют за то, что они неликвидны.Депозиты в аннуитетные контракты обычно заблокированы на период времени, известный как период сдачи, когда аннуитет понесет штраф, если все или часть этих денег будут затронуты.

Эти периоды сдачи могут длиться от двух до более чем 10 лет, в зависимости от конкретного продукта. Комиссия за сдачу может начинаться с 10% и более, и штраф обычно снижается ежегодно в течение периода сдачи.

Аннуитеты по сравнению со страхованием жизни

Компании по страхованию жизни и инвестиционные компании — это два основных типа финансовых учреждений, предлагающих аннуитетные продукты.Для компаний по страхованию жизни аннуитеты — это естественная защита их страховых продуктов. Страхование жизни покупается, чтобы справиться с риском смерти, то есть с риском преждевременной смерти. Страхователи платят ежегодный взнос страховой компании, которая выплатит единовременную сумму в случае их смерти.

Если страхователь умирает преждевременно, страховщик выплатит компании компенсацию в случае смерти с чистым убытком. Актуарная наука и опыт рассмотрения претензий позволяют этим страховым компаниям оценивать свои полисы так, чтобы в среднем покупатели страховых компаний жили достаточно долго, чтобы страховщик мог получать прибыль.

Аннуитеты, с другой стороны, имеют дело с риском долголетия или риском пережить свои активы. Риск для эмитента аннуитета заключается в том, что держатели аннуитета выживут, чтобы пережить свои первоначальные инвестиции. Эмитенты аннуитетов могут хеджировать риск долголетия, продавая аннуитеты клиентам с более высоким риском преждевременной смерти.

Денежная стоимость в аннуитетах

Во многих случаях денежная стоимость внутри полисов постоянного страхования жизни может быть обменена через обмен 1035 на аннуитетный продукт без каких-либо налоговых последствий.

Агенты или брокеры, продающие аннуитеты, должны иметь выданную государством лицензию на страхование жизни, а также лицензию на ценные бумаги в случае переменного аннуитета. Эти агенты или брокеры обычно получают комиссию, основанную на номинальной стоимости договора аннуитета.

Аннуитетные продукты регулируются Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC) и Управлением по регулированию финансовой индустрии (FINRA).

Кто покупает аннуитеты?

Аннуитеты являются подходящими финансовыми продуктами для лиц, стремящихся к стабильному гарантированному пенсионному доходу.Поскольку единовременная сумма, вносимая в аннуитет, неликвидна и подлежит штрафу за снятие средств, не рекомендуется использовать этот финансовый продукт молодым людям или тем, у кого есть потребность в ликвидности.

Держатели аннуитета не могут пережить свой поток доходов, что снижает риск долголетия. Пока покупатель понимает, что он обменивает единовременную ликвидную сумму на гарантированный ряд денежных потоков, продукт является подходящим. Некоторые покупатели надеются обналичить аннуитет в будущем с прибылью, однако это не является предполагаемым использованием продукта.

Немедленные аннуитеты часто покупают люди любого возраста, которые получили крупную единовременную сумму денег и предпочитают обменять ее на денежные потоки в будущем. Проклятие победителя лотереи заключается в том, что многие победители лотереи, которые получают единовременную непредвиденную сумму, часто тратят все эти деньги в относительно короткий период.

Период сдачи

Период сдачи — это период, в течение которого инвестор не может снимать средства с аннуитетного инструмента без уплаты комиссии или комиссии за возврат.Этот период может растянуться на несколько лет и повлечь за собой значительные штрафы, если инвестированная сумма будет снята до этого периода. Инвесторы должны учитывать свои финансовые потребности в течение этого периода времени. Например, если есть крупное мероприятие, требующее значительных денежных сумм, такое как свадьба, может быть хорошей идеей оценить, может ли инвестор позволить себе внести необходимые аннуитетные платежи.

Наездник дохода

Доходный райдер гарантирует, что вы получите фиксированный доход после того, как вступит в силу аннуитет.Есть два вопроса, которые следует задать инвесторам, когда они рассматривают прибыльных клиентов. Во-первых, с какого возраста им нужен доход? В зависимости от продолжительности аннуитета условия оплаты и процентные ставки могут отличаться. Во-вторых, какие сборы связаны с доходом райдера? Хотя есть некоторые организации, которые предлагают подоходным гонщикам бесплатно, у большинства есть сборы, связанные с этой услугой.

Пример аннуитета

Полис страхования жизни — это пример фиксированного аннуитета, при котором физическое лицо платит фиксированную сумму каждый месяц в течение заранее определенного периода времени (обычно 59.5 лет) и получает фиксированный доход в течение пенсионных лет.

Примером немедленного аннуитета является то, что физическое лицо платит единовременную премию, скажем, 200 000 долларов, страховой компании, а затем получает ежемесячные выплаты, скажем, 5000 долларов, в течение определенного периода времени. Размер выплаты немедленного аннуитета зависит от рыночных условий и процентных ставок.

Итог

Аннуитеты могут быть полезной частью пенсионного плана, но аннуитеты — это сложные финансовые инструменты.Из-за их сложности многие работодатели не предлагают их как часть пенсионного портфеля сотрудника.

Тем не менее, принятие Закона о повышении уровня пенсионного обеспечения каждого сообщества (SECURE), подписанного президентом Дональдом Трампом в конце декабря 2019 года, ослабляет правила выбора работодателями поставщиков аннуитета и включает варианты аннуитета в 401 (k) или 403 (б) инвестиционные планы. Упрощение этих правил может привести к появлению в ближайшем будущем большего числа вариантов аннуитета для квалифицированных сотрудников.

получателей аннуитета | Наследование ренты после смерти

Что происходит с аннуитетом, когда вы умираете?

Аннуитет — это финансовый инструмент, по которому начисляются проценты с отсрочкой налогообложения и который защищает от рыночного риска и риска долголетия. Поскольку аннуитеты предлагают множество льгот, победители лотереи, пенсионеры и получатели структурированных расчетов используют их для создания предсказуемого денежного потока в настоящем, будущем и даже после своей смерти.

После смерти владельца ренты, рента может быть оставлена бенефициару, выбранному владельцем.

Это означает, что аннуитет, принадлежащий родителю, супругу или другому близкому человеку, может быть завещан лицу, указанному в качестве бенефициара.

Владельцы аннуитета работают со страховыми компаниями над созданием индивидуальных контрактов, в которых указываются варианты выплат и получателей. Эти контракты включают положения о пособии в случае смерти, которые позволяют владельцу назначать бенефициара для получения большей из оставшихся денег или гарантированного минимума.

После смерти получателя ренты страховые компании распределяют оставшиеся выплаты получателям единовременно или в виде потока платежей.Важно указать бенефициара в условиях договора аннуитета, чтобы накопленные активы не передавались финансовому учреждению в случае смерти владельца.

Так же, как и при оформлении полиса страхования жизни, владельцы могут настроить свой договор аннуитета для поддержки своих близких. Количество платежей, оставшихся после смерти владельца, зависит от деталей, указанных в контракте, включая тип приобретенного аннуитета и включение положения о пособии в случае смерти.

Заинтересованы в покупке аннуитета?

Узнайте о различных типах аннуитетов и выясните, какой из них подходит именно вам.

Варианты выплаты наследуемого аннуитета

Бенефициары, унаследовавшие аннуитет, обычно имеют три варианта получения аннуитета после смерти владельца контракта.

Варианты выплаты получателю

Паушальное распределение: Паушальное распределение позволяет бенефициару получить всю оставшуюся стоимость контракта одним платежом.
Положение о неквалифицированной растяжке: Когда в контракт включено положение о неквалифицированной растяжке, бенефициар получает выплаты, основанные на его или ее ожидаемой продолжительности жизни.
Правило пяти лет: Правило пяти лет позволяет бенефициарам снимать дополнительные суммы в течение пятилетнего периода или снимать всю сумму в течение пятого года.

Супруги-бенефициары имеют возможность продолжить первоначальный договор в качестве нового собственника и аннуитента.

Финансовый эксперт Джульетт Фэйрли объясняет, как будет обрабатываться ваша рента, если вы умрете, не получив ее в полном объеме.

Annuitant vs.Владелец

Важно уточнить, что владелец ренты и получатель ренты не всегда одно и то же лицо. Страховые компании называют покупателя аннуитета своим владельцем. Владелец устанавливает условия аннуитета со страховой компанией, назначает бенефициаров, может продать аннуитет и автоматически имеет права по соглашению. Могут быть совладельцы аннуитета, поэтому в случае смерти одного владельца права по соглашению сохранятся за другим. Совладельцами обычно являются супруги.

При установлении условий договора аннуитета владелец имеет возможность указать третье лицо в качестве аннуитента.Аннуитент — это человек, на ожидаемой продолжительности жизни которого основан договор. Собственник аннуитета обычно называет себя аннуитетом.

Однако иногда владелец аннуитета решает назначить более молодого представителя в качестве аннуитента, чтобы растянуть платежи и увеличить налоговые обязательства.

Наконечник Pro

Собственники часто являются аннуитентами, и выплаты по аннуитетным пособиям рассчитываются на основе ожидаемой продолжительности жизни аннуитетов.

Бенефициар — это лицо, которое получает пособие в случае смерти, обычно оставшуюся сумму контракта или сумму страховых взносов за вычетом любых изъятий, после смерти получателя ренты.Владелец не может быть своим выгодоприобретателем.

Если у существующего аннуитета нет получателя, оставшиеся средства будут переданы банку-эмитенту или финансовому учреждению.

Выбор получателя

Только владелец может назначать бенефициаров, и только смерть владельца или ренты может вызвать какие-либо действия бенефициара. Владелец может сменить бенефициаров в любое время, если договор не требует указания безотзывного бенефициара. Они также могут выбрать нескольких бенефициаров и условного бенефициара — людей, назначенных для получения платежей, если основной бенефициар умирает раньше владельца.

Наконечник Pro

Бенефициарами могут быть люди или организации.

Список бенефициаров гарантирует, что назначенные люди и организации получат указанную сумму или процент. Несовершеннолетние, назначенные бенефициарами, не могут получить унаследованную ренту до достижения ими возраста совершеннолетия (18 лет).

Указывая бенефициара в аннуитетном договоре, собственники также защищают наследников от завещания, юридического процесса распределения имущества умершего лица.

Завещание является дорогостоящим и требует много времени. Когда владельцы не называют бенефициаров, аннуитет может пройти через завещание, а активы могут быть переданы страховой компании-эмитенту. Владельцы, состоящие в браке, не должны предполагать, что их рента автоматически переходит к их супругу. Часто они сначала проходят завещание.

Владельцы также могут назначить траст для получения любых оставшихся платежей. Однако, поскольку платежи, поступающие в трасты, не основаны на ожидаемой продолжительности жизни (как при переводе платежей получателю), деньги должны быть выплачены в течение пяти лет.

Супруг против бенефициаров, не являющихся супругами

Многие контракты позволяют супругу определять, что делать с аннуитетом после смерти владельца. Супруг может изменить договор аннуитета на свое имя, принимая на себя все правила и права на первоначальное соглашение и отсрочивая немедленные налоговые последствия. У них будет возможность собирать все оставшиеся платежи и любые пособия в случае смерти и выбирать получателей. Затем супруг становится новым аннуитетом.

Когда супруг (а) становится получателем ренты, он принимает на себя поток платежей.Это известно как супружеское продолжение. Этот пункт позволяет пережившему супругу сохранять статус отсроченного налогообложения и обеспечивать долгосрочную финансовую стабильность. Совместные аннуитеты и аннуитеты по случаю потери кормильца также позволяют указанному бенефициару принять контракт в виде потока платежей, а не единовременной выплаты.

Бенефициаром может стать и не супруг (а); однако у них не будет возможности изменять условия договора аннуитета. Не-супруг (а) имеет доступ только к указанным средствам по первоначальному соглашению владельца ренты.

Аннуитетный налог на наследство

Люди, унаследовавшие аннуитет, должны уплатить подоходный налог с разницы между основной суммой, уплаченной в аннуитет, и стоимостью аннуитета на момент смерти аннуитета. Как уплачиваются налоги на унаследованный аннуитет, будет зависеть от выбранной структуры выплаты и статуса получателя. Если они выбирают единовременную выплату, получатели должны немедленно уплатить причитающиеся налоги.

Налоговая ситуация для бенефициара аналогична ситуации с аннуитетом, поскольку налоги не причитаются до тех пор, пока деньги не будут сняты с аннуитета.

Облагаются ли налоги на унаследованные аннуитеты?

Унаследованные аннуитеты подлежат налогообложению как доход. Получатель аннуитета с отсроченным налогом может выбрать один из нескольких вариантов выплаты, которые определят, как будет облагаться налогом пособие по доходу.

Если бенефициаром является супруг (а) получателя ренты, супруг (а) может изменить договор на свое имя. После смены владельца договор продолжает действовать, как если бы оставшийся в живых супруг владел первоначальным договором. Он сохраняет статус отсроченного налогообложения, что означает, что получатель не должен платить немедленные налоги.

Супруг может выбрать немедленное получение единовременной выплаты. Это вариант и для других бенефициаров. В этой ситуации бенефициар должен будет заплатить налоги со всей разницы между тем, что владелец заплатил за аннуитет и компенсацию в случае смерти. Это вариант с самыми высокими налоговыми последствиями для бенефициара.

Получатель также может снять деньги в течение пяти лет. В то время он будет должен платить налоги только с увеличенной стоимости той части, которая снимается в течение года.Этот вариант снижает вероятность того, что бенефициар попадет в другую налоговую категорию. Переход к более высокой налоговой категории означает более высокие налоги.

Вариант с наименьшим налоговым риском — выплата пособия в случае смерти в течение продолжительности жизни получателя. Это означает, что пособия будут выплачиваться в течение более длительного периода времени.

Отчетность о доходе от унаследованной ренты в правительство

Унаследованный доход от аннуитета должен сообщаться в Налоговую службу, как правило, так же, как участник плана сообщил бы об этом.Однако из этого есть исключения.

Согласно данным Налоговой службы, лица, оставшиеся в живых по совместному пенсионному страхованию и ренту по случаю потери кормильца, удерживаемые пенсионерами, должны включать эти пособия в свой валовой доход, сообщаемый правительству. Эти выплаты должны быть включены таким же образом, как пенсионер включил бы их в валовой доход.

IRS советует: «Если вы получаете гарантированные платежи в качестве бенефициара умершего по договору пожизненной ренты, не включайте какую-либо сумму в свой валовой доход, пока ваши выплаты плюс не облагаемые налогом выплаты, полученные аннуитетом, не будут равны стоимости договор.Все последующие распределения полностью облагаются налогом. Это правило не применяется, если вы можете получить сумму, превышающую гарантированную. Например, он не применяется к выплатам в рамках совместной аннуитета и аннуитета по случаю потери кормильца ».

Получите бесплатное руководство по аннуитетам

Учитесь у экспертов и получите наше 101-уровневое руководство «Аннуитеты», которое будет бесплатно доставлено на ваш почтовый ящик.

Варианты получателей аннуитета

Владельцы аннуитета выплачивают бенефициарам сумму, которая предопределена видом пособия в случае смерти, записанного в договоре аннуитета.Варианты основного пособия в случае смерти включают стандартное пособие, премию с возвратом и наездников.

Стандартное пособие в случае смерти

Эта выгода имеет наименьшую ценность, и владелец не несет никаких дополнительных расходов. Страховая компания выплачивает выгодоприобретателям стоимость контракта за вычетом любых комиссий и выплат. Стоимость контракта определяется днем, когда страховая компания получает доказательство смерти получателя ренты или когда получатель подает иск. Для некоторых переменных аннуитетов стоимость этого пособия может уменьшиться.Например, получатель может сообщить о смерти получателя ренты в день, когда его акции не приносят дохода.

Возврат премии

Возврат страховых взносов имеет более высокую стоимость и может стоить дополнительно 0,05 процента в год, в то время как некоторые контракты включают это пособие в случае смерти без дополнительных затрат. При возврате премиального вознаграждения либо рыночная стоимость контракта, либо сумма всех взносов за вычетом комиссий и изъятий определяет унаследованную сумму. Страховая компания платит в зависимости от того, что больше.

Повышенный наездник пособия по случаю смерти

Наездник — это положение к контракту, которое может быть добавлено при его создании. В случае получения ежегодного пособия по случаю смерти, ежегодная плата может взиматься в течение всего срока действия полиса. Гонщики могут быть разными, в зависимости от компании, предоставившей ренту, и стоимости.

Специфика гонщика будет записана в аннуитетном контракте. Страховая компания определяет стоимость контракта каждую годовщину покупки аннуитета.При увеличении размера пособия в случае смерти получателю выплачивается наибольшая зарегистрированная сумма за вычетом любых комиссий и изъятий, а не размер аннуитета, когда страховая компания узнает о смерти получателя. Некоторые страховые компании добавляют сбор в размере 0,20% и более в год за это пособие.

Дополнительные райдеры

Для переменного аннуитета владельцы могут заплатить за дополнительного пассажира. Страховая компания берет наивысшую стоимость актива за месяц (поскольку она меняется в зависимости от колебаний рынка), а затем выплачивает вознаграждение на основе этой стоимости.

Пособие в случае смерти по типу ренты

Пособие в случае смерти влияет на общую сумму денег, доступную для бенефициаров. Тип аннуитета — фиксированный, переменный, немедленный или отсроченный — определяет, сколько им выплачивает страховая компания.

Существуют общие руководящие принципы для определения пособий для переменных и фиксированных аннуитетов. Для большинства переменных аннуитетов бенефициары получают, по крайней мере, первоначальную сумму, внесенную владельцем. Для фиксированных аннуитетов получатель получает текущую стоимость платежей.

Для некоторых немедленных аннуитетов, таких как пожизненная рента с немедленным доходом без определенного срока, страховая компания сохраняет деньги, когда владелец умирает. Тем не менее, аннуитент может приобрести вариант возврата или на период определенного пассажира, а получатель получит все оставшиеся платежи.

Для отсроченных аннуитетов выплачиваемая сумма зависит от того, находятся ли платежи в фазе накопления или выплаты. Аннуитеты на этапе накопления выплачивают получателям общую сумму, внесенную на счет.Когда аннуитет находится в фазе выплаты, получатель вычитает выплаты, уже произведенные аннуитету.

Благодаря множеству доступных вариантов аннуитета и настраиваемой природе контрактов размер наследства сильно варьируется. Владельцы аннуитета могут подготовиться к будущему супруга или другого бенефициара, сравнив свои варианты со специалистом по страхованию.

Можете ли вы унаследовать аннуитет на лотерею?

Если Powerball или другой победитель лотереи решит получить приз в качестве ренты на срок более 30 лет и умрет до истечения 30 лет, что произойдет с аннуитетом?

Выплаты будут продолжаться до конца 30 лет, определенных победителем лотереи.

В каждом штате действуют свои правила, но, как правило, победители лотереи могут выбрать бенефициара для получения оставшихся лотерейных платежей. В большинстве штатов разрешен только один бенефициар. Если это так в вашем штате, и вы хотите оставить деньги более чем одному наследнику, вы можете внести лотерейные платежи в свое имущество для распределения среди своих наследников.

Точно так же, как победитель лотереи должен сообщить о выигрыше правительству и заплатить налоги, то же самое сделают и ваше имущество, и любые наследники, унаследовавшие выигрыш в лотерею.

В чем разница между правомочными и неквалифицированными аннуитетами?

Квалифицированные и неквалифицированные аннуитеты имеют разный режим налогообложения и финансовой помощи. Квалифицированные аннуитеты рассматриваются как пенсионные планы в Бесплатном заявлении на получение федеральной помощи студентам (FAFSA), в то время как неквалифицированные аннуитеты указываются как инвестиции в FAFSA. Аналогичная обработка применяется к форме профиля CSS.

Что такое аннуитет?

Аннуитет предусматривает серию регулярных периодических платежей, часто ежемесячно или ежегодно.

Аннуитеты могут быть использованы в связи с выходом на пенсию, чтобы обеспечить инвестору гарантированный доход.

Срок аннуитета может составлять определенное количество лет или до конца жизни инвестора. Если аннуитет предназначен для обеспечения пожизненного дохода, выплаты будут основываться на ожидаемой продолжительности жизни инвестора.

Аннуитеты — это на самом деле не инвестиции, а страховые контракты, которые продаются страховыми компаниями, банками и брокерскими конторами.

Аннуитетная гарантия действительна ровно настолько, насколько хороша компания, предоставляющая гарантию.Если компания потерпит крах, выплата аннуитета прекратится. Итак, лучше диверсифицировать инвестиции, покупая аннуитеты у нескольких страховых компаний с высоким рейтингом. В некоторых штатах есть гарантийные ассоциации, которые покрывают выплату аннуитета в пределах установленного лимита покрытия, обычно 250 000 долларов.

Преимущества и недостатки аннуитетов

Есть несколько плюсов и минусов аннуитетов.

Аннуитеты обеспечивают рост с отложенным налогом и предсказуемый поток доходов при выходе на пенсию.Аннуитеты могут защитить от плохого финансового управления и плохих инвестиций. Аннуитеты могут выходить за рамки завещания.

Пожизненная рента гарантирует, что инвестор не переживет свои активы, но может предложить меньшую выплату.

Но аннуитетам не хватает ликвидности, и они являются сложным финансовым продуктом. Аннуитеты имеют высокие комиссии и сборы и предлагают низкую окупаемость инвестиций.

Стоимость аннуитета

Аннуитеты взимают высокие ежегодные сборы и комиссии.

Комиссия по аннуитету может достигать 10%, а часто составляет около 7%.

Могут применяться штрафы за досрочное снятие средств, называемые комиссией за возврат, если инвестор снимает деньги в течение первых нескольких лет действия договора аннуитета.

Аннуитеты могут также включать сборы за страховой риск, расходы основного фонда и административные сборы.

Рост аннуитета может быть меньше, чем у фондовой биржи, потому что доходность инвестиций может быть ограничена.

Налоговые последствия аннуитетов

Существует два основных типа аннуитетов: квалифицированные и неквалифицированные аннуитеты.Взносы в квалифицированный аннуитет производятся в долларах до налогообложения, а взносы в неквалифицированный аннуитет — в долларах после уплаты налогов.

Налогообложение квалифицированных и неквалифицированных аннуитетов имеет несколько общих черт:

Прибыль как квалифицированных, так и неквалифицированных аннуитетов накапливается на основе отсроченного налогообложения.
Распределения от квалифицированных и неквалифицированных аннуитетов до возраста 59-1 / 2 года могут подлежать 10% налоговому штрафу в части дохода от распределения.
Прибыль как в квалифицированных, так и в неквалифицированных аннуитетах облагается налогом как обычный доход, а не как прирост капитала. Ставки обычного налога на прибыль обычно выше, чем ставки налога на прирост капитала. Таким образом, инвестиции в фондовый рынок могут иметь более низкие налоги, чем аннуитет.

Существует также несколько различий в налоговом режиме аннуитетов, как показано в этой таблице.

Влияние аннуитетов на финансовую помощь

Квалифицированные пенсионные планы, такие как квалифицированные аннуитеты, не указываются как активы в FAFSA.С другой стороны, неквалифицированные аннуитеты отражаются в FAFSA как инвестиции.

Закон о высшем образовании 1965 года [20 USC 1087vv (f) (1)] определяет активы в FAFSA как включая налоговые убежища.

В инструкциях FAFSA указано, что «Инвестиции не включают… пенсионные планы (планы 401 [k], пенсионные фонды, аннуитеты, необразовательные IRA, планы Кио и т. Д.)». Аннуитеты не указываются как инвестиции в FAFSA только в контексте аннуитетов как формы пенсионного плана, а именно квалифицированных аннуитетов.

Есть несколько характеристик квалифицированных пенсионных планов, которые отличают их от инвестиций:

Существует федеральный лимит годовых взносов
Прибыль накапливается на основе отсроченного налогообложения
Существует налоговый штраф за досрочные выплаты
Инвесторы должны получать выплаты в определенном возрасте.

Неквалифицированные аннуитеты больше похожи на не пенсионные активы, такие как накопительный план колледжа 529, чем пенсионные активы.

Годовой лимит взносов важен. Неквалифицированные аннуитеты не имеют ограничений на годовой взнос. Без ограничения годового взноса инвесторы могут переводить произвольно большие суммы активов в неквалифицированный аннуитет. Требование от семей сообщать о неквалифицированных аннуитетах как об инвестициях в FAFSA не позволяет им использовать неквалифицированный аннуитет для временного укрытия денег от анализа потребностей в FAFSA.

В противном случае, если бы неквалифицированный аннуитет считался пенсионным активом, не подлежащим отчетности, ничто не остановило бы семью от внесения единовременного взноса в неквалифицированный аннуитет до подачи заявления в FAFSA, тем самым защищая деньги от анализа потребностей. , а затем раннее раздачу после того, как ребенок закончит колледж.Налоговый штраф при досрочном распределении применяется только к доходной части распределения, которая была бы небольшой в течение короткого периода карьеры ребенка в колледже.

Используйте этот калькулятор финансовой помощи для оценки ожидаемого семейного вклада (EFC) и финансовых потребностей на основе дохода и имущества учащихся и родителей, размера семьи, количества детей в колледже, возраста старшего родителя и статуса иждивенца учащегося.

Профиль CSS аналогичным образом трактует квалифицированные и неквалифицированные аннуитеты.В инструкциях профиля CSS прямо указано, что «Инвестиции включают… неквалифицированные (не пенсионные) аннуитеты…»

Профиль CSS также будет учитывать квалифицированные аннуитеты и другие пенсионные активы, если сумма пенсионных активов необычно высока по сравнению с возрастом. и доход.

Выплаты из всех аннуитетов, включая квалифицированные аннуитеты и неквалифицированные аннуитеты, отражаются как доход в формах заявок на получение финансовой помощи. Выплаты по аннуитету будут либо включаться в скорректированный валовой доход (AGI), либо отражаться как необлагаемый налогом доход.Оба типа дохода одинаковы в FAFSA как часть общего дохода. Это похоже на обращение с распределениями из пенсионных планов, где даже не облагаемый налогом возврат взносов от Roth IRA указывается как доход в FAFSA.

Аннуитетов Medicaid | Плюсы и минусы использования аннуитетов для получения права на участие в программе Medicaid

Последнее изменение: 5 января 2021 г.

Обзор

Аннуитет, также называемый доходным аннуитетом, представляет собой финансовый договор между физическим лицом и страховой компанией.Проще говоря, покупка аннуитета позволяет дать компании единовременную денежную сумму и преобразовать ее в поток дохода, который возвращается тому, кто дал единовременную выплату.

Чтобы иметь право на получение долгосрочного ухода по программе Medicaid, например, в доме престарелых, заявитель должен иметь очень ограниченный объем финансовых ресурсов или «исчисляемых активов» на языке Medicaid. Medicaid имеет твердые и фиксированные лимиты активов (которые зависят от штата). Аннуитет, соответствующий требованиям Medicaid, — это стратегия планирования, которая позволяет уменьшить свои исчисляемые активы и, следовательно, достичь предела активов Medicaid.Чтобы было ясно, этот метод планирования касается финансового положения. Вопреки тому, что можно было бы подумать, наличие такого состояния здоровья, как болезнь Альцгеймера или связанная с ней деменция, не должно удерживать человека от использования этой стратегии планирования.

В каждом штате действуют свои собственные программы Medicaid, и не все штаты одинаково относятся к аннуитетам. В этой статье будут объяснены различные типы аннуитетов, влияние лимита активов (и лимита дохода) Medicaid, общие правила обращения с аннуитетами в штатах, а также будут указаны некоторые различия в том, как разные штаты рассматривают их.

Ваш запрос был получен. С вами свяжутся в течение одного рабочего дня.

Хотели бы вы поговорить с консультантом о том, как использование аннуитета может помочь вам или вашему близкому получить право на Medicaid при сохранении ваших активов?

Лимиты активов и доходов Medicaid

Чтобы иметь право на получение долгосрочного ухода по программе Medicaid, необходимо выполнить определенные требования.Сюда входят финансовые (доходы и активы) и функциональные (медицинские) потребности. Для целей этой статьи важны как активы Medicaid, так и лимиты дохода. Функциональной необходимости нет.

Активы
С 2021 года в большинстве штатов установлен лимит активов в размере 2000 долларов для одного пожилого заявителя. Для супружеских пар, у которых только один из супругов подает заявление на получение долгосрочного ухода в рамках программы Medicaid, активы пары считаются совместной собственностью. Это означает, что все активы, принадлежащие супружеской паре, суммируются и учитываются при определении права супруга-заявителя на участие в программе Medicaid.Другими словами, даже активы только на имя не заявителя используются для расчета правомочности супруга заявителя.

Некоторые активы обычно считаются освобожденными от налогообложения (не засчитываются в лимит активов Medicaid). Примеры включают основной дом, предметы домашнего обихода, личные вещи и автомобиль. Кроме того, пенсионные сберегательные счета, такие как IRA, 401 (k) s, и пенсии супруга, не подавшего заявление, не всегда учитываются при определении права на участие в программе Medicaid супруга-заявителя.Кроме того, в некоторых штатах не учитывается IRA супруга-заявителя. Чтобы узнать, в каких штатах IRA супруга-заявителя и / или супруга-заявителя, не являющегося заявителем, освобождается от исчисляемых активов, щелкните здесь.

Важно отметить, что существуют правила обнищания супругов, когда только один из супругов супружеской пары подает заявление на получение услуг в доме престарелых Medicaid или услуг на дому или по месту жительства через отказ от Medicaid. Одним из таких положений является пособие на ресурсы для супругов по месту жительства (CSRA), которое позволяет супругу, не подавшему заявку на участие, сохранить большую сумму совместного имущества пары.По состоянию на 2021 год в большинстве штатов супругу по месту жительства разрешается сохранять активы на сумму до 130 380 долларов. Это супружеское пособие добавляется к 2000 долларам, которые супруг-заявитель может удержать.

Доход
В 2021 году большинство штатов разрешат одному старшему заявителю доход до 2382 долларов в месяц. Предел дохода имеет отношение к обсуждению аннуитетов, потому что покупка аннуитета одним заявителем Medicaid может привести к тому, что он / она превысит предел дохода Medicaid.Помните, что аннуитеты уменьшают исчисляемые активы заявителя, превращая их в поток доходов.

Как аннуитеты имеют отношение к праву на участие в программе Medicaid?

Если заявитель превышает лимит активов Medicaid, он / она должен потратить лишние активы, чтобы соответствовать лимиту. Обратите внимание: нельзя отдавать активы или продавать их по цене ниже, чем они стоят, чтобы соответствовать лимиту активов Medicaid. Это нарушает правило возврата Medicaid, что приводит к дисквалификации Medicaid.

Тем не менее, покупка аннуитета, соответствующего требованиям Medicaid, — это один из способов потратить активы без нарушения правила ретроспективного анализа. (Узнайте больше о программе Medicaid Spend Down или рассчитайте, сколько «потрачено» заявителем.) Аннуитеты дают заявителям возможность конвертировать исчисляемые (не освобожденные от налога) активы в не подлежащие учету (освобожденные) активы. Превращая активы в поток доходов, Medicaid больше не учитывает активы в лимите активов. Однако для заявителей Medicaid доход от аннуитета засчитывается в счет предела дохода Medicaid.

Типы аннуитетов

Существует несколько типов аннуитетов. При рассмотрении аннуитета в качестве средства для получения права на участие в программе Medicaid необходимо обязательно приобрести аннуитет, соответствующий требованиям Medicaid (MCA), также называемый однократной немедленной выплатой взносов (SPIA), годовой аннуитетом, отвечающим требованиям Medicaid, или аннуитетом, отвечающим требованиям Medicaid. (См. Ниже в разделе «Правила аннуитета, соответствующие требованиям Medicaid», чтобы узнать больше о MCA).

При рассмотрении аннуитета, чтобы стать активом, отвечающим требованиям Medicaid, очень важно выбрать тот, который соответствует требованиям Medicaid.Другими словами, не все аннуитеты разрешены для целей участия в программе Medicaid. Выбор того, кто не соответствует требованиям Medicaid, может лишить его права на участие в программе Medicaid.

Немедленная рента

* Немедленная аннуитетная аннуитета соответствует требованиям Medicaid. Следовательно, этот тип аннуитета является хорошей стратегией планирования, позволяющей снизить активы до предела активов Medicaid. Немедленный аннуитет позволяет заявителю Medicaid взять активы, которые обычно учитываются в лимите активов Medicaid, и превратить их в неисчисляемые активы.Проще говоря, страховой компании производится разовая крупная денежная выплата в обмен на немедленный ежемесячный поток дохода. Выплаты, которые могут быть на заранее определенный период времени или на ожидаемую продолжительность жизни лица, получающего аннуитет (называемого аннуитетом), начинаются сразу после транзакции. Немедленный аннуитет является безотзывным, то есть его нельзя отменить или обналичить.

Отсроченный аннуитет

* Отсроченный аннуитет не соответствует требованиям Medicaid.Следовательно, его НЕ следует использовать для целей планирования Medicaid. Другими словами, Medicaid учитывает отсроченные аннуитеты как активы. Отложенный аннуитет также называется аннуитетом за долгий срок или аннуитетом с отсроченным налогом. С этим типом аннуитета можно по-прежнему инвестировать большие суммы денег, но вместо того, чтобы сразу же получать поток дохода от инвестиций, средства остаются в аннуитете для роста. Когда кто-то начнет получать выплаты, может пройти несколько или много лет спустя. Этот тип аннуитета является отзывным, что означает, что владелец инвестиции может отменить и снять деньги со счета в любое время.
Если у кого-то уже есть отсроченный аннуитет, не следует терять всякую надежду на получение права на участие в программе Medicaid. Есть способы превратить отсроченную ренту в немедленную. Найдите здесь профессионального специалиста по планированию Medicaid, который поможет в конвертации вашего аннуитета.

Фиксированная / переменная рента

Как немедленные, так и отсроченные аннуитеты могут быть фиксированными или переменными. При фиксированных аннуитетах ежемесячные выплаты гарантируются на одинаковую сумму.При переменных аннуитетах выплаты различаются в зависимости от того, насколько хорошо инвестируют аннуитет. * В большинстве случаев переменные аннуитеты не соответствуют требованиям Medicaid.

ВНИМАНИЕ : Пожизненные аннуитеты, также называемые пожизненными аннуитетами, выплачиваются до смерти аннуитента и не соответствуют требованиям программы Medicaid. Вместо этого аннуитеты в соответствии с Medicaid основаны на предполагаемой продолжительности жизни, что означает, что выплаты не гарантируются на всю жизнь аннуитета, а скорее на оценке того, как долго он / она проживет.

Правила и исключения штата в отношении аннуитета в соответствии с Medicaid

Чтобы аннуитет соответствовал требованиям Medicaid, необходимо соблюдать некоторые общие правила. Эти правила, хотя и довольно единообразны для разных штатов, не обязательно применимы ко всем штатам. При рассмотрении аннуитета как средства получения права на участие в программе Medicaid необходимо обязательно рассмотреть этот вариант под руководством профессионального специалиста по планированию Medicaid.

Должен быть незамедлительно — после подписания договора аннуитета выплаты должны начинаться немедленно.

Должен быть безотзывным — аннуитет не может быть изменен или прекращен, что означает, что деньги в целом не могут быть сняты. Единственный способ получить деньги — это заранее определенные ежемесячные платежи.

Должен быть фиксированным — Платежи, которые должны быть равной стоимости, должны поступать каждый месяц.

Не может быть передана — Аннуитет не может быть передан или продан кому-то другому. Другими словами, это непередаваемое или непередаваемое.

Бенефициаром должен быть штат — В большинстве штатов штат должен быть указан в качестве оставшегося бенефициара (физическое лицо / агентство, получающее оставшиеся фонды аннуитета) после его / ее смерти.Это сделано для того, чтобы государству было возмещено расходы на долгосрочное лечение, которые оно оплатило получателю Medicaid. (Максимум, штат получит сумму, равную той, которую он заплатил за долгосрочное обслуживание получателя Medicaid). Могут существовать исключения, если у получателя Medicaid есть супруг (а), ребенок-инвалид или несовершеннолетний ребенок. В этих ситуациях состояние может быть названо вторым остатком. Обратите внимание: все штаты обязаны попытаться взыскать средства, в которых они заплатили за долгосрочное лечение, посредством восстановления имущества по программе Medicaid.

Должен быть актуарно обоснованным — Продолжительность выплат должна быть «актуарной», что означает, что они не могут превышать ожидаемую продолжительность жизни лица, получающего аннуитетные выплаты. (Рента может быть меньше продолжительности жизни, но не больше). Оценка ожидаемой продолжительности жизни основана на таблице ожидаемой продолжительности жизни SSA (Администрация социального обеспечения) или, в зависимости от штата, может использоваться другая таблица соответствия критериям, относящаяся к его программе Medicaid. Хотя во многих штатах размер аннуитета может быть меньше продолжительности жизни человека, получающего аннуитет, Орегон является исключением.В этом штате аннуитет менее 5 лет не допускается, если ожидаемая продолжительность жизни превышает 5 лет.

Должен вернуть то, что было выплачено — аннуитет должен полностью вернуть вложение аннуитета в течение своей ожидаемой продолжительности жизни. Например, если ожидаемая продолжительность жизни составляет 5 лет, и он / она покупает аннуитет на сумму 60 000 долларов, он / она должны получать выплату в размере как минимум 1000 долларов в месяц. (60 месяцев разделить на 60 000 долларов = 1 000 долларов в месяц)

Как факторы семейного положения в

Единственный заявитель

Для одного заявителя, которому требуется дом престарелых, финансируемый программой Medicaid, ему / ей разрешается удерживать только очень небольшую часть своего дохода (обычно от 30 до 100 долларов в месяц).Остальное выплачивается дому престарелых за его / ее уход. Однако, если рента приводит к большему доходу, чем расходы на уход, то льготы не предоставляются. Другими словами, он / она не будет иметь права на участие в программе Medicaid. (Помните, что аннуитетный платеж засчитывается как доход в том месяце, в котором он был получен.)

Для тех, кто нуждается в долгосрочном уходе в рамках отказа от Medicaid для услуг на дому и по месту жительства (HCBS), заявители (в 2021 году) могут удерживать до 2382 долларов США в месяц (в большинстве случаев).Тем не менее, нужно быть осторожным при покупке аннуитета. Если аннуитетные выплаты приводят к тому, что заявитель превышает предел дохода, он / она может не иметь права на участие в программе Medicaid. Узнайте, как Medicaid считает доход и стратегии планирования, если доход превышает лимит, нажав здесь.

Женатый заявитель с супругом, не являющимся заявителем

Аннуитеты — это особенно хороший инструмент планирования для супружеских пар, в которых только один из супругов требует длительного ухода. Обратите внимание: это может быть уход в доме престарелых или на дому, помощь в проживании или дневной уход за взрослыми в рамках программы HCBS Medicaid Waiver.Если только один из супругов супружеской пары подает заявление на получение долгосрочного ухода по программе Medicaid, доход супруга, не подавшего заявление, не учитывается. Другими словами, только доход заявителя засчитывается в предел дохода. (Узнайте больше о том, как Medicaid считает доход здесь.) Напомним, что активы, принадлежащие одному из супругов, считаются совместно принадлежащими. Поскольку активы считаются совместной собственностью, а доход — нет, именно это делает аннуитет таким отличным вариантом для супруга, не подающего заявление. Он преобразует активы, не освобожденные от налога, в неисчисляемый доход для супруга по месту жительства, давая ему / ей установленный доход, позволяя супругу-заявителю соответствовать лимиту активов Medicaid.

Женат, оба супруга заявлены

В случае, если оба супруга являются соискателями Medicaid и нуждаются в уходе в доме престарелых, лучше всего для каждого из супругов приобрести аннуитет, соответствующий Medicaid. В этой ситуации все становится немного сложнее, поскольку большинство штатов рассматривают каждого супруга как отдельного заявителя, но некоторые штаты этого не делают. Это справедливо, когда оба супруга нуждаются в уходе на дому или в общине, например, в личном уходе на дому, дневном уходе за взрослыми или в услугах по уходу за домом через HCBS Medicaid wavier.

Напоминаем, что при уходе в доме престарелых большая часть ежегодных выплат пойдет на оплату дома престарелых. Если ежегодные выплаты превышают стоимость ухода в доме престарелых, это может повлечь за собой отказ от участия в программе Medicaid. Также важно отметить, что Medicaid имеет предел дохода для права на отказ от HCBS, а ежегодные выплаты считаются доходом. Следовательно, если аннуитетный платеж слишком высок, человек может не иметь права на участие в программе Medicaid. Узнайте больше о том, как Medicaid считает доход и стратегии планирования сверхдохода здесь.

Стоимость приобретения ренты

В большинстве случаев покупка аннуитета, соответствующего требованиям Medicaid, не взимается. Скорее страховая компания зарабатывает деньги, инвестируя единовременную сумму денег, которая была использована для покупки аннуитета. Однако есть одно исключение, а именно, когда заранее определенные аннуитетные выплаты рассчитаны на слишком короткий период времени (то есть менее двух лет), чтобы страховая компания могла заработать достаточно денег на инвестициях. В этом случае комиссия составляет примерно 1300 долларов.

Использование планировщика Medicaid

Чрезвычайно важно знать правила, касающиеся аннуитетов в штате, в котором он / она проживает. При покупке аннуитета необходимо убедиться, что он соответствует требованиям Medicaid, а это означает, что он не будет засчитываться в лимит активов Medicaid. Планирование Medicaid имеет жизненно важное значение, если кто-то не уверен, соответствует ли аннуитет требованиям Medicaid и / или не осведомлен о правилах штата, в котором он / она проживает. Найдите профессионального специалиста по планированию Medicaid.

Фактов + Статистика: Аннуитеты | III

Аннуитеты

Аннуитеты играют важную роль в пенсионном планировании, помогая людям не переживать свои активы. В самом общем смысле аннуитет — это соглашение, согласно которому организация (как правило, компания по страхованию жизни) выплачивает другой компании серию платежей. Хотя существует много типов аннуитетов, ключевые особенности могут включать в себя налоговые сбережения, защиту от кредиторов, варианты инвестиций, пожизненный доход и льготы наследникам.

Фиксированные и переменные аннуитеты

Среди наиболее распространенных аннуитетов бывают фиксированные и переменные. Фиксированные аннуитеты гарантируют основную сумму и минимальную процентную ставку. Как правило, начисленные проценты и выплаты из фиксированного аннуитета основаны на ставках, заявленных компанией, которые могут изменяться только ежегодно. Напротив, значения переменных аннуитетных счетов и платежей основаны на эффективности отдельного инвестиционного портфеля, поэтому их стоимость может колебаться ежедневно.

Существует множество фиксированных и переменных аннуитетов.Один тип фиксированного аннуитета, индексируемый по акциям, содержит функции фиксированного и переменного аннуитета. Он обеспечивает базовую доходность, как и другие фиксированные аннуитеты, но его стоимость также зависит от эффективности указанного фондового индекса. При росте индекса доходность может возрасти. Закон Додда-Франка 2010 года включал в себя формулировку, согласно которой аннуитеты, индексируемые на акции, сохраняются в соответствии с государственным регулированием страхования. Переменные аннуитеты регулируются как государственным регулированием страхования, так и федеральным регулированием ценных бумаг. Фиксированные аннуитеты не считаются ценными бумагами и подлежат только государственному регулированию страхования.

Аннуитеты могут быть отсроченными или немедленными. Отложенные аннуитеты обычно накапливают активы в течение длительного периода времени, при этом снятие средств принимается как единая сумма или как выплата дохода, начинающаяся при выходе на пенсию. Немедленные аннуитеты позволяют покупателям конвертировать единовременную выплату в поток дохода, который начинается сразу же. Аннуитеты могут быть выписаны на индивидуальной или групповой основе.

Аннуитеты могут использоваться для финансирования структурированных расчетов, договоренностей, при которых жертва травмы в судебном процессе получает компенсацию в виде ряда не облагаемых налогом платежей с течением времени, а не в виде единовременной выплаты.

Расчет индивидуальной ренты, 2015-2019 (1)

Всего

Год Переменная Фиксированный Сумма Процентное изменение
по сравнению с предыдущим годом

2015 133,0 $ $ 102,7 $ 235,7 -0.5%

2016 104,7 117,4 222,1 -5,8

2017 98,2 105,3 203,5 -8,4

2018 100,2 133,6 233,8 14,9

2019 101,9 139,8 241,7 3,4

(1) На основе оценок LIMRA общего рынка аннуитетных продаж.Включает некоторые соображения (например, надбавки), которые, хотя и покупаются в групповых настройках, требуют индивидуальных решений о покупке.

Источник: Индивидуальные аннуитеты США, 4 ^th Квартал 2019 г. , LIMRA, 2020 г.

Просмотр заархивированных таблиц

Продажи индивидуальных переменных аннуитетов в США выросли на 1,7 процента в 2019 году после роста на 2,0 процента в предыдущем году. Продажи фиксированных аннуитетов выросли на 4,6 процента в 2019 году после роста на 26.9 процентов в 2018 году.

Премии по строке

Если судить по письменным страховым взносам, аннуитеты являются крупнейшей линейкой продуктов для жизни / здоровья, за ними следуют страхование жизни и медицинское страхование (также называемое в отрасли страхованием от несчастных случаев и здоровья). Полисы страхования жизни могут продаваться индивидуально или «обычным образом» или группам, например сотрудникам и ассоциациям. Страхование от несчастных случаев и медицинское страхование включает медицинские расходы, доход по инвалидности и долгосрочное медицинское обслуживание.Другие линии включают в себя кредитный срок, по которому выплачивается остаток по ссуде, если заемщик умирает или становится инвалидом, и промышленный срок, небольшие полисы, премии по которым обычно собираются агентом на еженедельной основе.

Продажи индивидуальных аннуитетов по каналам распределения, 2015 и 2019 гг.

Источник: Индивидуальные аннуитеты США, обзор за 2019 год , LIMRA, 2020.

Просмотр заархивированных графиков

Отложенные аннуитетные активы, 2010-2019 гг.

(миллиарды долларов, на конец года)

Источник: U.S. Индивидуальные аннуитеты, 4 ^th Квартал 2019, LIMRA, 2020.

Просмотр заархивированных графиков

Индивидуальные продажи фиксированной аннуитета, 2015-2019 (1)

(1) Включая переменные индивидуальные продажи аннуитетов, которые составили менее 0,1 миллиарда долларов.
(2) Контракты с разовой премией, приобретаемые страховщиками имущества / от несчастных случаев для распределения вознаграждений по искам о телесных повреждениях или неправомерной смерти в течение определенного периода времени, а не в виде единовременных выплат.

Источник: Индивидуальные аннуитеты США, обзор за 2019 год , LIMRA, 2020.

Просмотр заархивированных графиков

Топ-10 авторов групповых аннуитетов по прямым премиям, 2019 г.

Рейтинг Группа / компания Выписка прямых премий Доля рынка (1)

1 Voya Financial Inc. $ 11 462 576 14,5%

2 TIAA 8,998,442 11,4

3 Prudential Financial Inc. 6 871 485 8,7

4 Athene Holding Ltd. 5,228,572 6,6

5 MetLife Inc. 4 834 403 6,1

6 Общенациональная взаимная группа 4,512,953 5.7

7 Principal Financial Group Inc. 3 916 406 5,0

8 Грейт-Запад 3 902 623 4,9

9 Lincoln National Corp. 3 848 475 4,9

10 Финансовые партнеры OneAmerica 3,552,190 4,5

(1) На основе U.С. всего, включает территории.

Источник: данные NAIC, взятые из S&P Global Market Intelligence, Страхового информационного института.

Просмотр заархивированных таблиц

Топ-10 авторов аннуитетов по написанным прямым премиям, 2019 г. (1)

Рейтинг Группа / компания Выписка прямых премий Доля рынка (2)

1 Американская международная группа (AIG) $ 19 849 362 6.7%

2 Группа национальной жизни Джексона 19 823 880 6,7

3 Lincoln National Corp. 18 820 181 6,4

4 Prudential Financial Inc. 16 033 502 5,4

5 Общенациональная взаимная группа 15 601 991 5,3

6 TIAA 14 900 194 5.0

7 Allianz 12 506 864 4,2

8 Athene Holding Ltd. 12 187 991 4,1

9 Нью-Йоркская группа по страхованию жизни 12 022 898 4,1

10 Equitable Holdings 11 947 681 4,0

(1) Включает индивидуальные и групповые аннуитеты.
(2) На основе общих данных по США, включая территории.

Источник: данные NAIC, взятые из S&P Global Market Intelligence, Страхового информационного института.

Просмотр заархивированных таблиц

Проценты

Обзор

Класс валового дохода

Процентный доход — это класс валового налогооблагаемого дохода в соответствии с законодательством Пенсильвании. Следовательно, законодательство Пенсильвании не разрешает вычет любых расходов, понесенных налогоплательщиком для реализации обычного процентного дохода.Однако доход, который можно обоснованно классифицировать как проценты или как другой налогооблагаемый класс дохода, в определенных ситуациях может быть отнесен к этому другому классу дохода.

Проценты, полученные по обязательствам, которые по закону не освобождаются от налогообложения штата или местного налога в соответствии с любым актом Генеральной Ассамблеи или в соответствии с законодательством США, подлежат налогообложению в соответствии с законом штата Пенсильвания о подоходном налоге с населения (PA PIT). Проценты по обязательствам, выданным правительством США или от его имени, не облагаются подоходным налогом с населения штата Пенсильвания.

Нерезиденты и резиденты на неполный год

Нерезиденты не облагаются подоходным налогом с населения Пенсильвании на обычный процентный доход, выплачиваемый по инвестициям из банков, финансовых учреждений или других источников платежей в Пенсильвании. Резиденты, проживающие неполный год, не облагаются подоходным налогом с физических лиц в Пенсильвании на обычный процентный доход, полученный, будучи нерезидентом Пенсильвании. Ссылаться на Таблица — ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД — РЕЗИДЕНТЫ VS. НЕРЕЗИДЕНТЫ.

Процентный доход — источник

Процентный доход обычно получают от нематериального личного имущества.Следовательно, процентный доход, как правило, не предоставляется PA (или любому другому штату). Процентный доход поступает в ПА только в том случае, если он получен от нематериальной личной собственности, занятой в торговле, профессии, занятии или бизнесе, осуществляемом на ПА.

Проценты классифицируются в отдельный класс дохода

Согласно законодательству Пенсильвании, доходы и расходы обычно классифицируются в соответствии с деятельностью, в которой они получены или понесены. Процентный доход обычно классифицируется как процентный доход, если он представляет собой процентный доход, полученный в результате инвестиций физического лица, например, процентный доход, полученный в течение налогового года от ссудо-сберегательных ассоциаций, кредитных союзов, банковских вкладов, облигаций, депозитных сертификатов, процентных текущих счетов, Возврат налогов, ипотека или другие обязательства классифицируются как процентный доход.Как правило, в федеральной форме 1099-INT, выдаваемой финансовыми учреждениями, указывается сумма процентов, полученных или начисленных такими учреждениями или ими.

В определенных ситуациях проценты классифицируются в другой класс доходов. Случаи, когда проценты классифицируются в другом классе дохода, следующие:

Проценты со счетов предприятий

Налогоплательщик может классифицировать проценты, полученные от обычной и регулярной деятельности предприятия, профессии или фермы, как чистую прибыль (убыток) от деятельности предприятия. бизнес, профессия или сельское хозяйство как чистая прибыль или убыток, а не как обычный процентный доход, в следующих ситуациях:

Проценты, полученные по дебиторской задолженности;

Проценты, полученные по текущему счету компании; и

Проценты, полученные от вложения оборотных средств предприятия.

Проценты от продажи имущества в рассрочку

Налогоплательщик классифицирует проценты, полученные им от продажи имущества в рассрочку, как чистую прибыль (убыток) от продажи, обмена или отчуждения собственности. Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения — Чистая прибыль (убыток) от продажи, обмена или отчуждения собственности.

Проценты, полученные по депозиту ренты

Налогоплательщик может классифицировать проценты, полученные по депозиту ренты (т.е. гарантийные депозиты арендатора) в качестве процентного дохода, если только полученные проценты не используются для эксплуатации или содержания арендуемой собственности. Если полученные проценты фактически используются для эксплуатации или обслуживания арендуемой собственности, то такие проценты классифицируются как чистый доход (убыток) от арендной платы, роялти, патентов и авторских прав. Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания — чистый доход или убыток от ренты, роялти, авторских прав и патентов.

Расходы, связанные с получением процентного дохода

Закон штата Пенсильвания не разрешает вычет каких-либо расходов (включая самостоятельно начисленные проценты и расходы, связанные с инвестициями), которые индивидуальный налогоплательщик несет для реализации обычного процентного дохода, за следующими исключениями:

Штраф за утраченные проценты

Пенсильвания считает досрочное погашение депозитного сертификата или срочного сберегательного счета отчуждением собственности.Любой уплаченный штраф по процентам может быть использован для зачета процентных счетов только с сертификата или счета, который был погашен (то есть конфискованный штраф по процентам не может быть зачтен в счет другого процентного дохода). Если штраф превышает невыплаченные проценты, начисленные по сертификату или депозиту, превышение должно быть указано в Приложении D PA-40 «Продажа, обмен или распоряжение имуществом» как убыток от отчуждения собственности. Эти убытки могут быть использованы для компенсации других прибылей, если таковые имеются.Если полученные проценты превышают штраф, превышение отражается как процентный доход.

Утраченный процентный штраф включен как корректировка суммы федерального процентного дохода. Сумма конфискованного штрафа по процентам, взятая для целей федерального подоходного налога, должна быть добавлена обратно в Строку 3 Приложения A PA-40, Процентный доход, в то время как сумма штрафа за конфискованные проценты Пенсильвании вычитается в Строке 8 Приложения A PA-40.

Bond Амортизация премии

Для целей налога на доходы физических лиц в Пенсильвании, премия, уплаченная по облигации, считается вложением в облигацию для получения более высокой процентной ставки по облигации.Кроме того, каждая выплата процентов по облигации считается частичной выплатой процентов и частичным возвратом инвестиций держателя облигации.

Следовательно, основа облигации (независимо от того, подлежат ли проценты по облигации налогообложению или освобождению от подоходного налога Пенсильвании) включает любую премию, уплаченную по облигации. Для каждой выплаты процентов владелец облигации должен амортизировать премию по облигации в соответствии с принятыми принципами бухгалтерского учета и практикой, последовательно используемыми налогоплательщиком (такими как линейный метод, метод эффективной процентной ставки, метод постоянной доходности и т. Д.) и распределите амортизированную сумму на каждую выплату процентов, чтобы отразить возврат премии по облигациям. Облагаемый налогом процент по облигациям — это разница между общей выплатой процентов и распределенной суммой премии по облигациям. Поскольку выделенная сумма премии по облигации является доходом от инвестиций владельца облигации, владелец также должен уменьшить свою базу в облигации на сумму выделенной премии по облигации. Владелец должен уменьшить свою базу независимо от того, приводит ли уменьшение процентных выплат к уменьшению налога (в случае налогооблагаемой облигации) или не приводит к снижению налога (в случае не облагаемой налогом облигации). .

Амортизация премии по облигациям включена как корректировка суммы федерального процентного дохода. Сумма амортизации, взятая для целей федерального подоходного налога, должна быть добавлена обратно в Строку 3 Приложения A PA-40, Процентный доход, а сумма амортизации Пенсильвании вычтена в Строке 8 Приложения A PA-40.
Закон о единообразных подарках несовершеннолетним

Процентный доход, полученный на счетах, созданных в соответствии с Законом о единообразных подарках несовершеннолетним, должен указываться в налоговой декларации ребенка.

PA Налогообложение отдельных инвестиций как процентный доход

Заработок фонда захоронения

См. Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания — Имущество, трасты и наследники для получения информации о налогообложении трастов похоронных бюро до необходимости или трастов, торгующих товарами на кладбищах, в отношении доходов погребального фонда.

Страховые компании

Процентный доход по дивидендам от страховых компаний, независимо от того, выплачены они или нет, облагается налогом как процентный доход.

IRA, счета Keogh или пенсионные фонды

Нераспределенный незаработанный доход, накопленный на IRA, счетах Keogh или пенсионных фондах, не облагается налогом как процентный доход.

Суммы, выплачиваемые по договору страхования жизни, пожертвованиям или аннуитету

Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2004 г., доход от договоров аннуитета, приобретенных в качестве пенсионных аннуитетов, которые не поступают от спонсируемого работодателем пенсионного аннуитета или не являются частью работодателя спонсируемые программы, теперь облагаются налогом как процентный доход. Любой доход от этих типов планов, который подлежит налогообложению для целей федерального подоходного налога, теперь подлежит налогообложению для целей подоходного налога с населения Пенсильвании как процентный доход в соответствии с Законом 40 от 7 июля 2005 г.Закон 40 также предусматривает, что суммы, выплачиваемые по договору страхования жизни или пожертвования, которые могут быть включены в валовой доход для целей федерального подоходного налога, также подлежат подоходному налогу с населения Пенсильвании как процентный доход. Ранее доход, полученный от приобретенного вами аннуитета, включая пенсионный аннуитет, который не является частью пенсионной программы, спонсируемой работодателем, отражался как прибыль от продажи, обмена или отчуждения собственности. Обратитесь к Руководству PA по личному подоходному налогу — Чистая прибыль (убыток) от продажи, обмена или отчуждения собственности, чтобы узнать о старых правилах аннуитета.

Аннуитетные пожертвования на благотворительные цели

Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2004 г., доход, полученный по договору аннуитета благотворительных пожертвований, подлежит налогообложению как процентный доход. Любой доход от пожертвований на благотворительные пожертвования, который подлежит налогообложению для целей федерального подоходного налога, указывается как процентный доход при подоходном налоге с физических лиц в Пенсильвании. Ранее доход, полученный по договорам аннуитета в виде благотворительных подарков, облагался налогом так же, как прибыль от продажи, обмена или отчуждения собственности с использованием метода возмещения затрат для определения суммы, облагаемой налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании.

Вмененные проценты и скидка при первоначальном выпуске (OID)

Вмененные проценты подлежат налогообложению в соответствии с законодательством штата Пенсильвания о подоходном налоге с населения. Вмененный процент — это подразумеваемая процентная ставка по обязательству, если в инструменте не предусмотрены проценты или процентная ставка ниже применимой федеральной ставки (AFR). Например, для дисконтной облигации первоначального выпуска (OID), облигации с отсечкой или депозитного сертификата (CD) со сроком погашения через несколько лет, если проценты получены при наступлении срока погашения, вмененный или начисленный процент (дисконт по дисконтной облигации первоначального выпуска) равен ежегодно отчитывается для целей подоходного налога с населения Пенсильвании.

Пенсильвания и федеральные правила в отношении вмененных и начисленных процентов одинаковы. Согласно закону Пенсильвании (Закон 68 от 1993 г.) для налоговых лет, начинающихся 1 января 1993 г. или после этой даты, скидка при первоначальном выпуске рассчитывается таким же образом, как и для целей федерального подоходного налога. Для целей определения налогооблагаемой прибыли или дохода от продажи, обмена или отчуждения дисконтных облигаций первоначального выпуска скорректированная база держателя увеличивается на сумму дисконтной облигации первоначального выпуска, начисленную в отношении таких облигаций, и корректируется в сторону уменьшения, но не ниже ноль, на сумму выплат по дисконтной облигации первоначального выпуска, кроме выплат заявленных процентов.

Применимые правила Пенсильвании требуют, чтобы неустановленные или вмененные проценты рассчитывались так же, как они рассчитываются для целей федерального подоходного налога. Политика Департамента доходов Пенсильвании заключается в рассмотрении федеральных правил в отношении операций, которые приводят к неустановленным или вмененным процентам или освобождены от них, как должны рассчитываться неустановленные или вмененные проценты и когда они будут реализованы. Следовательно, любая сумма неустановленных или вмененных процентов, которая включается в валовой доход для целей федерального подоходного налога, подлежит обложению подоходным налогом с населения Пенсильвании как процентный доход.

Проценты от возмещения переплаты по налогу

Проценты, выплачиваемые налогоплательщикам за переплату налогов Налоговым департаментом Пенсильвании, Налоговой службой, иностранными правительствами или местными налоговыми органами, не отличаются от любых других налогооблагаемых процентных платежей. Такие проценты возникают из «открытых счетов», а не по обязательствам, которые по закону не облагаются государственным налогом. Следовательно, проценты, выплачиваемые налогоплательщикам по переплате налогов Налоговой службой, Департаментом доходов Пенсильвании или любым применимым штатом, являются налогооблагаемым процентным доходом в Пенсильвании.

Проценты, не облагаемые налогом

Проценты не являются налогооблагаемым доходом, если они получены по прямым обязательствам Содружества Пенсильвании, его политических подразделений и органов власти или правительства США. Аналогичным образом, проценты по облигациям серий E, F, G, H, EE и HH, а также векселям и векселям федерального казначейства не подлежат налогообложению. Хотя это не облагается налогом, процентный доход по этим обязательствам необходимо включать в качестве корректировок в сумму процентного дохода, подлежащего налогообложению для целей федерального подоходного налога.Процентный доход от прямых обязательств Содружества Пенсильвании, его политических подразделений и органов власти является корректировкой в Строке 6 Приложения A PA-40 «Процентный доход». Процентный доход от правительства США — это корректировка по Строке 7 Приложения A PA-40.

Обязательства федеральных агентств, органов и территорий, освобожденных от подоходного налога с физических лиц Пенсильвании

Банки для кооперативов, 12 USC §2134

Федеральный округ Банки для кооперативов, 12 USC §2121

Центральные банки для кооперативов, 12 USC §2121

Commodity Credit Corporation, 15 USC §713a-5

Farm Credit System Capital Corporation: Consolidated Obligations, 12 USC §2278a-11 (заменяет 12 USC §2216k)

Акционерные банки системы фермерского кредита, 12 USC §2023 (12 USC §931 заменены на 12 USC §2055, заменены на 12 USC §2023)

Земельные банки и ассоциации земельных банков системы фермерского кредитования, 12 USC §2023

Federal Crop Insurance Corporation, 7 USC §1511

Federal Deposit Insurance Corporation, 12 USC §1825

Federal Farm Credit Banks (слияние Federal District Intermediate Cred it Banks and Federal Land Banks, 12 USC §2011), 12 USC §2023

Federal Financing Bank, 12 USC §2290 (b)

Federal Home Loan Banks, 12 USC §1433

Federal Land Bank Associates, 12 USC §2098

Финансовая корпорация, 12 USC §1441 (e) (7)

Общий фонд страхования, выданный по ипотечному страхованию военнослужащих, 12 USC §1748 (b) (f) Национальное оборонное жилищное страхование, 12 USC §1750c ( d) Страхование жилья для реабилитации и сохранения микрорайона, 12 USC §1715k (h) (7) Фонд страхования арендного жилья, 12 USC §1747 (g) Страхование ипотечного фонда арендного жилья, 12 USC §1713 (i) Закон о страховании жилья во время войны, 12 USC §§1739 (d) и 1744 (e) Страхование ссуд на строительство домов, 12 USC §1744 (i) (4) (относится к 12 USC §1739), пособия по ипотечному страхованию, 12 USC §1750c

Правительство Северных Марианских островов, 48 USC §1801 и Соглашение о создании Содружества Северных Марианских островов в рамках политического союза с США.С. Штаты Статья IV 607 (a)

Правительство Пуэрто-Рико, 48 USC §745

Правительство Виргинских островов, 48 USC §§1403, 1574 (b) (iii) (A)

Правительство Гуама, 48 USC §1423a

Свидетельства об участии в доверительные фонды общественных зданий, 31 USC §3124 (a)

Mutual Mortgage Insurance Fund, 12 USC §1710 (d)

Центральный фонд ликвидности Управления национального кредитного союза, 12 USC §1795k (b)

Производственные кредитные ассоциации, 12 USC §2077

Public Housing Agencies, 42 USC §§1437i, 1437c (g)

Resolution Funding Corporation (REFCORP), 12 USC §1441b (f) (7), 12 USC §1432

Ассоциация маркетинга студенческих ссуд, 20 USC §1087-2 (l)

Управление долины Теннесси, 16 USC §831n-4 (d)

U.S. Почтовая служба, 39 USC §2005 (d) (4)

Казначейские облигации, векселя, векселя, сертификаты и сберегательные облигации США, 31 USC §§3124, 3102-3106, 3109

Обязательства федеральных агентств, Инструменты и территории, не освобожденные от подоходного налога с физических лиц Пенсильвании

Если они не выдаются Министру финансов и все покупки и продажи таких обязательств Министром финансов рассматриваются как операции с государственным долгом США, следующие обязательства: Федеральные агентства, органы или территории не освобождаются от налогообложения процентов или прибыли в соответствии с Законом Пенсильвании о подоходном налоге с физических лиц:

Фонд страхования сельскохозяйственных кредитов (сельскохозяйственный кредит), 7 USC §1929 (c)

Pacific Northwest Transmission (Bonneville Power Администрация), 16 USC §838k (c)

Фонд развития электрических и гибридных транспортных средств, 15 USC §2509 (e) (3) (c)

Экспортно-импортные банки, 12 USC §635b

Feder al Financing Bank, 12 USC §2288

Federal Home Loan Mortgage Corporation, 12 USC §1455 (a)

Federal National Mortgage Association (Fannie Mae), 12 USC §§1719 (e) (см. 1723a (c))

Федеральный фонд финансирования судов (Закон о торговом флоте), 46 USC § 53723

Фонд развития геотермальных ресурсов (геотермальные исследования), 30 USC § 1144

Государственная национальная ипотечная ассоциация (Ginnie Mae), 12 USC §§1721 и 1723 (см. 1721 (г), 1721 (г), 1723а (в)) • U.S. Жилищное управление, Жилье с низкой арендной платой, 42 USC §1437b • Корпорация по гарантиям пенсионных пособий, 29 USC §1305 (c)

Фонд страхования сельского развития, 7 USC §1929a (d)

Фонд страхования сельского жилья, 42 USC §1487 (h)

Сельский телефонный банк, 7 USC §947 (b)

Securities Investor Protection Corporation (производственный фонд инвесторов в ценные бумаги), 15 USC §78ddd (h)

Администрация малого бизнеса, 15 USC §633 (c ) (5) (A)

Ассоциация железных дорог США, 45 USC §720 (e)

STRIPS, CATS, ETRS, LIONS, FICOS и другие необлагаемые облигации

Облагаемый федеральным налогом доход или прибыль, полученные от освобожденные от налогообложения облигации, выпущенные с процентными купонами при разделении прав собственности на облигацию и купон, который еще не подлежал выплате, подлежат налогообложению следующим образом:

Не облагаемая налогом часть скидки первоначального выпуска по отношению к исключенным купонная или обнаженная облигация — это превышение заявленной цена погашения при наступлении срока погашения (или, в случае купона, сумма, подлежащая выплате в дату погашения купона), сверх цены выпуска, которая дала бы доход по истечении срока погашения на дату покупки (обнаженного купона или обнаженной облигации ) равной наименьшей из купонной ставки необлагаемого налогом обязательства, от которого были отделены купоны, или доходности к погашению на основе покупной цены изъятого купона или очищенной облигации.

Оставшаяся часть скидки рассматривается как скидка при первоначальном выпуске в отношении обязательства, которое не освобождается от налогообложения, и как вмененные проценты.

Пример

Не облагаемое налогом обязательство с номинальной суммой 100 долларов со сроком погашения 1 января 1990 года и ставкой купона 10 процентов, начисляемой каждые полгода, выпущено на 100 долларов 1 января 1987 года и погашено 1 января. 1, 1989 г. Право на получение основной суммы продано за 79,21 доллара, что отражает доходность к погашению на момент погашения в размере 12 процентов, начисляемых раз в полгода.Не облагаемая налогом часть дисконта по очищенной облигации ограничена 17,73 доллара, разницей между заявленной ценой выкупа в размере 100 долларов и ценой выпуска, при которой доходность к погашению составляет 10 процентов (82,27 доллара). Эта часть скидки по лишенной облигации сверх освобожденной от налогов части составляет 3,06 доллара США, что соответствует превышению общей скидки (20,79 доллара США) над частью, освобожденной от налогов. Эта часть скидки рассматривается как дисконтная облигация первоначального выпуска в отношении обязательства, которое не освобождается от налогов.

Прибыль (убыток) от продажи, обмена или распоряжения освобожденными от налогообложения обязательств

Прибыль (убыток) от продажи, обмена или распоряжения освобожденными от налогообложения обязательствами, выпущенными Содружеством, государственным органом, комиссией, правлением или другим Агентство, созданное Содружеством, политическое подразделение или обязательства, освобожденные от налогообложения штата согласно законам США только в отношении обязательств, выпущенных 1 февраля 1994 г. или после этой даты, подлежит налогообложению в Пенсильвании.

Не облагаемая налогом часть дисконтной облигации первоначального выпуска по отношению к обнаженной купонной или очищенной облигации представляет собой превышение заявленной цены погашения при наступлении срока погашения (или, в случае купона, суммы, подлежащей выплате в дату погашения). купона) выше цены выпуска, которая обеспечила бы доходность к погашению на дату покупки, равную наименьшему из (1) купонной ставки не облагаемого налогом обязательства, от которого были отделены купоны, или (2) доходности до срок погашения (на основе покупной цены) обнаженного купона или погашенной облигации.Налогоплательщик может использовать для этих целей исходную доходность к погашению вместо купонной ставки.

Кроме того, премия, выплачиваемая по облигации, включается в основу инвестиций по облигации. Амортизация премии представляет собой частичный возврат инвестиций в эту премию и является уменьшением базы для каждой полученной процентной выплаты. Для получения дополнительной информации см. Амортизация премии по облигациям в этой главе.

Обязательства других штатов

Проценты по обязательствам других штатов, территорий и их политических подразделений, а также средства облагаются налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании.

Соглашения РЕПО

Проценты, полученные по соглашениям РЕПО («РЕПО»), не являются не облагаемым налогом процентным доходом; а проценты, полученные по обязательствам, которые гарантируются только федеральным правительством, облагаются налогом.

Выплаты из фондов денежного рынка, паевых инвестиционных фондов и других инвестиционных компаний

Налогооблагаемые выплаты из доходов денежного рынка или паевых инвестиционных фондов, инвестиционных фондов и инвестиционных компаний должны отражаться как дивидендный доход, а не процентный доход.Это правило применяется, даже если компания является инвестиционным трастом с фиксированным портфелем, отдельным портфельным трастом и другой организацией, чей управляющий инструмент предотвращает изменение портфельных инвестиций, за исключением:

Устранение небезопасных инвестиций и инвестиций, несовместимых с сохранением капитала или налогом состояние вложений фонда;

Выполнять заказы на выкуп, выполнять ожидаемые требования к выкупу и сводить на нет прибыль от покупок со скидкой;

Поддерживать постоянную стоимость чистых активов на единицу в соответствии с приказом или правилом U.S. Комиссия по ценным бумагам и биржам;

Реинвестировать прибыль от ценных бумаг в аналогичные ценные бумаги, или;

Покрытие обычных административных расходов.

Номинальная процентная ставка

Для целей федерального подоходного налога номинальный держатель, который владеет юридическим титулом на счет другого лица (принципала / бенефициара) и получает уведомление о процентном доходе, принадлежащем принципалу / бенефициару, должен включать процентный доход на счет номинального держателя. возвращаться. Затем этот доход исключается из прибыли номинального держателя путем записи в ней сокращения.В Пенсильвании такой же режим применяется для подоходного налога с физических лиц. Тем не менее, номер социального страхования основного лица / бенефициара должен быть включен в PA-40 Schedule A, Interest Income. Поскольку номинальные проценты включены как корректировка суммы федерального процентного дохода, номинальная сумма, взятая для целей федерального подоходного налога, должна быть добавлена обратно в Строку 3 Приложения A PA-40, Доход от процентов, в то время как сумма номинальных процентов Пенсильвании вычитается. на 8-й линии PA-40 Расписание A.

Траст, отличный от коммерческого траста

Для целей подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании, если траст, кроме бизнес-траста, инвестирует в обязательства правительства США, то весь доход от таких обязательств сохранит свой статус освобожденного от налогообложения при передаче бенефициарам. доверия.

Распределение от IRC § 529 Программы квалифицированного обучения для необразовательных целей

Если налогоплательщик получает распределение от плана 529 для необразовательных целей, распределения могут облагаться подоходным налогом с населения Пенсильвании в качестве процентного дохода.Информацию о налогообложении выплат см. В Бюллетене по подоходному налогу с физических лиц 2006-04, Программы квалифицированного обучения.

Распределение из IRC § 529A Достижение программы сбережений лучшего жизненного опыта Счета

Если налогоплательщик получает распределение от плана 529A для целей, не соответствующих критериям, эти распределения могут подлежать обложению подоходным налогом с населения Пенсильвании в качестве процентного дохода.

Выплаты со сберегательных счетов здравоохранения или медицинских сбережений

Если налогоплательщик получает отчисления со сберегательных счетов на медицинские нужды, которые включены в федеральный налогооблагаемый доход, сумма, подлежащая налогообложению для целей федерального подоходного налога, подлежит налогообложению как процентный доход для личного дохода в Пенсильвании налоговые цели.

Процентный доход от корпораций и партнерств PA S

Процентный доход, указанный в Таблицах PA RK-1, также отражается как процентный доход для целей подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании.

Процентный доход, указанный в федеральных таблицах K-1, может быть указан как процентный доход для целей подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании, если не предоставлены таблицы PA RK-1 и сумма, указанная для целей федерального подоходного налога, не включает проценты правительства США. Не облагаемый налогом процентный доход, указанный в федеральных таблицах K-1, также может потребоваться включить, если процентный доход связан с обязательствами других штатов.Дополнительную информацию см. В разделе «Проценты, не облагаемые налогом» в этой главе.

PA-40 Таблица A — процентный доход

Проценты, указанные в декларации по индивидуальному подоходному налогу PA-40

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2014 г. или после этой даты, отчетность по процентному доходу по Приложению A PA начинается с сообщения суммы процентного дохода, подлежащего налогообложению для целей федерального подоходного налога. Процентный доход, подлежащий налогообложению для целей личного подоходного налога PA, затем будет установлен путем определения необходимости внесения каких-либо корректировок в сумму федерального процентного дохода.Все облагаемые налогом в Пенсильвании процентные доходы должны указываться в декларации PA-40, Индивидуальный подоходный налог.

PA-40 Приложение A — требуется, если корректировки федерального дохода от процентов

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2014 г. или после этой даты, налогоплательщик с любыми корректировками процентного дохода, сообщаемого для целей федерального подоходного налога, должен заполнить и подать PA -40 Приложение A, процентный доход, с PA-40, индивидуальная налоговая декларация. Любые корректировки, включенные в строки 2, 3, 5, 6, 7, 8, 11, 12, 13, 14 и 15 Приложения A PA-40, независимо от суммы, вызывают требование о включении графика.

Для налоговых лет, начинающихся до 1 января 2014 г., необходимо заполнить и подать Приложение PA-40 «Доход от процентов», когда налогоплательщик получает налогооблагаемый процентный доход в размере более 2500 долларов США.

Процентный доход — резиденты и нерезиденты

Облагается как процентный доход
913 для Пенсильвании p Персональный подоходный налог (1)

Процентный доход: резиденты и нерезиденты

Вид интереса

Пенсильвания Резидент

Пенсильвания Нерезидент

Сберегательные или другие банковские вклады

Облагается налогом как процентный доход

Не облагается налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании (1)

Купонные облигации

Не облагается налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании (1)

Открытые счета

Облагается как процентный доход

Не облагается подоходным налогом с населения Пенсильвании (1)

Векселя

Налогооблагается как процентный доход

Не облагается налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании (1)

Ипотека

Налогооблагается как процентный доход

Корпоративные облигации

Облагается как процентный доход

Не облагается налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании (1)

Долговые обязательства

Облагаются как проценты доход

Не облагается подоходным налогом с населения Пенсильвании (1)

Проценты по наследству или доходам по страхованию жизни

Облагается налогом как процентный доход

Не облагается подоходным налогом с населения Пенсильвании (1)

Проценты по наследству или доходам по страхованию жизни

Облагается налогом, если облагается федеральным налогом; однако для подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании, облагаемого как процентный доход

Не облагается подоходным налогом с населения Пенсильвании (1)

Проценты по возврату налогов

Облагается налогом как процентный доход

Не облагается налогом для Подоходный налог с населения штата Пенсильвания (1)

Проценты на U.

No related posts.

Категории: Разное

Навигация по записям

Перечень документов для временной регистрации: все о прописке по месту пребывания
Общая минерализация воды: Что такое минерализация питьевой воды

Добавить комментарий Отменить ответ
Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *
Комментарий *
Имя *

Email *

Сайт

Рубрики

Бюджет

Документы

Жкх

Ижс

Разное

Снт

Советы

Тсж

Экономия

Экспликация

2019 © Все права защищены. Карта сайта

Процентный доход: резиденты и нерезиденты
Вид интереса	Пенсильвания Резидент	Пенсильвания Нерезидент
Сберегательные или другие банковские вклады	Облагается налогом как процентный доход	Не облагается налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании (1)
Купонные облигации		Не облагается налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании (1)
Открытые счета	Облагается как процентный доход	Не облагается подоходным налогом с населения Пенсильвании (1)
Векселя	Налогооблагается как процентный доход	Не облагается налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании (1)
Ипотека	Налогооблагается как процентный доход
Корпоративные облигации	Облагается как процентный доход	Не облагается налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании (1)
Долговые обязательства	Облагаются как проценты доход	Не облагается подоходным налогом с населения Пенсильвании (1)
Проценты по наследству или доходам по страхованию жизни	Облагается налогом как процентный доход	Не облагается подоходным налогом с населения Пенсильвании (1)
Проценты по наследству или доходам по страхованию жизни	Облагается налогом, если облагается федеральным налогом; однако для подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании, облагаемого как процентный доход	Не облагается подоходным налогом с населения Пенсильвании (1)
Проценты по возврату налогов	Облагается налогом как процентный доход	Не облагается налогом для Подоходный налог с населения штата Пенсильвания (1)
Проценты на U. No related posts. Категории: Разное Навигация по записям Перечень документов для временной регистрации: все о прописке по месту пребывания Общая минерализация воды: Что такое минерализация питьевой воды Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий * Имя * Email * Сайт Рубрики Бюджет Документы Жкх Ижс Разное Снт Советы Тсж Экономия Экспликация 2019 © Все права защищены. Карта сайта